Ein Kunde möchte einen US-Firmennamen sehen, ein Zahlungsanbieter verlangt Geschäftsunterlagen, oder Ihre Agentur beginnt, Auftragnehmer zu beschäftigen. Eine US-LLC kann helfen, diese Beziehungen zu ordnen. Die Arbeit, die Sie im Ausland erbringen, verlegt sie aber nicht in die Vereinigten Staaten.
Bei einem Dienstleistungsunternehmen beginnen Sie mit dem Vertrag und dem Arbeitsort. Trennen Sie danach drei Dinge: die Meldepflichten der LLC, Ihre eigene Einkommensteuer und die Regeln an Ihrem Wohnort.
Dienstleistungseinkommen folgt in der Regel dem Ort, an dem Sie arbeiten
Die IRS-Regel zur Quellenbestimmung bei persönlichen Dienstleistungen fragt im Allgemeinen, wo die Leistungen erbracht werden. Der Wohnsitz des Kunden, der Ort Ihrer Vertragsunterschrift und das Konto, auf das die Zahlung eingeht, spielen dafür keine Rolle.
Angenommen, Sie gestalten von Ihrem Zuhause außerhalb der USA aus Websites für einen Kunden in Kalifornien. Wird die gesamte Arbeit im Ausland erbracht, ist dieses Honorar im Allgemeinen Einkommen aus ausländischer Quelle. Dass es auf das Bankkonto einer US-LLC fließt, ändert nichts am Arbeitsort.
Das setzt voraus, dass der Vertrag tatsächlich Dienstleistungen vergütet. Wer das Recht an einem bereits bestehenden Urheberrecht lizenziert, Software verkauft oder Waren liefert, kann anderen Regeln unterliegen. Trennen Sie solche Posten, statt jede Rechnung als Beratungshonorar zu bezeichnen.
US-Reisen, Personal und Vertreter können die Lage verändern
Führen Sie auf Reisen einen Nachweis über Ihren Arbeitsort. Wird ein Projekt teilweise in den USA ausgeführt, kann eine Aufteilung zwischen US-Arbeit und Auslandsarbeit nötig sein. Halten Sie Daten, Orte, Aufgaben und den Vergütungszeitraum fest.
Auch ein Büro, Angestellte oder Vertreter, die in den USA für die Agentur handeln, können beeinflussen, ob ein US trade or business vorliegt. Prüfen Sie ihre tatsächlichen Aufgaben und ihre Befugnis, Verträge auszuhandeln oder abzuschließen.
Eine LLC, eine EIN (die US-Steuernummer des Unternehmens) und ein US-Bankkonto allein begründen weder effectively connected income (ECI) noch eine Befreiung. Unser ECI-Leitfaden erklärt die bundessteuerliche Prüfung und warum ein Abkommensschutz eine eigene Beurteilung braucht.
Diese Regeln für Nichtansässige gelten nicht automatisch für jeden, der im Ausland lebt. Die US-Staatsbürgerschaft und die US-Steueransässigkeit können den Ausgangspunkt verändern.
Ordnen Sie Meldungen und Kundenformulare dem Inhaber zu
Eine Single-Member-LLC wird für die US-Bundeseinkommensteuer in der Regel als Disregarded Entity behandelt, sofern sie nicht für die Behandlung als Kapitalgesellschaft optiert. Ihr Einkommen wird im Allgemeinen dem Inhaber zugerechnet. Eine inländische Multi-Member-LLC folgt normalerweise den Regeln für Personengesellschaften und reicht in der Regel das Formular 1065 ein.
Eine Disregarded LLC, die vollständig in ausländischem Besitz ist, reicht das Formular 5472 zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein, wenn sie meldepflichtige Transaktionen mit nahestehenden Personen hat. Die IRS-Anleitung nennt dazu auch Einlagen und Entnahmen. Wer die Gründungsrechnung privat bezahlt, kann schon dadurch meldepflichtig werden, selbst wenn die Agentur noch keine Kunden hat.
Die W-9-Anfrage eines Kunden verdient eine Prüfung, keine automatische Unterschrift. Nach der IRS-Anleitung zum W-8BEN gilt der einzige Inhaber einer Disregarded Entity als wirtschaftlich Berechtigter (Beneficial Owner) ihrer Einkünfte.
Eine ausländische Privatperson belegt ihren Status in der Regel mit dem Formular W-8BEN, ein ausländisches Unternehmen verwendet im Allgemeinen das Formular W-8BEN-E. Qualifizierendes ECI kann das Formular W-8ECI erfordern, doch für Vergütungen einer Privatperson aus persönlichen Dienstleistungen in den USA gelten besondere Quellensteuerregeln. Bitten Sie den Kunden oder die Plattform, die passende Dokumentation zu akzeptieren, statt ein W-9 abzugeben, nur weil die LLC eine EIN hat.
Entnahmen des Inhabers sind kein Gehalt
Der Inhaber einer Disregarded Single-Member-LLC, der eine Privatperson ist, ist im Allgemeinen nicht ihr Arbeitnehmer. Die IRS-Publikation zur LLC erklärt diese Unterscheidung.
Die Überweisung auf Ihr privates Konto ist normalerweise eine Entnahme des Inhabers und kein abzugsfähiges Gehalt, das Sie sich selbst zahlen. Daran ändert es nichts, wenn die Banking-App die Überweisung „Gehalt“ nennt.
| Vorgang | So halten Sie ihn erkennbar fest |
|---|---|
| Ein Kunde bezahlt eine Rechnung | Betriebseinnahme |
| Sie finanzieren die Gesellschaft | Einlage des Inhabers oder dokumentiertes Darlehen |
| Sie nehmen Geld für private Ausgaben | Entnahme des Inhabers |
| Sie zahlen eine Firmenausgabe privat | Ausgabe plus die vom Inhaber finanzierte Transaktion |
| Die Gesellschaft zahlt einen dokumentierten Vorschuss zurück | Rückzahlung, verknüpft mit dem ursprünglichen Beleg |
Die Besteuerung als Kapitalgesellschaft und eine echte Lohnabrechnung für Arbeitnehmer verlangen eine andere Behandlung. Unser Leitfaden zur eigenen Vergütung erklärt die Unterschiede.
Legen Sie vor der ersten Zahlung eine Auftragnehmerakte an
Die Unterlagen einer Agentur sollten zeigen, wer die Arbeit wo erledigt hat. Bewahren Sie den unterschriebenen Vertrag, die Rechnungen, die Zahlungsnachweise, den Arbeitsort und die in den Leistungen übertragenen Rechte auf.
Sammeln Sie die Steuerdokumente, die zum Status des Auftragnehmers passen. Ein US-Auftragnehmer und ein ausländischer Auftragnehmer können unterschiedliche Formulare benötigen. Eine ausländische Adresse allein beweist nicht, dass alle Leistungen außerhalb der USA erbracht wurden.
Fragen Sie Ihren Steuerberater, welche Informationsmeldungen oder Einbehaltungspflichten für den Zahlenden und die Zahlung gelten. Gehen Sie nicht davon aus, dass jeder Auftragnehmer ein Formular 1099-NEC braucht oder dass jede Auslandszahlung außerhalb der Meldepflichten liegt.
Gleichen Sie Auftragnehmerzahlungen mit den Kundenprojekten ab, die sie betreffen. Lassen Sie Gebühren des Zahlungsanbieters und Währungsumrechnungsdifferenzen sichtbar, statt jede Rechnung auf den Nettobetrag der Bankgutschrift zu verkürzen.
Prüfen Sie Bundesstaatensteuern und die Behandlung im Heimatland
Die bundessteuerliche Quellenbestimmung bei Dienstleistungen entscheidet nicht über die Pflichten gegenüber den Bundesstaaten. Prüfen Sie, wie Ihre Leistungen bei der Sales Tax behandelt werden und ob ein Risiko für Einkommen-, Franchise- oder Bruttoumsatzsteuern (Gross-Receipts-Steuern) besteht.
Die Hinweise zur physischen Präsenz des Bundesstaats Washington nennen zum Beispiel Angestellte, bestimmte Vertreter und Dienstleistungen im Bundesstaat als Tätigkeiten, die einen Nexus begründen. Eine Gründung in Wyoming schaltet die Regeln eines anderen Bundesstaats nicht aus.
Fragen Sie zu Hause, ob Ihr Land die LLC als transparent oder als eigene Gesellschaft behandelt. Davon hängt ab, wer das Einkommen erklärt, wann es erfasst wird und ob ausländische Steuern angerechnet werden können. Auch die lokale Gewerbeanmeldung, die Umsatzsteuer (VAT) und Sozialabgaben können Aufmerksamkeit brauchen. Wenn Sie Geld in der LLC lassen, schiebt das die lokale Steuer nicht automatisch auf.
FAQ
Macht ein US-Kunde meine Remote-Arbeit zu Einkommen aus US-Quelle?
Nicht allein dadurch. Bei persönlichen Dienstleistungen entscheidet im Allgemeinen, wo Sie die Arbeit erbringen. Verträge, die Lizenzgebühren oder andere Einkünfte enthalten, brauchen eine eigene Prüfung.
Können zwei Agenturpartner die Meldung für Single-Member-LLCs nutzen?
Nicht schon dadurch, dass eine Person als Ansprechpartner der Bank eingetragen ist. Entscheidend ist der tatsächliche Besitz. Lesen Sie den Leitfaden zur Multi-Member-LLC, bevor Sie sich auf einen Plan mit einer reinen Formular-5472-Meldung verlassen.
Brauche ich zusätzlich das Formular 1040-NR?
Das hängt von Ihrer persönlichen US-Steuerlage ab, einschließlich US-Geschäftstätigkeit und US-Einkünften. Der Leitfaden zum Formular 1040-NR erklärt, warum es sich von der Informationsmeldung der LLC unterscheidet.
Richten Sie eine Buchhaltung ein, die Ihren Verträgen folgt
Unser Buchhaltungsservice gleicht die Transaktionen monatlich ab und erstellt Jahresabschlüsse. Teilen Sie uns Kundenrechnungen, Auftragnehmerunterlagen und Überweisungen des Inhabers mit. Brauchen Sie noch eine Gesellschaft, vergleichen Sie unsere Gründungspakete mit den Anforderungen Ihres Zahlungsanbieters. Eine Gründung garantiert keine Freigabe durch den Zahlungsanbieter und ersetzt keine Beratung im Heimatland.
Quellen, geprüft im Oktober 2026: IRS-Hinweise zu Einkünften aus Dienstleistungen, Anleitungen zu den Formularen 5472 und W-8BEN, Publikation 3402 und das Department of Revenue des Bundesstaats Washington.
