Amerykańska LLC może służyć celom gospodarczym firmy działającej z Francji. Jej założenie nie przenosi jednak Twojej pracy, zarządu ani osobistej rezydencji podatkowej do USA.
Ten poradnik jest dla przedsiębiorców będących rezydentami podatkowymi Francji, niezależnie od obywatelstwa, i nierezydentami na potrzeby amerykańskiego podatku dochodowego. Obywatele USA i inni amerykańscy rezydenci podatkowi potrzebują odrębnej analizy. Zanim wybierzesz stan, zapytaj francuskiego doradcę od podatków transgranicznych, jak traktowana byłaby planowana LLC.
Francja nie kopiuje po prostu amerykańskiej klasyfikacji
Jednoosobowa LLC co do zasady nie jest odrębnym podmiotem na potrzeby federalnego podatku dochodowego w USA, chyba że wybierze opodatkowanie jako corporation. Przy tym pierwszym podejściu IRS traktuje jej dochody jako dochody właściciela.
Ta klasyfikacja nie sprawia automatycznie, że LLC jest transparentna podatkowo we Francji. Francuska analiza uwzględnia cechy prawne podmiotu i właściwe dla niego prawo, wskazuje porównywalny typ francuskiej spółki, a następnie stosuje francuskie przepisy podatkowe. Orzeczenie Conseil d’État w sprawie Artémis wyjaśnia tę metodę. Nie rozstrzyga, że wszystkie LLC są traktowane tak samo.
Przekaż doradcy przepisy stanowe, strukturę własności i projekt umowy operacyjnej. Zapytaj o odpowiedzialność członków, uprawnienia zarządcze i prawa do zbywania udziałów. W uproszczeniu „transparentna” oznacza opodatkowanie członków od przypisanego im dochodu, a „nietransparentna” oznacza traktowanie podmiotu jako odrębnego podatnika. Sam wybór podatkowy w USA nie rozstrzyga tej kwestii we Francji.
Praca i zarządzanie we Francji nadal mają znaczenie
Wyobraź sobie konsultanta w Lyonie, który negocjuje umowy, świadczy usługi i kontroluje płatności z domu. Rejestracja w Wyoming nie zmienia tych faktów.
Wytyczne BOFiP dotyczące zagranicznych przedsiębiorstw działających we Francji opisują okoliczności, w których francuska działalność tworzy podlegające opodatkowaniu zyski przedsiębiorstwa. Trzeba też sprawdzić postanowienia umowy podatkowej.
Doradca powinien ocenić miejsce faktycznego zarządu, ewentualny zakład we Francji i możliwe obowiązki w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Zakład oznacza obecność gospodarczą spełniającą kryteria właściwej umowy, a nie po prostu dowolny adres. Wynik zależy od działalności, lokali i uprawnień wykonywanych we Francji.
Francuska rejestracja działalności, VAT i składki społeczne mogą nadal być wymagane. Osobno przeanalizuj swój status zawodowy i wynagrodzenie. Amerykański registered agent odbiera zawiadomienia prawne; nie przenosi działalności i nie rozwiązuje tych francuskich obowiązków.
Dochody z całego świata, moment opodatkowania i ulgi z umowy
Francuscy rezydenci podatkowi zasadniczo podlegają we Francji opodatkowaniu od dochodów z całego świata, z uwzględnieniem umów podatkowych. Pozostawienie pieniędzy na amerykańskim koncie samo w sobie nie odracza podatku.
Jeśli Francja przypisuje Ci bieżący zysk, podatek może powstać przed wypłatą środków. Jeżeli traktuje LLC jako odrębną spółkę, zyski spółki, wynagrodzenie i wypłaty zysku wymagają osobnej analizy. Nie zakładaj, że każdy przelew jest dywidendą albo że zatrzymane zyski zawsze pozostają poza francuskim opodatkowaniem.
Przepis o transparentności w umowie USA–Francja bada, czy dochód uzyskany za pośrednictwem podmiotu jest traktowany jako dochód rezydenta. Nie nakazuje Francji przyjmowania amerykańskiej klasyfikacji do wszystkich celów.
Aby zastosować ulgę eliminującą podwójne opodatkowanie, ustal kategorię dochodu, podatnika, okres podatkowy i prawo do korzyści z umowy. Artykuł 24 przewiduje różne mechanizmy zaliczenia podatku. Podatek zapłacony w USA nie podlega automatycznie odliczeniu od dowolnego podatku francuskiego, zwłaszcza gdy państwa opodatkowują różne osoby lub rozpoznają dochód w różnych momentach. Sprawdź status rzeczywistego odbiorcy dochodu, jeśli wymaga go odpowiedni artykuł umowy.
Artykuł 123 bis wymaga kolejnej ukierunkowanej analizy; nie jest regułą obejmującą każdą LLC. Według stanu sprawdzonego w październiku 2026 r. zasadniczo dotyczy osoby fizycznej będącej rezydentem Francji, która bezpośrednio lub pośrednio posiada co najmniej 10% zagranicznego podmiotu objętego uprzywilejowanym systemem podatkowym, którego aktywa to głównie papiery wartościowe, wierzytelności, depozyty lub rachunki bieżące. Warunki te muszą być spełnione łącznie. Znaczenie mają wyjątki, wymogi dowodowe i domniemania dotyczące udziałów. Zapytaj, czy Twój stan faktyczny spełnia te warunki, zamiast zakładać zwolnienie lub automatyczne opodatkowanie.
Osobno ustal francuskie zgłoszenia dochodów i rachunków
Instrukcje francuskiej administracji podatkowej dotyczące dochodów zagranicznych wyjaśniają formularz 2047 i przenoszenie kwot do głównego zeznania. Właściwe deklaracje mogą obejmować formularze 2042, 2042-C-PRO i deklaracje dotyczące działalności gospodarczej. Wybór formularzy i pól zależy od klasyfikacji, rodzaju dochodu i działalności. Faktura LLC nie sprawia automatycznie, że dochód pochodzi ze źródła zagranicznego, ani nie daje automatycznie prawa do systemu micro-entreprise.
Zgłaszanie zagranicznych rachunków to osobna kwestia. Zgodnie z wytycznymi BOFiP dotyczącymi zgłaszania rachunków przeanalizuj rachunki otwarte, posiadane, używane lub zamknięte za granicą, w tym właściwe pełnomocnictwa.
Wspólny formularz 3916–3916-bis obejmuje różne kategorie rachunków; część dotycząca aktywów cyfrowych nie jest dodatkową deklaracją rachunku bankowego. Dla konta LLC ustal prawnego posiadacza, swoje uprawnienia dostępu, rzeczywiste wykorzystanie i charakter, w jakim działasz. Działanie jako zarządzający spółką różni się od posiadania konta osobistego. Samo posiadanie spółki ani nie czyni automatycznie jej konta Twoim indywidualnym rachunkiem, ani nie rozstrzyga, czy masz obowiązek go zgłosić.
Zachowaj listę obowiązków w USA
Francuska analiza nie zastępuje amerykańskich obowiązków:
- Utrzymuj wymaganego registered agent i składaj zgłoszenia stanowe.
- Uzyskaj EIN, amerykański numer identyfikacji podatkowej spółki.
- LLC z zagranicznym właścicielem, nieuznawana za odrębny podmiot podatkowy, składa Form 5472 z formularzem Form 1120 pro forma, gdy ma podlegające zgłoszeniu transakcje z podmiotami powiązanymi. Wkłady i wypłaty właściciela mogą się do nich zaliczać nawet bez sprzedaży.
- Osobno oceń dochód efektywnie związany z działalnością w USA. Prowadzenie działalności handlowej lub gospodarczej w USA może wymagać Form 1040-NR, nawet gdy nie ma podatku do zapłaty.
- LLC utworzona w USA z wieloma członkami co do zasady podlega regułom partnership, chyba że wybierze opodatkowanie jako corporation. Sprawdź Form 1065 i pobór podatku od zagranicznych wspólników.
Nasz przegląd podatków LLC z zagranicznymi właścicielami przedstawia szerszy kontekst amerykański.
Pytania do rozstrzygnięcia przed założeniem spółki
Poproś o pisemne odpowiedzi oparte na Twoich rzeczywistych kontraktach i proponowanej umowie spółki.
| Pytanie do francuskiego doradcy | Co przygotować |
|---|---|
| Czy ta LLC jest we Francji transparentna czy nietransparentna i dlaczego? | Prawo stanowe, umowę, członków i wybory podatkowe |
| Kto uzyskuje dochód na potrzeby umowy podatkowej? | Kontrakty, kategorie dochodu i strukturę własności |
| Czy zarządzanie lub praca we Francji tworzą obowiązki gospodarcze? | Miejsce pracy, lokale i uprawnienia do podpisywania |
| Kiedy opodatkowane są zyski i ich wypłaty? | Przewidywany zysk, wypłaty i amerykańskie traktowanie podatkowe |
| Jakie deklaracje dochodów i kont są potrzebne? | Posiadaczy rachunków, pełnomocnictwa i ewidencję transakcji |
| Jakie obowiązki VAT, rejestracji i składek społecznych pozostają? | Klientów, usługi i Twoją rolę zawodową |
Następnie porównaj zakres usług zakładania spółek. Przed złożeniem wniosku o konto przygotuj dokumenty tożsamości i potwierdzenia działalności. Nasz poradnik dotyczący konta Mercury wyjaśnia kontekst wniosku; decyzję o akceptacji podejmują dostawcy.
Najczęściej zadawane pytania
Czy decyduje francuskie obywatelstwo?
Nie. Ten poradnik opiera się na francuskiej rezydencji podatkowej. Obywatel Francji mieszkający gdzie indziej może być w innej sytuacji.
Czy mogę poczekać, aż przeleję pieniądze do Francji?
Nie jako ogólna zasada. Moment opodatkowania wynika z właściwej klasyfikacji i przepisów o dochodach, a nie z miejsca, do którego trafia wypłata.
Czy Nonresident Tax zajmuje się stroną francuską?
Nie. Nie przygotowujemy francuskich zeznań. Nasza usługa federalnych podatków USA obejmuje odpowiednią deklarację spółki. Wsparcie przy Form 1040-NR ogranicza się do dochodu z działalności w USA jednoosobowej LLC, nie obejmuje innych dochodów osobistych. Usługa Form 1065 pojawi się wkrótce i obecnie nie jest dostępna.
Źródła sprawdzone w październiku 2026 r.
- Conseil d’État: Artémis, orzeczenie 363556, link powyżej.
- BOFiP: BOI-IS-CHAMP-60-10-30 i BOI-CF-CPF-30-20, linki powyżej.
- DGFiP: zgłaszanie dochodów zagranicznych, link powyżej.
- Légifrance: artykuł 123 bis CGI, link powyżej.
- IRS: protokół do umowy podlinkowany powyżej i techniczne objaśnienie umowy, artykuł 24.
- IRS: instrukcje do Form 5472.
