Ένας πελάτης ζητά επωνυμία εταιρείας των ΗΠΑ, ένας πάροχος πληρωμών ζητά επιχειρηματικά έγγραφα ή το πρακτορείο σας αρχίζει να προσλαμβάνει εξωτερικούς συνεργάτες. Μια LLC στις ΗΠΑ μπορεί να βοηθήσει στην οργάνωση αυτών των σχέσεων. Δεν μεταφέρει όμως στις ΗΠΑ την εργασία που εκτελείτε στο εξωτερικό.
Σε μια επιχείρηση υπηρεσιών, ξεκινήστε από τη σύμβαση και από τον τόπο εκτέλεσης της εργασίας. Έπειτα ξεχωρίστε τις υποχρεώσεις υποβολής της LLC, τον δικό σας φόρο εισοδήματος και τους κανόνες της χώρας όπου ζείτε.
Το εισόδημα από υπηρεσίες ακολουθεί γενικά τον τόπο όπου εργάζεστε
Ο κανόνας της IRS για την πηγή του εισοδήματος από προσωπικές υπηρεσίες εξετάζει γενικά πού εκτελούνται οι υπηρεσίες. Δεν χρησιμοποιεί τον τόπο κατοικίας του πελάτη, τον τόπο όπου υπογράψατε τη σύμβαση ή τον λογαριασμό που εισπράττει την πληρωμή.
Ας υποθέσουμε ότι σχεδιάζετε ιστότοπους από το σπίτι σας εκτός ΗΠΑ για έναν πελάτη στην Καλιφόρνια. Αν όλη η εργασία εκτελείται στο εξωτερικό, η αμοιβή αυτή είναι γενικά εισόδημα με πηγή εκτός ΗΠΑ. Το ότι πληρώνεται σε τραπεζικό λογαριασμό LLC στις ΗΠΑ δεν αλλάζει τον τόπο εργασίας.
Αυτό προϋποθέτει ότι η σύμβαση πράγματι πληρώνει υπηρεσίες. Η παραχώρηση άδειας χρήσης για προϋπάρχον πνευματικό δικαίωμα, η πώληση λογισμικού ή η προμήθεια αγαθών μπορεί να ακολουθούν άλλους κανόνες. Ξεχωρίστε αυτά τα στοιχεία, αντί να ονομάζετε κάθε τιμολόγιο «αμοιβή συμβούλου».
Ταξίδια στις ΗΠΑ, προσωπικό και εκπρόσωποι μπορούν να αλλάξουν τα δεδομένα
Κρατήστε αρχείο με τον τόπο εργασίας όταν ταξιδεύετε. Ένα έργο που εκτελείται εν μέρει στις ΗΠΑ μπορεί να χρειάζεται επιμερισμό ανάμεσα στην εργασία στις ΗΠΑ και στην εργασία στο εξωτερικό. Καταγράψτε ημερομηνίες, τοποθεσίες, εργασίες και την περίοδο της αμοιβής.
Ένα γραφείο, υπάλληλοι ή εκπρόσωποι που ενεργούν για το πρακτορείο στις ΗΠΑ μπορούν επίσης να επηρεάσουν το αν υπάρχει US trade or business. Εξετάστε τα πραγματικά τους καθήκοντα και την εξουσία τους να διαπραγματεύονται ή να συνάπτουν συμβάσεις.
Μόνες τους, μια LLC, ένα EIN (ο αμερικανικός φορολογικός αριθμός της εταιρείας) και ένας τραπεζικός λογαριασμός στις ΗΠΑ δεν θεμελιώνουν effectively connected income, ή ECI. Δεν θεμελιώνουν ούτε απαλλαγή. Ο οδηγός μας για το ECI εξηγεί την ομοσπονδιακή ανάλυση και γιατί η προστασία βάσει φορολογικής σύμβασης χρειάζεται δική της αξιολόγηση.
Οι κανόνες αυτοί για μη κατοίκους δεν ισχύουν αυτόματα για όποιον ζει στο εξωτερικό. Η αμερικανική ιθαγένεια και η φορολογική κατοικία στις ΗΠΑ μπορούν να αλλάξουν το σημείο εκκίνησης.
Ταιριάξτε τις δηλώσεις και τα έντυπα των πελατών με τον ιδιοκτήτη
Μια LLC ενός μέλους είναι συνήθως disregarded για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, εκτός αν επιλέξει φορολόγηση ως εταιρεία. Το εισόδημά της αντιμετωπίζεται γενικά ως εισόδημα του ιδιοκτήτη. Μια LLC των ΗΠΑ με περισσότερα μέλη ακολουθεί κανονικά τους κανόνες των προσωπικών εταιρειών (partnership) και υποβάλλει γενικά το έντυπο 1065.
Μια disregarded LLC που ανήκει εξ ολοκλήρου σε ξένο υποβάλλει έντυπο 5472 με pro-forma έντυπο 1120 όταν έχει αναφερόμενες συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Οι οδηγίες της IRS περιλαμβάνουν εισφορές και διανομές. Η προσωπική πληρωμή ενός τιμολογίου σύστασης μπορεί να έχει σημασία ακόμη και όταν το πρακτορείο δεν έχει ακόμη πελάτες.
Ένα αίτημα W-9 από πελάτη αξίζει έλεγχο, όχι αυτόματη υπογραφή. Οι οδηγίες της IRS για το W-8BEN θεωρούν τον μοναδικό ιδιοκτήτη μιας disregarded οντότητας πραγματικό δικαιούχο (beneficial owner) του εισοδήματός της.
Για ένα ξένο φυσικό πρόσωπο, το W-8BEN είναι γενικά το έντυπο που τεκμηριώνει την αλλοδαπή ιδιότητα· μια ξένη οντότητα χρησιμοποιεί γενικά το W-8BEN-E. Το εισόδημα που πληροί τις προϋποθέσεις ECI μπορεί να απαιτεί W-8ECI, αλλά η αμοιβή φυσικού προσώπου για προσωπικές υπηρεσίες στις ΗΠΑ έχει ειδικούς κανόνες παρακράτησης. Ζητήστε από τον πελάτη ή την πλατφόρμα να υποστηρίξει τη σωστή τεκμηρίωση, αντί να χρησιμοποιήσετε W-9 μόνο επειδή η LLC έχει EIN.
Αντιμετωπίστε τις αναλήψεις του ιδιοκτήτη χωριστά από τον μισθό
Ένας ιδιοκτήτης φυσικό πρόσωπο μιας disregarded LLC ενός μέλους γενικά δεν είναι υπάλληλός της. Η δημοσίευση της IRS για τις LLC εξηγεί αυτή τη διάκριση.
Η μεταφορά χρημάτων στον προσωπικό σας λογαριασμό είναι κανονικά ανάληψη ιδιοκτήτη, όχι εκπιπτόμενος μισθός που πληρώνετε στον εαυτό σας. Το να ονομάσετε τη μεταφορά «μισθοδοσία» σε μια τραπεζική εφαρμογή δεν το αλλάζει.
| Συναλλαγή | Κρατήστε την αναγνωρίσιμη ως |
|---|---|
| Ο πελάτης πληρώνει ένα τιμολόγιο | Έσοδο της επιχείρησης |
| Χρηματοδοτείτε την εταιρεία | Εισφορά ιδιοκτήτη ή τεκμηριωμένο δάνειο |
| Παίρνετε χρήματα για προσωπικές δαπάνες | Ανάληψη ιδιοκτήτη |
| Πληρώνετε προσωπικά μια δαπάνη της εταιρείας | Δαπάνη μαζί με τη συναλλαγή που χρηματοδότησε ο ιδιοκτήτης |
| Η εταιρεία επιστρέφει μια τεκμηριωμένη προκαταβολή | Επιστροφή συνδεδεμένη με την αρχική καταχώριση |
Η φορολογική μεταχείριση ως εταιρεία και η πραγματική μισθοδοσία υπαλλήλων απαιτούν διαφορετικό χειρισμό. Ο οδηγός μας για το πώς πληρώνετε τον εαυτό σας εξηγεί τις διαφορές.
Φτιάξτε φάκελο συνεργάτη πριν από την πρώτη πληρωμή
Τα αρχεία ενός πρακτορείου πρέπει να δείχνουν ποιος έκανε την εργασία και πού. Κρατήστε υπογεγραμμένη σύμβαση, τιμολόγια, αποδείξεις πληρωμής, τον τόπο εργασίας και τα δικαιώματα που μεταβιβάζονται με τα παραδοτέα.
Συλλέξτε τη φορολογική τεκμηρίωση που αντιστοιχεί στην ιδιότητα του συνεργάτη. Ένας συνεργάτης στις ΗΠΑ και ένας συνεργάτης στο εξωτερικό μπορεί να απαιτούν διαφορετικά έντυπα. Μια διεύθυνση εκτός ΗΠΑ από μόνη της δεν αποδεικνύει ότι όλες οι υπηρεσίες εκτελέστηκαν εκτός ΗΠΑ.
Ρωτήστε τον λογιστή σας ποιες δηλώσεις πληροφοριών ή υποχρεώσεις παρακράτησης ισχύουν για τον πληρωτή και την πληρωμή. Μην υποθέτετε ότι κάθε συνεργάτης χρειάζεται έντυπο 1099-NEC ή ότι κάθε πληρωμή στο εξωτερικό μένει εκτός υποχρεώσεων αναφοράς.
Συμφωνήστε τις πληρωμές συνεργατών με τα έργα των πελατών που υποστηρίζουν. Αφήστε ορατές τις προμήθειες του παρόχου πληρωμών και τις διαφορές από τη μετατροπή νομίσματος, αντί να ανάγετε κάθε τιμολόγιο στην καθαρή κατάθεση της τράπεζας.
Ελέγξτε τους φόρους πολιτείας και τη μεταχείριση στη χώρα σας
Η ομοσπονδιακή πηγή εισοδήματος από υπηρεσίες δεν καθορίζει τις υποχρεώσεις σε επίπεδο πολιτείας. Εξετάστε τη μεταχείριση των υπηρεσιών σας ως προς τον φόρο πωλήσεων της πολιτείας και κάθε έκθεση σε φόρο εισοδήματος, franchise tax ή φόρο ακαθάριστων εσόδων (gross receipts).
Για παράδειγμα, οι οδηγίες φυσικής παρουσίας της Washington απαριθμούν τους υπαλλήλους, ορισμένους εκπροσώπους και τις υπηρεσίες εντός της πολιτείας ανάμεσα στις δραστηριότητες που δημιουργούν nexus. Η σύσταση στο Wyoming δεν καταργεί τους κανόνες μιας άλλης πολιτείας.
Στη χώρα σας, ρωτήστε αν η LLC αντιμετωπίζεται ως διαφανής οντότητα ή ως ξεχωριστή εταιρεία. Αυτό επηρεάζει ποιος δηλώνει το εισόδημα, πότε αναγνωρίζεται και αν υπάρχουν πιστώσεις φόρου αλλοδαπής. Η τοπική εγγραφή επιχείρησης, ο ΦΠΑ και οι ασφαλιστικές εισφορές μπορεί επίσης να χρειάζονται προσοχή. Το να αφήνετε χρήματα στην LLC δεν αναβάλλει αυτόματα τον τοπικό φόρο.
Συχνές ερωτήσεις
Κάνει ένας πελάτης από τις ΗΠΑ το απομακρυσμένο έργο μου εισόδημα με πηγή στις ΗΠΑ;
Όχι από μόνος του. Για τις προσωπικές υπηρεσίες, γενικά κρίνει ο τόπος όπου εκτελείτε την εργασία. Οι συμβάσεις που περιλαμβάνουν δικαιώματα χρήσης (royalties) ή άλλο εισόδημα χρειάζονται χωριστή αξιολόγηση.
Μπορούν δύο συνεταίροι ενός πρακτορείου να χρησιμοποιήσουν την υποβολή για LLC ενός μέλους;
Όχι απλώς επειδή ορίσατε ένα πρόσωπο ως υπεύθυνο επικοινωνίας με την τράπεζα. Μετρά η πραγματική ιδιοκτησία. Διαβάστε τον οδηγό για LLC με πολλά μέλη πριν στηριχθείτε σε σχέδιο υποβολής που περιορίζεται στο έντυπο 5472.
Χρειάζομαι και το έντυπο 1040-NR;
Εξαρτάται από τα προσωπικά σας φορολογικά δεδομένα στις ΗΠΑ, μεταξύ άλλων από τη δραστηριότητα και το εισόδημα στις ΗΠΑ. Ο οδηγός για το έντυπο 1040-NR εξηγεί γιατί είναι χωριστό από την υποβολή πληροφοριών της LLC.
Στήστε βιβλία που ακολουθούν τις συμβάσεις σας
Η λογιστική μας υπηρεσία συμφωνεί τις μηνιαίες συναλλαγές και ετοιμάζει οικονομικές καταστάσεις. Στείλτε μας τιμολόγια πελατών, αρχεία συνεργατών και μεταφορές του ιδιοκτήτη. Αν χρειάζεστε ακόμη εταιρεία, συγκρίνετε τα πακέτα σύστασής μας με τις απαιτήσεις του παρόχου πληρωμών. Η σύσταση δεν υπόσχεται έγκριση πληρωμών και δεν αντικαθιστά τη συμβουλή για τη χώρα σας.
Πηγές που ελέγχθηκαν τον Οκτώβριο 2026: οδηγίες της IRS για το εισόδημα από υπηρεσίες, οδηγίες για τα έντυπα 5472 και W-8BEN, Publication 3402 και Washington Department of Revenue.
