Una LLC de EE. UU. puede tener una finalidad comercial para un negocio establecido en Francia. Pero crearla no traslada tu trabajo, la dirección del negocio ni tu residencia fiscal personal a EE. UU.
Esta guía está dirigida a quienes crean una empresa siendo residentes fiscales en Francia, sea cual sea su nacionalidad, y no residentes a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU. Los ciudadanos estadounidenses y los demás residentes fiscales de EE. UU. necesitan otro análisis. Antes de elegir un estado, pregunta a un asesor francés especializado en fiscalidad internacional cómo se trataría la LLC que quieres crear.
Francia no copia sin más la clasificación estadounidense
Una LLC de un solo miembro generalmente no se considera una entidad separada de su dueño a efectos del impuesto federal sobre la renta, salvo que elija tributar como corporación. En ese caso de entidad no separada, el IRS trata sus ingresos como ingresos del dueño.
Esa clasificación no convierte automáticamente a la LLC en transparente en Francia. El análisis francés estudia las características jurídicas de la entidad y la legislación que la rige, identifica el tipo de sociedad francesa comparable y después aplica las normas fiscales francesas. La sentencia Artémis del Conseil d’État explica este método. No determina que todas las LLC reciban el mismo tratamiento.
Entrega a tu asesor la legislación estatal, la estructura de propiedad y el borrador del acuerdo operativo. Pregunta por la responsabilidad de los miembros, las facultades de gestión y los derechos de transmisión. En términos generales, “transparente” significa que los miembros tributan por los ingresos que se les atribuyen; “opaca” significa que la entidad se trata como un contribuyente separado. La elección fiscal en EE. UU. no basta para resolver esta cuestión en Francia.
El trabajo y la dirección en Francia siguen importando
Imagina a un consultor en Lyon que negocia contratos, presta servicios y controla los pagos desde casa. Inscribir una empresa en Wyoming no cambia esos hechos.
La guía de BOFiP sobre empresas extranjeras que operan en Francia describe las circunstancias en las que la actividad en Francia genera beneficios empresariales sujetos a impuestos. También hay que revisar las normas del convenio fiscal.
Tu asesor debe evaluar la dirección efectiva, la posible existencia de un establecimiento permanente en Francia y las posibles obligaciones del impuesto sobre sociedades. Un establecimiento permanente es una presencia empresarial que cumple los requisitos del convenio aplicable, no simplemente cualquier dirección. El resultado depende de la actividad, los locales y las facultades ejercidas en Francia.
El registro de la actividad en Francia, el IVA y las cotizaciones sociales pueden seguir siendo obligatorios. Revisa por separado tu situación profesional y tu remuneración. Un agente registrado en EE. UU. recibe notificaciones legales; no traslada el negocio ni resuelve estas obligaciones francesas.
Renta mundial, momento de tributación y alivio del convenio
Por regla general, los residentes fiscales en Francia tributan allí por su renta mundial, con sujeción a los convenios fiscales. Mantener el dinero en una cuenta de EE. UU. no aplaza por sí solo el impuesto.
Si Francia te atribuye el beneficio del ejercicio, puede haber impuestos antes de retirar fondos. Si trata a la LLC como una sociedad separada, hay que analizar por separado los beneficios de la empresa, el salario y las distribuciones. No des por hecho que cada transferencia es un dividendo ni que los beneficios retenidos siempre quedan fuera de la tributación francesa.
La disposición sobre transparencia del convenio entre EE. UU. y Francia examina si los ingresos obtenidos a través de una entidad se consideran ingresos de un residente. No obliga a Francia a adoptar la clasificación estadounidense a todos los efectos.
Para aplicar el alivio de la doble imposición, identifica la categoría de renta, el contribuyente, el período fiscal y el derecho a acogerse al convenio. El artículo 24 contiene distintos mecanismos de crédito fiscal. Un impuesto pagado en EE. UU. no se puede acreditar automáticamente contra cualquier impuesto francés, especialmente si los países gravan a personas distintas o reconocen los ingresos en momentos diferentes. Comprueba la condición de beneficiario efectivo cuando lo exija el artículo correspondiente del convenio.
El artículo 123 bis requiere otro análisis específico; no es una norma que abarque todas las LLC. Según lo comprobado en octubre de 2026, generalmente se refiere a una persona física residente en Francia que posee, directa o indirectamente, al menos el 10 % de una entidad extranjera sometida a un régimen fiscal privilegiado y cuyos activos consisten principalmente en valores, créditos, depósitos o cuentas corrientes. Estas condiciones deben concurrir. Las excepciones, los requisitos de prueba y las presunciones de participación importan. Pregunta si tus circunstancias cumplen esas condiciones, en lugar de asumir una exención o una tributación automática.
Revisa por separado las declaraciones francesas de ingresos y de cuentas
Las instrucciones sobre ingresos del extranjero de la administración tributaria francesa explican el formulario 2047 y el traslado de importes a la declaración principal. Entre las declaraciones pertinentes pueden estar los formularios 2042 y 2042-C-PRO, así como declaraciones empresariales. Los formularios y las casillas aplicables dependen de la clasificación, el tipo de ingreso y la actividad. Una factura de la LLC no convierte automáticamente el ingreso en renta de fuente extranjera ni permite acogerse al régimen de micro-entreprise.
La declaración de cuentas extranjeras es una cuestión distinta. Conforme a la guía de BOFiP sobre declaración de cuentas, revisa las cuentas abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas en el extranjero, incluidos los poderes pertinentes.
El formulario conjunto 3916–3916-bis cubre distintas categorías de cuentas; la sección de activos digitales no es una declaración bancaria adicional. Para una cuenta de la LLC, determina quién es el titular legal, tus facultades de acceso, el uso real y en qué calidad actúas. Actuar como administrador de la sociedad no es lo mismo que tener una cuenta personal. Ser dueño de la empresa no convierte automáticamente la cuenta en una cuenta individual tuya ni resuelve si debes declararla.
Conserva la lista de obligaciones de EE. UU.
El análisis francés no sustituye el cumplimiento en EE. UU.:
- Mantén el agente registrado obligatorio y las presentaciones estatales.
- Obtén un EIN, el número de identificación fiscal de la empresa en EE. UU.
- Una LLC de dueño extranjero no considerada separada de su dueño presenta el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma cuando tiene operaciones declarables con partes vinculadas. Las aportaciones y distribuciones del dueño pueden contar aunque no haya ventas.
- Evalúa por separado los ingresos efectivamente vinculados. Una actividad comercial o empresarial en EE. UU. puede exigir el Formulario 1040-NR aunque no haya impuesto que pagar.
- Una LLC constituida en EE. UU. con varios miembros generalmente sigue las reglas de las sociedades de personas, salvo que elija tributar como corporación. Revisa el Formulario 1065 y las retenciones para socios extranjeros.
Nuestro resumen fiscal de LLC de dueños extranjeros ofrece un contexto más amplio sobre EE. UU.
Preguntas que debes resolver antes de crear la empresa
Pide respuestas por escrito basadas en tus contratos reales y en el acuerdo propuesto.
| Pregunta para tu asesor francés | Qué aportar |
|---|---|
| ¿Esta LLC es transparente u opaca en Francia, y por qué? | Legislación estatal, acuerdo, miembros y elecciones fiscales |
| ¿Quién obtiene los ingresos a efectos del convenio? | Contratos, categorías de renta y estructura de propiedad |
| ¿La dirección o el trabajo en Francia crean obligaciones empresariales? | Lugar de trabajo, locales y facultades de firma |
| ¿Cuándo tributan los beneficios y las distribuciones? | Beneficio previsto, retiros y tratamiento fiscal estadounidense |
| ¿Qué declaraciones de ingresos y cuentas hacen falta? | Titulares de cuentas, mandatos y registros de operaciones |
| ¿Qué obligaciones de IVA, registro y cotizaciones sociales permanecen? | Clientes, servicios y tu función profesional |
Después, compara el alcance de los servicios de formación. Para la cuenta bancaria, prepara las pruebas de identidad y actividad antes de solicitarla. Nuestra guía de cuentas Mercury explica el contexto de la solicitud; los proveedores deciden si la aprueban.
Preguntas frecuentes
¿Lo determina la nacionalidad francesa?
No. Esta guía se basa en la residencia fiscal francesa. Un ciudadano francés que vive en otro país puede encontrarse en una situación distinta.
¿Puedo esperar hasta transferir dinero a Francia?
No como regla general. El momento de tributación depende de la clasificación y las normas de renta aplicables, no del destino del dinero retirado.
¿Nonresident Tax se encarga de la parte francesa?
No. No preparamos declaraciones francesas. Nuestro servicio de impuestos federales de EE. UU. cubre la declaración empresarial correspondiente. El apoyo con el Formulario 1040-NR se limita a los ingresos empresariales de EE. UU. de una LLC de un solo miembro, no a otros ingresos personales. El servicio del Formulario 1065 estará disponible próximamente; todavía no se ofrece.
Fuentes comprobadas en octubre de 2026
- Conseil d’État: Artémis, sentencia 363556, enlazada arriba.
- BOFiP: BOI-IS-CHAMP-60-10-30 y BOI-CF-CPF-30-20, enlazadas arriba.
- DGFiP: declaración de ingresos extranjeros, enlazada arriba.
- Légifrance: artículo 123 bis del CGI, enlazado arriba.
- IRS: protocolo del convenio enlazado arriba y explicación técnica del convenio, artículo 24.
- IRS: instrucciones del Formulario 5472.
