Klient prosi o nazwę amerykańskiej firmy, dostawca płatności chce dokumentów firmowych albo Twoja agencja zaczyna zatrudniać podwykonawców. Amerykańska LLC może pomóc uporządkować te relacje. Nie przenosi jednak do Stanów Zjednoczonych pracy, którą wykonujesz za granicą.
W firmie usługowej zacznij od umowy i miejsca wykonywania pracy. Potem rozdziel obowiązki sprawozdawcze LLC, swój własny podatek dochodowy i przepisy kraju, w którym mieszkasz.
Dochód z usług zasadniczo podąża za miejscem, w którym pracujesz
Reguła IRS dotycząca źródła dochodu z usług osobistych zasadniczo patrzy na to, gdzie usługi są wykonywane. Nie opiera się na miejscu zamieszkania klienta, miejscu podpisania umowy ani koncie, na które wpływa płatność.
Załóżmy, że projektujesz strony internetowe z domu poza USA dla klienta z Kalifornii. Jeśli cała praca jest wykonywana za granicą, to wynagrodzenie jest zasadniczo dochodem ze źródeł zagranicznych. Wpłata na rachunek bankowy amerykańskiej LLC nie zmienia miejsca wykonania pracy.
Zakłada to, że umowa naprawdę dotyczy zapłaty za usługi. Udzielenie licencji na istniejące prawa autorskie, sprzedaż oprogramowania czy dostawa towarów mogą podlegać innym zasadom. Rozdzielaj te pozycje, zamiast nazywać każdą fakturę wynagrodzeniem za konsulting.
Podróże do USA, personel i przedstawiciele mogą zmienić stan faktyczny
Prowadź ewidencję miejsca pracy, gdy podróżujesz. Projekt wykonywany częściowo w USA może wymagać podziału na pracę w USA i za granicą. Zapisuj daty, lokalizacje, zadania i okres, którego dotyczy wynagrodzenie.
Biuro, pracownicy lub przedstawiciele działający w imieniu agencji w USA mogą także wpływać na to, czy istnieje US trade or business, czyli działalność gospodarcza w USA. Sprawdź ich faktyczne obowiązki i uprawnienie do negocjowania lub zawierania umów.
Sama LLC, EIN (amerykański numer podatkowy spółki) i amerykańskie konto bankowe nie ustanawiają effectively connected income, czyli ECI. Nie ustanawiają też zwolnienia. Nasz poradnik o ECI wyjaśnia analizę federalną i to, dlaczego ochrona wynikająca z umowy podatkowej wymaga odrębnej oceny.
Te zasady dla nierezydentów nie dotyczą automatycznie każdego, kto mieszka za granicą. Obywatelstwo USA i amerykańska rezydencja podatkowa mogą zmienić punkt wyjścia.
Dopasuj zeznania i formularze klientów do właściciela
Jednoosobowa LLC jest zwykle pomijana (disregarded) dla federalnego podatku dochodowego, chyba że wybierze opodatkowanie jak spółka kapitałowa. Jej dochód jest zasadniczo traktowany jako dochód właściciela. Amerykańska LLC z wieloma członkami zwykle podlega zasadom dla spółek osobowych i zasadniczo składa Form 1065.
W pełni zagraniczna pomijana LLC składa Form 5472 z pro-forma Form 1120, gdy ma podlegające zgłoszeniu transakcje z podmiotami powiązanymi. Instrukcja IRS obejmuje wniesienie środków i wypłaty. Opłacenie faktury za założenie spółki z własnych pieniędzy może mieć znaczenie, nawet jeśli agencja nie ma jeszcze klientów.
Prośba klienta o W-9 wymaga sprawdzenia, a nie automatycznego podpisu. Instrukcja IRS do W-8BEN traktuje jedynego właściciela pomijanego podmiotu jako rzeczywistego beneficjenta (beneficial owner) jego dochodu.
Dla zagranicznej osoby fizycznej W-8BEN jest zasadniczo formularzem potwierdzającym status zagraniczny, a podmiot zagraniczny zasadniczo używa W-8BEN-E. Dochód kwalifikujący się jako ECI może wymagać W-8ECI, ale wynagrodzenie osoby fizycznej za osobiste usługi w USA podlega szczególnym zasadom poboru podatku u źródła. Poproś klienta lub platformę o obsługę właściwej dokumentacji, zamiast używać W-9 tylko dlatego, że LLC ma EIN.
Traktuj wypłaty właściciela osobno od wynagrodzenia
Właściciel będący osobą fizyczną pomijanej jednoosobowej LLC zasadniczo nie jest jej pracownikiem. Rozróżnienie to wyjaśnia publikacja IRS o LLC.
Przelew na Twoje konto osobiste to zwykle wypłata właściciela, a nie wynagrodzenie stanowiące koszt, które wypłacasz sobie sam. Nazwanie przelewu „wypłatą” w aplikacji bankowej tego nie zmienia.
| Transakcja | Oznacz ją w księgach jako |
|---|---|
| Klient opłaca fakturę | Przychód firmy |
| Finansujesz spółkę | Wkład właściciela lub udokumentowana pożyczka |
| Pobierasz pieniądze na wydatki prywatne | Wypłata właściciela |
| Płacisz wydatek spółki z własnych środków | Wydatek wraz z transakcją sfinansowaną przez właściciela |
| Spółka zwraca udokumentowaną zaliczkę | Zwrot powiązany z pierwotnym zapisem |
Opodatkowanie jak spółka kapitałowa i prawdziwa lista płac dla pracowników wymagają innego podejścia. Nasz poradnik o wypłacaniu sobie pieniędzy wyjaśnia te różnice.
Zbuduj dokumentację podwykonawcy przed pierwszą płatnością
Dokumentacja agencji powinna pokazywać, kto wykonał pracę i gdzie. Przechowuj podpisaną umowę, faktury, dowody płatności, miejsce pracy i prawa przenoszone wraz z dostarczonymi materiałami.
Zbieraj dokumentację podatkową odpowiednią do statusu podwykonawcy. Podwykonawca z USA i podwykonawca zagraniczny mogą wymagać różnych formularzy. Sam adres za granicą nie dowodzi, że wszystkie usługi zostały wykonane poza USA.
Zapytaj swojego księgowego, jakie deklaracje informacyjne lub obowiązki poboru podatku u źródła dotyczą płatnika i danej płatności. Nie zakładaj, że każdy podwykonawca potrzebuje Form 1099-NEC ani że każda płatność za granicę leży poza obowiązkami raportowymi.
Uzgadniaj płatności dla podwykonawców z projektami klientów, które wspierają. Pozostaw widoczne prowizje dostawcy płatności i różnice kursowe, zamiast sprowadzać każdą fakturę do netto wpłaty na konto.
Sprawdź podatki stanowe i traktowanie w swoim kraju
Federalne ustalenie źródła dochodu z usług nie rozstrzyga obowiązków stanowych. Sprawdź stanowe traktowanie Twoich usług w podatku od sprzedaży oraz ewentualną ekspozycję na podatek dochodowy, franchise tax lub podatek od przychodów brutto (gross receipts).
Na przykład wskazówki stanu Washington dotyczące fizycznej obecności wymieniają pracowników, niektórych przedstawicieli i usługi świadczone w stanie wśród działań tworzących nexus. Założenie spółki w Wyoming nie znosi przepisów innego stanu.
W swoim kraju zapytaj, czy LLC jest traktowana jako podmiot transparentny, czy jako odrębna spółka. Od tego zależy, kto wykazuje dochód, kiedy jest on rozpoznawany i czy przysługuje zaliczenie podatku zagranicznego. Uwagi może wymagać także lokalna rejestracja działalności, VAT i składki na ubezpieczenia społeczne. Pozostawienie pieniędzy w LLC nie odracza automatycznie lokalnego podatku.
Najczęściej zadawane pytania
Czy klient z USA sprawia, że moja praca zdalna daje dochód ze źródeł w USA?
Nie sam z siebie. W przypadku usług osobistych decyduje zasadniczo to, gdzie wykonujesz pracę. Umowy obejmujące tantiemy (royalties) lub inne dochody wymagają odrębnej oceny.
Czy dwaj wspólnicy agencji mogą skorzystać z rozliczenia jednoosobowej LLC?
Nie tylko dlatego, że jedna osoba jest kontaktem z bankiem. Liczy się faktyczna struktura własności. Przeczytaj poradnik o LLC z wieloma członkami, zanim oprzesz się na planie ograniczonym do samego Form 5472.
Czy potrzebuję także Form 1040-NR?
To zależy od Twoich osobistych faktów podatkowych w USA, w tym od działalności i dochodu w USA. Poradnik o Form 1040-NR wyjaśnia, dlaczego jest to odrębne od zgłoszenia informacyjnego LLC.
Zadbaj o księgi, które odpowiadają Twoim umowom
Nasza usługa księgowa uzgadnia miesięczne transakcje i przygotowuje sprawozdania finansowe. Udostępnij faktury klientów, dokumentację podwykonawców i przelewy właściciela. Jeśli nadal potrzebujesz spółki, porównaj nasze pakiety założenia firmy z wymaganiami dostawcy płatności. Założenie spółki nie obiecuje zatwierdzenia płatności i nie zastępuje porady dotyczącej Twojego kraju.
Źródła sprawdzone w październiku 2026 r.: wskazówki IRS o dochodach z usług, instrukcje do Form 5472 i W-8BEN, Publication 3402 oraz Washington Department of Revenue.
