Μια LLC στις ΗΠΑ μπορεί να εξυπηρετεί εμπορικό σκοπό για μια επιχείρηση που εδρεύει στη Γαλλία. Η σύστασή της, όμως, δεν μεταφέρει την εργασία, τη διοίκηση ή την προσωπική φορολογική κατοικία σας στις ΗΠΑ.
Ο οδηγός απευθύνεται σε επιχειρηματίες που είναι φορολογικοί κάτοικοι Γαλλίας, ανεξαρτήτως υπηκοότητας, και μη κάτοικοι για τον αμερικανικό φόρο εισοδήματος. Οι πολίτες των ΗΠΑ και οι άλλοι φορολογικοί κάτοικοι των ΗΠΑ χρειάζονται διαφορετική ανάλυση. Πριν επιλέξετε πολιτεία, ρωτήστε έναν Γάλλο σύμβουλο διασυνοριακής φορολογίας πώς θα αντιμετωπιζόταν η LLC που σχεδιάζετε.
Η Γαλλία δεν αντιγράφει απλώς τον αμερικανικό χαρακτηρισμό
Μια μονοπρόσωπη LLC γενικά δεν θεωρείται χωριστή οντότητα για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος των ΗΠΑ, εκτός αν επιλέξει φορολόγηση ως corporation. Στην πρώτη περίπτωση, η IRS θεωρεί το εισόδημά της εισόδημα του ιδιοκτήτη.
Αυτός ο χαρακτηρισμός δεν καθιστά αυτομάτως την LLC φορολογικά διαφανή στη Γαλλία. Η γαλλική ανάλυση εξετάζει τα νομικά χαρακτηριστικά της οντότητας και το δίκαιο που τη διέπει, εντοπίζει τον συγκρίσιμο γαλλικό εταιρικό τύπο και κατόπιν εφαρμόζει τους γαλλικούς φορολογικούς κανόνες. Η απόφαση Artémis του Conseil d’État εξηγεί αυτή τη μέθοδο. Δεν ορίζει ενιαία μεταχείριση για όλες τις LLC.
Δώστε στον σύμβουλό σας τη νομοθεσία της πολιτείας, τη δομή ιδιοκτησίας και το σχέδιο της συμφωνίας λειτουργίας. Ρωτήστε για την ευθύνη των μελών, τις διαχειριστικές εξουσίες και τα δικαιώματα μεταβίβασης. Σε γενικές γραμμές, «διαφανής» σημαίνει ότι τα μέλη φορολογούνται για το εισόδημα που τους αποδίδεται· «αδιαφανής» σημαίνει ότι η οντότητα αντιμετωπίζεται ως χωριστός φορολογούμενος. Η φορολογική επιλογή σας στις ΗΠΑ από μόνη της δεν λύνει αυτό το ζήτημα στη Γαλλία.
Η εργασία και η διοίκηση στη Γαλλία εξακολουθούν να μετρούν
Σκεφτείτε έναν σύμβουλο στη Λυών που διαπραγματεύεται συμβάσεις, παρέχει υπηρεσίες και ελέγχει πληρωμές από το σπίτι του. Μια εγγραφή στο Wyoming δεν αλλάζει αυτά τα δεδομένα.
Οι οδηγίες του BOFiP για ξένες επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στη Γαλλία περιγράφουν πότε η δραστηριότητα στη Γαλλία δημιουργεί φορολογητέα επιχειρηματικά κέρδη. Πρέπει να ελεγχθούν και οι κανόνες της φορολογικής σύμβασης.
Ο σύμβουλός σας πρέπει να αξιολογήσει την πραγματική διοίκηση, τυχόν μόνιμη εγκατάσταση στη Γαλλία και πιθανές υποχρεώσεις εταιρικού φόρου. Μόνιμη εγκατάσταση είναι η επιχειρηματική παρουσία που πληροί τα κριτήρια της σχετικής σύμβασης, όχι απλώς οποιαδήποτε διεύθυνση. Το αποτέλεσμα εξαρτάται από τη δραστηριότητα, τους χώρους και τις εξουσίες που ασκούνται στη Γαλλία.
Η εγγραφή της δραστηριότητας στη Γαλλία, ο ΦΠΑ και οι κοινωνικές εισφορές μπορεί να εξακολουθούν να απαιτούνται. Εξετάστε χωριστά την επαγγελματική σας ιδιότητα και την αμοιβή σας. Ένας registered agent στις ΗΠΑ παραλαμβάνει νομικές κοινοποιήσεις· δεν μεταφέρει την επιχείρηση ούτε επιλύει αυτές τις γαλλικές υποχρεώσεις.
Παγκόσμιο εισόδημα, χρόνος φορολόγησης και ελάφρυνση βάσει σύμβασης
Οι φορολογικοί κάτοικοι Γαλλίας γενικά υπόκεινται σε γαλλικό φόρο για το παγκόσμιο εισόδημά τους, με την επιφύλαξη των φορολογικών συμβάσεων. Η διατήρηση χρημάτων σε λογαριασμό στις ΗΠΑ δεν αναβάλλει από μόνη της τον φόρο.
Αν η Γαλλία σας αποδίδει το τρέχον κέρδος, μπορεί να προκύψει φόρος πριν από ανάληψη. Αν αντιμετωπίζει την LLC ως χωριστή εταιρεία, τα εταιρικά κέρδη, ο μισθός και οι διανομές χρειάζονται χωριστή ανάλυση. Μην θεωρείτε ότι κάθε μεταφορά είναι μέρισμα ή ότι τα κέρδη που παραμένουν στην εταιρεία βρίσκονται πάντα εκτός γαλλικής φορολογίας.
Η διάταξη διαφάνειας της σύμβασης ΗΠΑ–Γαλλίας εξετάζει αν εισόδημα που αποκτάται μέσω οντότητας αντιμετωπίζεται ως εισόδημα κατοίκου. Δεν υποχρεώνει τη Γαλλία να υιοθετήσει τον αμερικανικό χαρακτηρισμό για κάθε σκοπό.
Για την αποφυγή διπλής φορολογίας, προσδιορίστε την κατηγορία εισοδήματος, τον φορολογούμενο, τη φορολογική περίοδο και το δικαίωμα εφαρμογής της σύμβασης. Το άρθρο 24 περιλαμβάνει διαφορετικούς μηχανισμούς πίστωσης φόρου. Ένας φόρος που καταβάλλεται στις ΗΠΑ δεν συμψηφίζεται αυτομάτως με οποιονδήποτε γαλλικό φόρο, ιδίως όταν οι χώρες φορολογούν διαφορετικά πρόσωπα ή αναγνωρίζουν το εισόδημα σε διαφορετικούς χρόνους. Ελέγξτε την ιδιότητα του πραγματικού δικαιούχου όταν την απαιτεί το σχετικό άρθρο της σύμβασης.
Το άρθρο 123 bis απαιτεί έναν ακόμη στοχευμένο έλεγχο· δεν είναι κανόνας που καλύπτει κάθε LLC. Σύμφωνα με τον έλεγχο του Οκτωβρίου 2026, αφορά γενικά φυσικό πρόσωπο με φορολογική κατοικία στη Γαλλία που κατέχει άμεσα ή έμμεσα τουλάχιστον 10% ξένης οντότητας, η οποία υπάγεται σε προνομιακό φορολογικό καθεστώς και έχει περιουσιακά στοιχεία κυρίως τίτλους, απαιτήσεις, καταθέσεις ή τρεχούμενους λογαριασμούς. Οι προϋποθέσεις αυτές ισχύουν σωρευτικά. Οι εξαιρέσεις, οι απαιτήσεις απόδειξης και τα τεκμήρια συμμετοχής έχουν σημασία. Ρωτήστε αν τα πραγματικά σας δεδομένα πληρούν αυτές τις προϋποθέσεις, αντί να υποθέτετε απαλλαγή ή αυτόματη φορολόγηση.
Ξεχωρίστε τις γαλλικές δηλώσεις εισοδήματος από τις δηλώσεις λογαριασμών
Οι οδηγίες για εισοδήματα αλλοδαπής της γαλλικής φορολογικής αρχής εξηγούν το έντυπο 2047 και τη μεταφορά ποσών στην κύρια δήλωση. Οι σχετικές υποβολές μπορεί να περιλαμβάνουν τα έντυπα 2042, 2042-C-PRO και επιχειρηματικές δηλώσεις. Τα έντυπα και τα πεδία που εφαρμόζονται εξαρτώνται από τον χαρακτηρισμό, το είδος εισοδήματος και τη δραστηριότητα. Ένα τιμολόγιο της LLC δεν δημιουργεί αυτομάτως εισόδημα αλλοδαπής πηγής ούτε δικαίωμα υπαγωγής στο καθεστώς micro-entreprise.
Η δήλωση ξένων λογαριασμών είναι χωριστό ζήτημα. Βάσει των οδηγιών του BOFiP για τη δήλωση λογαριασμών, εξετάστε λογαριασμούς που ανοίχτηκαν, διατηρήθηκαν, χρησιμοποιήθηκαν ή έκλεισαν στο εξωτερικό, μαζί με τα σχετικά πληρεξούσια.
Το ενιαίο έντυπο 3916–3916-bis καλύπτει διαφορετικές κατηγορίες λογαριασμών· το τμήμα ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων δεν είναι πρόσθετη δήλωση τραπεζικού λογαριασμού. Για έναν λογαριασμό της LLC, προσδιορίστε τον νόμιμο δικαιούχο, τις εξουσίες πρόσβασής σας, την πραγματική χρήση και την ιδιότητα με την οποία ενεργείτε. Η δράση ως διαχειριστή εταιρείας διαφέρει από την κατοχή προσωπικού λογαριασμού. Η ιδιοκτησία της εταιρείας από μόνη της ούτε καθιστά αυτομάτως τον λογαριασμό προσωπικό σας ούτε λύνει το αν πρέπει να τον δηλώσετε.
Διατηρήστε τη λίστα των αμερικανικών υποχρεώσεων
Ο γαλλικός έλεγχος δεν αντικαθιστά τη συμμόρφωση στις ΗΠΑ:
- Διατηρήστε τον απαιτούμενο registered agent και τις υποβολές στην πολιτεία.
- Αποκτήστε EIN, τον αμερικανικό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης της εταιρείας.
- Μια LLC ξένης ιδιοκτησίας που δεν θεωρείται χωριστή οντότητα υποβάλλει έντυπο 5472 με έντυπο 1120 pro forma όταν έχει δηλωτέες συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Εισφορές και διανομές του ιδιοκτήτη μπορεί να προσμετρώνται ακόμη και χωρίς πωλήσεις.
- Αξιολογήστε χωριστά το ουσιαστικά συνδεδεμένο εισόδημα. Εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα στις ΗΠΑ μπορεί να απαιτεί έντυπο 1040-NR, ακόμη και χωρίς πληρωτέο φόρο.
- Μια LLC συσταθείσα στις ΗΠΑ με πολλά μέλη γενικά ακολουθεί τους κανόνες partnership, εκτός αν επιλέξει φορολόγηση ως corporation. Εξετάστε το έντυπο 1065 και την παρακράτηση για αλλοδαπούς εταίρους.
Η φορολογική επισκόπησή μας για LLC ξένης ιδιοκτησίας δίνει το ευρύτερο αμερικανικό πλαίσιο.
Ερωτήματα που πρέπει να λυθούν πριν από τη σύσταση
Ζητήστε γραπτές απαντήσεις με βάση τις πραγματικές συμβάσεις σας και την προτεινόμενη συμφωνία.
| Ερώτηση προς τον Γάλλο σύμβουλό σας | Τι να προσκομίσετε |
|---|---|
| Είναι η LLC διαφανής ή αδιαφανής στη Γαλλία και γιατί; | Δίκαιο πολιτείας, συμφωνία, μέλη και φορολογικές επιλογές |
| Ποιος αποκτά το εισόδημα για τους σκοπούς της σύμβασης; | Συμβάσεις, κατηγορίες εισοδήματος και ιδιοκτησία |
| Δημιουργούν η διοίκηση ή η εργασία στη Γαλλία επιχειρηματικές υποχρεώσεις; | Τόπος εργασίας, χώροι και εξουσία υπογραφής |
| Πότε φορολογούνται τα κέρδη και οι διανομές; | Αναμενόμενο κέρδος, αναλήψεις και αμερικανική φορολογική μεταχείριση |
| Ποιες δηλώσεις εισοδήματος και λογαριασμών χρειάζονται; | Δικαιούχοι λογαριασμών, εντολές και αρχεία συναλλαγών |
| Ποιες υποχρεώσεις ΦΠΑ, εγγραφής και κοινωνικών εισφορών παραμένουν; | Πελάτες, υπηρεσίες και επαγγελματικός σας ρόλος |
Έπειτα συγκρίνετε το εύρος των υπηρεσιών σύστασης. Για τραπεζικό λογαριασμό, ετοιμάστε αποδεικτικά ταυτότητας και δραστηριότητας πριν υποβάλετε αίτηση. Ο οδηγός μας για λογαριασμό Mercury εξηγεί το πλαίσιο της αίτησης· οι πάροχοι αποφασίζουν την έγκριση.
Συχνές ερωτήσεις
Το καθορίζει η γαλλική υπηκοότητα;
Όχι. Ο οδηγός βασίζεται στη γαλλική φορολογική κατοικία. Ένας Γάλλος πολίτης που ζει αλλού μπορεί να βρίσκεται σε διαφορετική θέση.
Μπορώ να περιμένω μέχρι να μεταφέρω χρήματα στη Γαλλία;
Όχι ως γενικό κανόνα. Ο χρόνος φορολόγησης ακολουθεί τον εφαρμοστέο χαρακτηρισμό και τους κανόνες εισοδήματος, όχι τον προορισμό μιας ανάληψης.
Αναλαμβάνει η Nonresident Tax τη γαλλική πλευρά;
Όχι. Δεν ετοιμάζουμε γαλλικές δηλώσεις. Η υπηρεσία ομοσπονδιακής φορολογίας των ΗΠΑ καλύπτει τη σχετική εταιρική υποβολή. Η υποστήριξη για το έντυπο 1040-NR περιορίζεται στο επιχειρηματικό εισόδημα στις ΗΠΑ μιας μονοπρόσωπης LLC, όχι σε άλλα προσωπικά εισοδήματα. Η υπηρεσία για το έντυπο 1065 έρχεται σύντομα και δεν είναι ακόμη διαθέσιμη.
Πηγές που ελέγχθηκαν τον Οκτώβριο 2026
- Conseil d’État: Artémis, απόφαση 363556, με σύνδεσμο παραπάνω.
- BOFiP: BOI-IS-CHAMP-60-10-30 και BOI-CF-CPF-30-20, με συνδέσμους παραπάνω.
- DGFiP: δήλωση εισοδήματος αλλοδαπής, με σύνδεσμο παραπάνω.
- Légifrance: άρθρο 123 bis του CGI, με σύνδεσμο παραπάνω.
- IRS: πρωτόκολλο της σύμβασης με σύνδεσμο παραπάνω και τεχνική επεξήγηση της σύμβασης, άρθρο 24.
- IRS: οδηγίες για το έντυπο 5472.
