Sumar otro dueño a una LLC de EE. UU. cambia más que el acuerdo de propiedad. Puede cambiar la declaración federal, la información que recibe cada dueño y quién debe enviar pagos de impuestos al IRS.
En una LLC con varios miembros y dueños extranjeros, el punto de partida suele ser el Formulario 1065. La retención a socios extranjeros es una responsabilidad aparte, incluso cuando la LLC deja las utilidades en el negocio.
Confirma que la LLC tributa como sociedad
Una LLC nacional con dos o más miembros generalmente es una sociedad para efectos federales, salvo que elija tributar como corporación. «Nacional» significa constituida bajo la ley de EE. UU. La propiedad extranjera no convierte a una LLC de Wyoming o Delaware en una sociedad extranjera.
Las instrucciones del Formulario 1065 del IRS distinguen estas clasificaciones. Revisa cualquier elección del Formulario 8832 antes de escoger la declaración. Algunos esquemas de propiedad especiales también pueden requerir revisión.
Una sociedad nacional generalmente presenta el Formulario 1065, salvo que no reciba ingresos ni incurra en gastos que se traten como deducciones o créditos. «Sin ventas» no es la misma prueba: un negocio con gastos deducibles todavía puede necesitar presentar la declaración.
Si un segundo miembro se incorporó durante el año, entrega al preparador la fecha de ingreso y los documentos de la operación. No reutilices sin más la declaración del año anterior, cuando la LLC tenía un solo miembro.
El Formulario 1065 y el Schedule K-1 cumplen funciones distintas
El Formulario 1065 informa los ingresos, las deducciones y otras partidas tributarias de la sociedad. El Schedule K-1 informa la parte asignada a cada socio. No se limita a mostrar el efectivo retirado.
La sociedad generalmente traslada las partidas del impuesto sobre la renta a sus socios en lugar de pagar ella misma el impuesto federal ordinario sobre la renta. Eso no elimina sus obligaciones de retención.
| Documento | Propósito principal |
|---|---|
| Formulario 1065 | Declaración informativa anual de la sociedad |
| Schedule K-1 | Parte de cada socio en ingresos, deducciones y créditos |
| Schedules K-2 y K-3 | Información tributaria internacional pertinente, cuando se exige |
| Formularios 8804 y 8805 | Informe de retención de la sociedad e información de crédito para el socio extranjero |
| Formulario 8813 | Comprobante de pago de los anticipos de la sección 1446, cuando corresponda |
Los socios extranjeros personas físicas pueden necesitar el Formulario 1040-NR. Los socios extranjeros que son corporaciones siguen otras reglas de declaración. Recibir un K-1 no significa que todos los socios tengan el mismo resultado tributario.
La retención a socios extranjeros puede aplicar aunque no haya distribuciones
La sección 1446(a) generalmente exige que una sociedad pague impuesto de retención sobre el ingreso gravable vinculado efectivamente (ECTI) asignado a socios extranjeros. El ECTI es el ingreso gravable vinculado con un comercio o negocio en EE. UU., calculado según las reglas de retención.
Las instrucciones del IRS para los Formularios 8804, 8805 y 8813 explican el cálculo y la presentación de informes. La retención no se aplaza solo porque los socios dejen el dinero en la LLC.
Por ejemplo, dos personas físicas no residentes comparten por igual un negocio operativo en EE. UU. La sociedad asigna ECTI positivo a ambas, pero no distribuye efectivo. Aun así, la sociedad debe calcular y financiar la retención que corresponda. Su plan de efectivo no puede suponer que «utilidad retenida» significa ningún pago.
El Formulario 8804 informa la obligación anual de la sociedad. El Formulario 8805 muestra el ECTI de un socio extranjero y su crédito por retención, que el socio usa en su propia declaración. La retención es un pago a cuenta del impuesto, no necesariamente la obligación final.
Hay otra distinción: una sociedad con ingreso bruto vinculado efectivamente asignado a un socio extranjero puede necesitar el Formulario 8804 aunque no haya ECTI positivo. Revisa la presentación de informes por separado del monto a pagar.
Revisa K-2 y K-3 en lugar de adivinar
El Schedule K-2 agrega información internacional a la declaración de la sociedad. El Schedule K-3 entrega la información pertinente a cada socio.
Las instrucciones vigentes del IRS para K-2/K-3 contienen excepciones a la obligación de presentar, entre ellas una excepción para sociedades pequeñas sujeta a condiciones. Los requisitos también dependen de las partidas pertinentes y de las solicitudes de los socios.
Ni «todas las sociedades de propiedad extranjera completan cada parte» ni «las LLC pequeñas nunca presentan estos anexos» es una afirmación confiable. Pide al preparador que documente la excepción aplicable o las secciones que se exigen.
Reúne la residencia fiscal de cada socio, sus datos de identificación tributaria y la documentación W-8 o W-9 que corresponda. Los socios que son entidades pueden requerir más información que los socios personas físicas.
Pon las declaraciones y los pagos en calendarios separados
A octubre de 2026, el plazo estándar del Formulario 1065 es el día quince del tercer mes después del cierre del año. Para una sociedad de año calendario, eso es el 15 de marzo, ajustado por fines de semana y feriados legales. Las instrucciones del IRS fijan el 16 de marzo de 2026 para las declaraciones del año calendario 2025.
El Formulario 7004 solicita una prórroga para el Formulario 1065 cuando se presenta antes de su plazo original. No extiende las declaraciones personales de los socios ni aplaza los pagos de retención.
Los anticipos de la sección 1446 generalmente vencen el día quince de los meses cuarto, sexto, noveno y duodécimo del año de la sociedad. Los Formularios 8804 y 8805 tienen sus propias reglas de presentación, incluido un plazo especial para sociedades que llevan sus libros fuera de EE. UU. y Puerto Rico. Pide al preparador que confirme ese calendario en lugar de copiar las fechas del Formulario 1065.
Prepara los registros antes del cierre del año
- Reúne los documentos de constitución, el acuerdo operativo y las elecciones tributarias.
- Haz una lista de los miembros, los cambios de propiedad y los términos de reparto de utilidades.
- Concilia todas las cuentas bancarias y de pagos.
- Separa aportaciones, préstamos, distribuciones y pagos por servicios.
- Ubica la actividad y los ingresos relevantes para la evaluación del ECI.
- Revisa los anticipos de retención, los requisitos de K-2/K-3 y las declaraciones de los socios.
- Verifica las declaraciones estatales y los informes de cada socio en su país de residencia.
Las asignaciones tributarias deben seguir el acuerdo y las reglas fiscales, no un reparto conveniente al cierre del año. También pueden aplicar retenciones o declaraciones estatales fuera del estado de constitución.
Nuestro servicio de contabilidad puede ayudar a preparar registros conciliados. A octubre de 2026, nuestro servicio de impuestos federales lista las declaraciones de LLC con varios miembros como próximamente: por ahora no presentamos el Formulario 1065. Busca un preparador de sociedades si tienes un plazo cercano.
Preguntas frecuentes
¿Una sociedad de propiedad extranjera presenta el Formulario 5472 en su lugar?
Generalmente, no. El conocido paquete del Formulario 5472 y el 1120 pro forma corresponde a una LLC ignorada de propiedad extranjera. Una sociedad presenta según las reglas de sociedades; las elecciones corporativas pueden cambiar la respuesta.
¿La propiedad extranjera por sí sola activa el impuesto de la sección 1446(a)?
No. El cálculo de la retención depende del ECTI asignado a los socios extranjeros. Aun así, pueden aplicar otras reglas de informes o de retención.
¿Podemos esperar a que los socios retiren dinero?
No. El ingreso asignado y las distribuciones de efectivo son cosas distintas. Los anticipos de retención y los informes de los socios pueden surgir antes de cualquier retiro.
Fuentes consultadas en octubre de 2026
- IRS: Instrucciones del Formulario 1065.
- IRS: Instrucciones de los Formularios 8804, 8805 y 8813, revisión de enero de 2026.
- IRS: Instrucciones para sociedades de los Schedules K-2 y K-3.
