Bir müşteri ABD’de kayıtlı bir şirket adı istiyor, bir ödeme sağlayıcısı ticari belgeler talep ediyor ya da ajansınız taşeron çalıştırmaya başlıyor. ABD LLC bu ilişkileri düzene sokmaya yardımcı olabilir. Ama yurt dışında yaptığınız işi Amerika Birleşik Devletleri’ne taşımaz.
Hizmet işinde sözleşmeden ve çalışma yerinden başlayın. Sonra üç şeyi birbirinden ayırın: LLC’nin bildirimleri, kendi gelir vergisi durumunuz ve yaşadığınız ülkenin kuralları.
Hizmet geliri genellikle işi yaptığınız yeri izler
IRS’in kişisel hizmet kaynağı kuralı genellikle hizmetin nerede yapıldığına bakar. Müşterinin ikametgâhı, sözleşmeyi imzaladığınız yer ya da ödemeyi alan hesap bu kuralda ölçü değildir.
ABD dışındaki evinizden Kaliforniya’daki bir müşteri için web siteleri tasarladığınızı varsayalım. İşin tamamı yurt dışında yapılıyorsa bu hizmet bedeli genellikle yabancı kaynaklı gelirdir. Ödemenin bir ABD LLC’sinin banka hesabına yatması çalışma yerini değiştirmez.
Bu, sözleşmenin gerçekten hizmet karşılığı ödeme yaptığını varsayar. Önceden var olan bir telif hakkının lisanslanması, yazılım satışı ya da mal tedariki başka kurallara tabi olabilir. Her faturaya danışmanlık bedeli demek yerine bu kalemleri ayırın.
ABD seyahatleri, personel ve temsilciler tabloyu değiştirebilir
Seyahat ettiğinizde çalışma yeri kaydı tutun. Kısmen ABD’de yürütülen bir proje için ABD ve yurt dışı işi arasında bir paylaştırma gerekebilir. Tarihleri, yerleri, görevleri ve ücret dönemini kaydedin.
ABD’de ajans adına hareket eden bir ofis, çalışanlar veya temsilciler de ABD’de ticari faaliyet (US trade or business) bulunup bulunmadığını etkileyebilir. Gerçek görevlerine ve sözleşme müzakere etme ya da sonuçlandırma yetkilerine bakın.
LLC, EIN (şirketin ABD vergi numarası) ve ABD banka hesabı tek başına ne fiilen bağlantılı geliri (effectively connected income, ECI) ne de bir muafiyeti kanıtlar. ECI rehberimiz federal analizi ve anlaşma korumasının neden ayrı bir inceleme gerektirdiğini anlatır.
Bu yerleşik olmayanlara ilişkin kurallar, yurt dışında yaşayan herkes için otomatik olarak geçerli değildir. ABD vatandaşlığı ve ABD vergi mukimliği çıkış noktasını değiştirebilir.
Bildirimleri ve müşteri formlarını sahibe göre eşleştirin
Tek üyeli bir LLC, kurumsal muameleyi seçmediği sürece federal gelir vergisi açısından genellikle yok sayılan işletmedir. Geliri genellikle sahibinin geliri sayılır. ABD’de kurulu çok üyeli bir LLC normalde ortaklık kurallarını izler ve genellikle Form 1065 verir.
Tamamen yabancı sahipli, yok sayılan bir LLC, bildirime konu ilişkili taraf işlemleri olduğunda Form 5472’yi pro-forma Form 1120 ile birlikte verir. IRS talimatları sermaye katkılarını ve çekimleri de kapsar. Kuruluş faturasını kişisel olarak ödemek, ajansın henüz müşterisi olmasa bile önem taşıyabilir.
Müşterinin W-9 talebi otomatik imza değil, kontrol gerektirir. IRS’in W-8BEN talimatları, yok sayılan bir işletmenin tek sahibini gelirin gerçek hak sahibi (beneficial owner) olarak kabul eder.
Yabancı bir gerçek kişi için yabancı statüyü gösteren form genellikle W-8BEN’dir. Yabancı bir tüzel kişi genellikle W-8BEN-E kullanır. Nitelikli ECI için W-8ECI gerekebilir, ancak bir gerçek kişinin ABD’deki kişisel hizmet ücretleri için özel stopaj kuralları vardır. LLC’nin EIN’i olduğu için W-9 vermek yerine, müşteriden ya da platformdan doğru belgeyi kabul etmesini isteyin.
Sahip çekimlerini maaştan ayrı tutun
Yok sayılan tek üyeli bir LLC’nin gerçek kişi sahibi genellikle onun çalışanı değildir. IRS’in LLC yayını bu ayrımı açıklar.
Parayı kişisel hesabınıza aktarmak normalde bir sahip çekimidir. Kendinize ödediğiniz, düşülebilir bir maaş değildir. Bankacılık uygulamasında transferin adına “maaş” demek bunu değiştirmez.
| İşlem | Şöyle tanımlanabilir tutun |
|---|---|
| Müşteri bir faturayı öder | İş geliri |
| Şirketi siz finanse edersiniz | Sahip katkısı ya da belgelenmiş borç |
| Kişisel harcama için para çekersiniz | Sahip çekimi |
| Şirket giderini kişisel olarak ödersiniz | Gider ile sahibin finanse ettiği işlem |
| Şirket belgelenmiş bir avansı geri öder | İlk kayda bağlanan geri ödeme |
Kurumsal vergi muamelesi ve gerçek çalışan bordrosu farklı bir ele alış gerektirir. Kendinize ödeme rehberimiz farkları açıklar.
İlk ödemeden önce bir taşeron dosyası oluşturun
Ajansın kayıtları işi kimin nerede yaptığını göstermelidir. İmzalı sözleşmeyi, faturaları, ödeme kanıtlarını, çalışma yerini ve teslim edilen işlerde devredilen hakları saklayın.
Taşeronun statüsüne uygun vergi belgelerini toplayın. ABD’li bir taşeron ile yabancı bir taşeron farklı formlar gerektirebilir. Yabancı bir adres tek başına tüm hizmetlerin ABD dışında yapıldığını kanıtlamaz.
Mali müşavirinize ödeyen taraf ve ödeme için hangi bilgi beyanlarının ya da stopaj yükümlülüklerinin geçerli olduğunu sorun. Her taşerona Form 1099-NEC gerektiğini ya da yurt dışına yapılan her ödemenin bildirim kapsamı dışında kaldığını varsaymayın.
Taşeron ödemelerini destekledikleri müşteri projeleriyle mutabık hale getirin. Ödeme sağlayıcısı ücretlerini ve kur çevirisi farklarını görünür tutun, her faturayı bankaya yatan net tutara indirgemeyin.
Eyalet vergilerini ve ülkenizdeki muameleyi kontrol edin
Hizmetlerde federal kaynak belirleme eyalet yükümlülüklerini belirlemez. Hizmetlerinizin eyalet satış vergisi açısından nasıl ele alındığını ve olası gelir, franchise ya da brüt hasılat vergisi riskini inceleyin.
Örneğin Washington’ın fiziksel varlık rehberi, çalışanları, belirli temsilcileri ve eyalet içindeki hizmetleri nexus oluşturan faaliyetler arasında sayar. Wyoming’de kurulmuş olmak başka bir eyaletin kurallarını ortadan kaldırmaz.
Kendi ülkenizde LLC’nin şeffaf mı yoksa ayrı bir şirket mi sayıldığını sorun. Bu, geliri kimin beyan ettiğini, ne zaman tanındığını ve yabancı vergi kredisinin kullanılıp kullanılamayacağını etkiler. Yerel işletme kaydı, KDV ve sosyal güvenlik primleri de ilgi isteyebilir. Parayı LLC’de bırakmak yerel vergiyi otomatik olarak ertelemez.
SSS
ABD’li bir müşteri uzaktan işimi ABD kaynaklı gelir yapar mı?
Tek başına yapmaz. Kişisel hizmetlerde genellikle işi nerede yaptığınız belirleyicidir. Telif ya da başka gelirler içeren sözleşmeler ayrı bir inceleme ister.
İki ajans ortağı tek üyeli LLC bildirimini kullanabilir mi?
Bir kişiyi banka irtibat kişisi seçmek yeterli değildir. Gerçek mülkiyet önemlidir. Yalnızca Form 5472 verilecek bir plana güvenmeden önce çok üyeli LLC rehberini okuyun.
Ayrıca Form 1040-NR de gerekir mi?
Bu, ABD’deki iş faaliyeti ve geliriniz dahil kişisel ABD vergi durumunuza bağlıdır. Form 1040-NR rehberi bu formun neden LLC’nin bilgi bildiriminden ayrı olduğunu anlatır.
Sözleşmelerinizi izleyen bir defter düzeni kurun
Muhasebe hizmetimiz işlemleri aylık olarak mutabık hale getirir ve mali tablolar hazırlar. Müşteri faturalarını, taşeron kayıtlarını ve sahip transferlerini bizimle paylaşın. Hâlâ bir şirkete ihtiyacınız varsa kuruluş paketlerimizi ödeme sağlayıcısının gereklilikleriyle karşılaştırın. Kuruluş, ödeme onayı vaat etmez ve ülkenizdeki vergi danışmanlığının yerini tutmaz.
Ekim 2026’da kontrol edilen kaynaklar: IRS’in hizmet geliri rehberi, Form 5472 ve W-8BEN talimatları, Publication 3402 ve Washington Gelir Dairesi.
