Американская LLC может решать коммерческие задачи бизнеса, работающего из Франции. Но её создание не переносит Вашу работу, управление или личное налоговое резидентство в США.
Это руководство для предпринимателей, которые являются налоговыми резидентами Франции независимо от гражданства и нерезидентами для целей американского подоходного налога. Гражданам США и другим американским налоговым резидентам нужен иной анализ. Прежде чем выбирать штат, спросите французского консультанта по международному налогообложению, как будет рассматриваться планируемая LLC.
Франция не копирует американскую классификацию
LLC с одним участником обычно не считается отдельным субъектом для целей федерального подоходного налога США, если не выбрано налогообложение как корпорации. В первом случае IRS рассматривает её доход как доход владельца.
Такая классификация не делает LLC автоматически налогово-прозрачной во Франции. Французский анализ учитывает юридические характеристики организации и регулирующее её право, определяет сопоставимый тип французской компании, а затем применяет французские налоговые правила. Решение Conseil d’État по делу Artémis объясняет этот метод. Оно не устанавливает одинаковый режим для всех LLC.
Передайте консультанту законодательство штата, структуру владения и проект операционного соглашения. Спросите об ответственности участников, полномочиях управления и правах на передачу долей. В общих чертах «прозрачная» означает, что участники платят налог с приписываемого им дохода; «непрозрачная» означает, что организация рассматривается как отдельный налогоплательщик. Один лишь налоговый выбор в США не решает этот вопрос во Франции.
Работа и управление во Франции по-прежнему важны
Представьте консультанта в Лионе, который согласовывает договоры, оказывает услуги и контролирует платежи из дома. Регистрация в Wyoming не меняет эти факты.
Разъяснения BOFiP об иностранных предприятиях, работающих во Франции описывают обстоятельства, при которых французская деятельность создаёт облагаемую предпринимательскую прибыль. Необходимо также проверить правила налогового соглашения.
Ваш консультант должен оценить место фактического управления, возможное постоянное представительство во Франции и вероятные обязательства по налогу на прибыль компаний. Постоянное представительство — это деловое присутствие, отвечающее критериям применимого соглашения, а не просто любой адрес. Результат зависит от деятельности, помещений и полномочий, осуществляемых во Франции.
Регистрация деятельности во Франции, НДС и социальные взносы могут по-прежнему требоваться. Отдельно разберите свой профессиональный статус и вознаграждение. Американский registered agent получает юридические уведомления; он не переносит бизнес и не решает эти французские обязательства.
Мировой доход, момент налогообложения и льготы по соглашению
Налоговые резиденты Франции обычно облагаются французским налогом с доходов по всему миру с учётом налоговых соглашений. Хранение денег на американском счёте само по себе не откладывает налог.
Если Франция относит текущую прибыль к Вашему доходу, налог может возникнуть до вывода средств. Если Франция рассматривает LLC как отдельную компанию, прибыль компании, зарплату и распределения нужно анализировать отдельно. Не считайте, что каждый перевод — дивиденд или что нераспределённая прибыль всегда остаётся вне французского налогообложения.
Положение о прозрачности в соглашении США–Франция рассматривает, считается ли доход, полученный через организацию, доходом резидента. Оно не предписывает Франции принимать американскую классификацию для всех целей.
Для устранения двойного налогообложения определите категорию дохода, налогоплательщика, налоговый период и право на применение соглашения. Статья 24 предусматривает разные механизмы налогового зачёта. Уплаченный в США налог не подлежит автоматическому зачёту против любого французского налога, особенно если страны облагают разных лиц или признают доход в разные моменты. Проверьте статус фактического получателя дохода, если этого требует соответствующая статья соглашения.
Статья 123 bis требует ещё одной предметной проверки, а не распространяется на каждую LLC. По результатам проверки в октябре 2026 года она в целом касается физического лица — налогового резидента Франции, которое прямо или косвенно владеет не менее чем 10% иностранной организации, находящейся в льготном налоговом режиме и имеющей активы преимущественно в виде ценных бумаг, требований, депозитов или текущих счетов. Эти условия должны выполняться одновременно. Важны исключения, требования к доказательствам и презумпции владения. Спросите, соответствуют ли Ваши обстоятельства этим условиям, вместо того чтобы предполагать освобождение или автоматическое налогообложение.
Разделяйте французскую отчётность о доходах и о счетах
Инструкции французской налоговой службы по зарубежным доходам объясняют форму 2047 и перенос сумм в основную декларацию. Применимая отчётность может включать формы 2042, 2042-C-PRO и предпринимательские декларации. Формы и поля зависят от классификации, вида дохода и деятельности. Счёт, выставленный LLC, не превращает доход автоматически в доход из иностранного источника и не даёт автоматического права на режим micro-entreprise.
Отчётность о зарубежных счетах — отдельный вопрос. Согласно разъяснениям BOFiP о декларировании счетов, проверьте счета, открытые, имеющиеся, используемые или закрытые за рубежом, включая соответствующие доверенности.
Объединённая форма 3916–3916-bis охватывает разные категории счетов; раздел о цифровых активах не является дополнительной декларацией банковского счёта. Для счёта LLC установите юридического владельца, Ваши права доступа, фактическое использование и статус, в котором Вы действуете. Действовать как управляющий компанией — не то же самое, что владеть личным счётом. Само владение компанией не делает счёт автоматически Вашим индивидуальным счётом и не решает вопрос о том, обязаны ли Вы его декларировать.
Сохраните список американских обязательств
Французская проверка не заменяет соблюдение требований США:
- Сохраняйте обязательного registered agent и подавайте требуемые штатом документы.
- Получите EIN — американский налоговый идентификационный номер компании.
- LLC с иностранным владельцем, не признаваемая отдельным налоговым субъектом, подаёт форму 5472 вместе с проформа-формой 1120, если у неё есть подлежащие отчётности операции со связанными сторонами. Взносы владельца и распределения могут учитываться даже без продаж.
- Отдельно оцените доход, эффективно связанный с деятельностью в США. Торговая или предпринимательская деятельность в США может требовать формы 1040-NR, даже если налога к уплате нет.
- LLC, созданная в США с несколькими участниками, обычно следует правилам партнёрства, если не выбрано налогообложение как корпорации. Изучите форму 1065 и удержание налога для иностранных партнёров.
Наш налоговый обзор LLC с иностранными владельцами даёт более широкий американский контекст.
Вопросы, которые нужно решить до регистрации
Попросите письменные ответы на основе Ваших реальных договоров и предлагаемого соглашения.
| Вопрос французскому консультанту | Что предоставить |
|---|---|
| Эта LLC прозрачна или непрозрачна во Франции и почему? | Право штата, соглашение, участников и налоговые выборы |
| Кто получает доход для целей соглашения? | Договоры, категории дохода и структуру владения |
| Создают ли управление или работа во Франции предпринимательские обязательства? | Место работы, помещения и полномочия на подписание |
| Когда облагаются прибыль и распределения? | Ожидаемую прибыль, вывод средств и американский налоговый режим |
| Какие декларации о доходах и счетах нужны? | Владельцев счетов, полномочия и записи об операциях |
| Какие обязательства по НДС, регистрации и социальным взносам сохраняются? | Клиентов, услуги и Вашу рабочую роль |
Затем сравните состав услуг по регистрации. Для банковского счёта подготовьте документы о личности и бизнесе до подачи заявки. Наше руководство по счёту Mercury объясняет условия подачи заявки; решение об одобрении принимают поставщики услуг.
Частые вопросы
Решает ли французское гражданство?
Нет. Это руководство основано на французском налоговом резидентстве. У гражданина Франции, живущего в другой стране, ситуация может отличаться.
Можно ли подождать до перевода денег во Францию?
Как общее правило — нет. Момент налогообложения определяется применимой классификацией и правилами о доходах, а не местом назначения выведенных средств.
Занимается ли Nonresident Tax французской стороной?
Нет. Мы не готовим французские декларации. Наша услуга по федеральным налогам США охватывает соответствующую отчётность компании. Поддержка по форме 1040-NR ограничена американским предпринимательским доходом LLC с одним участником, а не другими личными доходами. Услуга по форме 1065 появится скоро и пока недоступна.
Источники, проверенные в октябре 2026 года
- Conseil d’État: Artémis, решение 363556, ссылка выше.
- BOFiP: BOI-IS-CHAMP-60-10-30 и BOI-CF-CPF-30-20, ссылки выше.
- DGFiP: декларирование зарубежных доходов, ссылка выше.
- Légifrance: статья 123 bis CGI, ссылка выше.
- IRS: протокол к соглашению по ссылке выше и техническое пояснение к соглашению, статья 24.
- IRS: инструкции к форме 5472.
