La primera factura a un cliente de EE. UU. suele llegar con una solicitud: «Envíanos tu W-9». Tu LLC es una empresa de EE. UU. con un EIN de EE. UU., así que un W-9 suena correcto. Para una LLC de un solo miembro cuyo dueño vive fuera de EE. UU., normalmente no lo es. Esta guía explica la regla del IRS, qué formulario corresponde a cada dueño y cómo completarlo para que el cliente no retenga impuestos por error.
La respuesta corta
| Quién es dueño de la LLC de un solo miembro | Formulario que el dueño entrega al pagador de EE. UU. |
|---|---|
| Una persona física de fuera de EE. UU. (tú) | Formulario W-8BEN, a tu nombre |
| Una empresa extranjera | Formulario W-8BEN-E, a nombre de la empresa |
| Cualquiera de los dos, si el ingreso es ECI | Formulario W-8ECI |
| Una persona de EE. UU. | Formulario W-9, del dueño de EE. UU. |
| LLC de varios miembros (una sociedad) | La propia LLC; una sociedad doméstica entrega un W-9 |
ECI significa ingreso vinculado efectivamente: ganancia de un comercio o negocio en EE. UU. La mayoría de los fundadores que hacen el trabajo desde fuera de EE. UU. no lo tienen.
Por qué firma el formulario el dueño y no la LLC
Una LLC de un solo miembro es una entidad ignorada (disregarded entity) para los impuestos de EE. UU., salvo que elija el tratamiento de corporación. Las reglas de retención siguen eso: el IRS mira a través de la LLC hasta su dueño.
El IRS lo dice directamente. Las instrucciones del Formulario W-8BEN establecen: «The owner of a disregarded entity (including an individual), rather than the disregarded entity itself, must submit the appropriate Form W-8BEN» (el dueño de una entidad ignorada, incluida una persona física, y no la entidad ignorada en sí, debe presentar el Formulario W-8BEN que corresponda). Las instrucciones del W-8BEN-E dicen que, para una entidad ignorada con un solo dueño, «the single owner, if such owner is a foreign person, should provide Form W-8BEN or Form W-8BEN-E (as appropriate). If the single owner is a U.S. person, a Form W-9 should be provided» (el único dueño, si es una persona extranjera, debe entregar el Formulario W-8BEN o W-8BEN-E, según corresponda. Si el único dueño es una persona de EE. UU., debe entregarse un Formulario W-9). (IRS, Instructions for Form W-8BEN e Instructions for Form W-8BEN-E, verificado en octubre de 2026.)
Así que un W-9 firmado a nombre de la LLC le dice al cliente que una persona de EE. UU. recibe el ingreso. Para una LLC ignorada de propiedad extranjera, eso no es exacto.
Qué cambia el formulario para el cliente
Una empresa de EE. UU. que paga a una persona extranjera puede tener que retener impuestos de EE. UU., normalmente 30 %, sobre ciertos ingresos de fuente estadounidense: regalías, intereses, alquileres y pagos similares. El formulario W-8 le dice al pagador quién es el verdadero beneficiario, si aplica la retención y si un tratado reduce la tasa.
En los servicios, el punto clave es dónde haces el trabajo. El pago por servicios que prestas fuera de EE. UU. generalmente es ingreso de fuente extranjera, así que normalmente no hay retención de EE. UU. sobre él. Un W-8BEN que muestra que eres una persona extranjera documenta justamente eso. Para algunos pagos a personas extranjeras, el cliente también presenta un Formulario 1042-S en lugar de un Formulario 1099.
Cómo completar el Formulario W-8BEN como dueño de una LLC
Usa tus propios datos, como dueño individual:
- Línea 1, nombre: tu nombre completo como aparece en tu pasaporte.
- Línea 2, país de ciudadanía.
- Línea 3, dirección de residencia permanente: tu domicilio en el extranjero. No una dirección postal de EE. UU. ni un apartado postal.
- Línea 4, dirección postal: solo si es distinta.
- Línea 5, número de identificación fiscal de EE. UU.: tu SSN o ITIN si tienes uno. Déjala en blanco si no lo tienes y no reclamas un beneficio de tratado que lo exija.
- Línea 6a, identificación fiscal extranjera: tu número fiscal en tu país de residencia.
- Líneas 9 y 10, reclamo de tratado: solo si reclamas una tasa reducida bajo un tratado fiscal, por ejemplo en regalías.
- Firma y fecha en la Parte III.
Los sistemas de muchos clientes también piden el nombre y el EIN de la LLC. Puedes darlos en una nota de presentación o en el formulario de incorporación del propio cliente, y facturar a nombre de la LLC. Mantén el W-8BEN mismo a tu nombre, como exigen las instrucciones.
Cuándo aplica el W-8BEN-E
Si una empresa extranjera es dueña de tu LLC, la empresa extranjera es la dueña para efectos de retención. Entrega un Formulario W-8BEN-E con su propio nombre, país y estatus del capítulo 4. La Parte II del W-8BEN-E tiene un espacio para nombrar a una entidad ignorada que recibe el pago, que se usa sobre todo en casos bancarios específicos. Nuestra guía sobre corporaciones extranjeras dueñas de una LLC de EE. UU. explica esa estructura.
Cuándo aplica el W-8ECI
Si los pagos están vinculados efectivamente a un comercio o negocio en EE. UU., por ejemplo porque haces el trabajo estando en EE. UU., el dueño entrega el Formulario W-8ECI. Ese formulario exige un número de identificación fiscal de EE. UU., generalmente un SSN o ITIN para una persona física. Le indica al pagador que no retenga, porque reportarás el ingreso en el Formulario 1040-NR. Consulta impuestos de una LLC de propiedad extranjera para saber cómo distinguirlo.
Cuándo un W-9 es lo correcto
- La LLC tiene un dueño de EE. UU.: el dueño de EE. UU. entrega un W-9.
- La LLC eligió tributar como corporación (Formulario 8832): entonces es una corporación de EE. UU. para efectos fiscales y entrega un W-9 a su propio nombre, con su EIN.
- La LLC tiene dos o más miembros y es una sociedad: una sociedad de EE. UU. entrega un W-9 a su propio nombre.
Plataformas y mercados en línea
Upwork, Amazon, las tiendas de aplicaciones y los procesadores de pago hacen sus propias entrevistas fiscales. Las preguntas son las mismas en el fondo: quién es dueño de la empresa, si es ignorada, dónde reside el dueño y dónde se hace el trabajo. Respóndelas igual cada vez y guarda una copia de lo que enviaste.
Preguntas frecuentes
Mi cliente insiste en un W-9. ¿Qué hago?
Explica que la LLC es una entidad ignorada con un dueño extranjero y que las instrucciones del IRS piden que el dueño extranjero entregue un W-8BEN. Comparte la cita de las instrucciones que aparece arriba. La mayoría de los equipos de nómina y cuentas por pagar lo aceptan cuando ven la regla.
¿Entregar un W-8BEN significa que el cliente retendrá 30 %?
No en los pagos por servicios que prestas fuera de EE. UU., que generalmente son de fuente extranjera. La retención aplica sobre todo a pagos de fuente estadounidense como regalías, intereses o alquileres, y un tratado puede reducirla.
¿Necesito un ITIN para completar un W-8BEN?
Normalmente no. Un ITIN se necesita en un W-8BEN sobre todo cuando reclamas beneficios de un tratado, y en un W-8ECI. Nuestra guía del ITIN explica cuándo necesitas uno.
¿Cuánto tiempo es válido un W-8BEN?
Generalmente hasta el final del tercer año calendario posterior a su firma, salvo que tu situación cambie antes. Entrega uno nuevo al pagador si cambias de país o cambian tus datos.
¿Los pagos de los clientes van en el Formulario 5472?
No. El Formulario 5472 reporta las transacciones entre la LLC y su dueño extranjero y otras partes relacionadas, no los pagos de clientes no relacionados. Consulta transacciones con partes relacionadas.
Nuestro plan de Contabilidad registra cada pago de cliente, aporte del dueño y retiro, para que las cifras de tus formularios y de tu Formulario 5472 anual salgan de un solo conjunto de libros. La presentación federal es un servicio aparte, o está incluida en Full Compliance. Si un cliente o una plataforma te envía un formulario del que no estás seguro, pregúntanos cuál corresponde a tu empresa.
