Клиент просит название американской компании, платёжный провайдер запрашивает документы бизнеса, или Ваше агентство начинает работать с подрядчиками. Американская LLC может помочь выстроить эти отношения. Но она не переносит в США работу, которую Вы выполняете за рубежом.
Для сервисного бизнеса начните с договора и места выполнения работы. Затем разделите отчётность LLC, Ваш личный подоходный налог и правила страны, где Вы живёте.
Доход от услуг, как правило, следует за местом работы
Правило IRS об источнике дохода от личных услуг обычно смотрит на то, где услуги оказаны. Оно не учитывает место жительства клиента, место подписания договора или счёт, на который приходит оплата.
Допустим, Вы делаете сайты у себя дома за пределами США для клиента из Калифорнии. Если вся работа выполнена за рубежом, такой гонорар, как правило, считается доходом из иностранного источника. Оплата на банковский счёт американской LLC не меняет место выполнения работы.
Это верно, если договор действительно оплачивает услуги. Лицензирование уже существующего авторского права, продажа программного обеспечения или поставка товаров могут подчиняться другим правилам. Разделяйте такие позиции, а не называйте каждый счёт консультационным гонораром.
Поездки в США, сотрудники и представители могут изменить картину
Ведите журнал мест работы, когда путешествуете. Проект, частично выполненный в США, может потребовать распределения между американской и иностранной работой. Записывайте даты, места, задачи и период, за который выплачено вознаграждение.
Офис, сотрудники или представители, которые действуют в США от имени агентства, тоже могут повлиять на вопрос о том, есть ли в США торговая или коммерческая деятельность (US trade or business). Проверьте их реальные обязанности и полномочия вести переговоры или заключать договоры.
Одна лишь LLC, EIN (налоговый номер компании в США) и американский банковский счёт не создают эффективно связанного дохода, то есть ECI. Они не создают и освобождения от налога. Наше руководство по ECI объясняет федеральный анализ и почему защита по налоговому соглашению требует отдельной проверки.
Эти правила для нерезидентов не применяются автоматически ко всем, кто живёт за границей. Гражданство США и налоговое резидентство в США могут изменить исходную точку.
Подберите отчётность и формы для клиентов под владельца
LLC с одним участником обычно считается disregarded (не учитываемой отдельно) для федерального подоходного налога, если она не выбрала налогообложение как корпорация. Её доход, как правило, относят к владельцу. Американская LLC с несколькими участниками обычно подчиняется правилам партнёрства и, как правило, подаёт форму 1065.
Disregarded LLC, полностью принадлежащая иностранцам, подаёт форму 5472 вместе с pro-forma формой 1120, если у неё есть подлежащие отчёту операции со связанными сторонами. Инструкции IRS относят к ним вклады и распределения. Личная оплата счёта за регистрацию может иметь значение, даже если у агентства ещё нет клиентов.
Запрос клиента на форму W-9 стоит проверить, а не подписывать автоматически. Инструкции IRS к W-8BEN считают единственного владельца disregarded entity бенефициарным владельцем её дохода.
Иностранное физическое лицо, как правило, подтверждает иностранный статус формой W-8BEN, а иностранная организация обычно использует W-8BEN-E. Для ECI, отвечающего условиям, может потребоваться W-8ECI, но для вознаграждения физического лица за личные услуги в США действуют особые правила удержания налога. Попросите клиента или платформу принять правильные документы, а не используйте W-9 только потому, что у LLC есть EIN.
Выплаты владельцу отделяйте от зарплаты
Владелец-физическое лицо disregarded LLC с одним участником, как правило, не является её сотрудником. Эту разницу объясняет публикация IRS по LLC.
Перевод денег на личный счёт обычно является выводом средств владельцем, а не вычитаемой зарплатой, которую Вы платите себе. Если в банковском приложении назвать перевод «зарплатой», ничего не изменится.
| Операция | Как её нужно обозначать |
|---|---|
| Клиент оплачивает счёт | Выручка бизнеса |
| Вы вносите деньги в компанию | Вклад владельца или документированный заём |
| Вы берёте деньги на личные расходы | Вывод средств владельцем |
| Вы лично оплачиваете расход компании | Расход плюс операция, профинансированная владельцем |
| Компания возвращает документированный аванс | Возврат, связанный с исходной записью |
Налогообложение как корпорации и настоящая зарплата сотрудников требуют другого подхода. Различия объясняет наше руководство о том, как платить себе.
Соберите досье подрядчика до первой выплаты
По записям агентства должно быть видно, кто выполнил работу и где. Храните подписанный договор, счета, подтверждения оплаты, место работы и права, переданные вместе с результатами.
Собирайте налоговые документы, подходящие статусу подрядчика. Подрядчику из США и иностранному подрядчику могут понадобиться разные формы. Иностранный адрес сам по себе не доказывает, что все услуги оказаны за пределами США.
Спросите своего налогового специалиста, какие информационные декларации или обязанности по удержанию налога относятся к плательщику и к платежу. Не считайте, что каждому подрядчику нужна форма 1099-NEC или что любой платёж за границу не подлежит отчётности.
Сверяйте платежи подрядчикам с клиентскими проектами, которые они обеспечивают. Показывайте отдельно комиссии платёжного провайдера и курсовые разницы, а не сводите каждый счёт к чистому поступлению в банк.
Проверьте налоги штатов и порядок в Вашей стране
Федеральный источник дохода от услуг не определяет обязанности на уровне штата. Изучите, как штат облагает Ваши услуги налогом с продаж, и есть ли риск подоходного налога, налога на франшизу или налога на валовую выручку.
Например, рекомендации штата Вашингтон о физическом присутствии называют сотрудников, некоторых представителей и услуги, оказанные в штате, среди действий, создающих nexus. Регистрация в Вайоминге не отменяет правила другого штата.
В своей стране выясните, считает ли она LLC прозрачной структурой или отдельной компанией. От этого зависит, кто отчитывается о доходе, когда он признаётся и доступен ли зачёт иностранного налога. Местная регистрация бизнеса, НДС и социальные взносы тоже могут потребовать внимания. Деньги, оставленные в LLC, автоматически не откладывают местный налог.
Вопросы и ответы
Делает ли американский клиент мою удалённую работу доходом из источника в США?
Сам по себе нет. Для личных услуг, как правило, решает место, где Вы выполняете работу. Договоры, которые включают роялти или другой доход, требуют отдельной проверки.
Могут ли два партнёра агентства использовать отчётность для одного участника?
Не потому, что один из них назначен контактным лицом банка. Значение имеет фактическое владение. Прочитайте руководство по LLC с несколькими участниками, прежде чем полагаться на план подачи только формы 5472.
Нужна ли мне ещё и форма 1040-NR?
Это зависит от Ваших личных налоговых обстоятельств в США, включая деятельность и доход в США. Руководство по форме 1040-NR объясняет, почему она отделена от информационной отчётности LLC.
Ведите книги в соответствии с Вашими договорами
Наша услуга бухгалтерии ежемесячно сверяет операции и готовит финансовую отчётность. Пришлите счета клиентов, записи по подрядчикам и переводы владельца. Если компания Вам ещё нужна, сравните наши планы регистрации с требованиями платёжного провайдера. Регистрация не обещает одобрения платежей и не заменяет консультацию в Вашей стране.
Источники проверены в октябре 2026 года: рекомендации IRS о доходе от услуг, инструкции к формам 5472 и W-8BEN, публикация 3402 и Департамент доходов штата Вашингтон.
