ABD’li bir müşteriye kesilen ilk faturaya çoğu zaman bir talep eşlik eder: “Lütfen bize W-9’unuzu gönderin.” LLC’niz ABD EIN’i olan bir ABD şirketidir, dolayısıyla W-9 doğru gibi gelir. ABD dışında yaşayan birinin sahip olduğu tek üyeli bir LLC için genellikle doğru değildir. Bu rehber IRS kuralını, hangi formun hangi sahibe uyduğunu ve müşterinin yanlışlıkla vergi kesmemesi için formun nasıl doldurulacağını anlatır.
Kısa cevap
| Tek üyeli LLC’nin sahibi | Sahibin ABD’li ödeyiciye verdiği form |
|---|---|
| ABD dışı bir gerçek kişi (siz) | Kendi adınıza Form W-8BEN |
| Yabancı bir şirket | Şirketin adına Form W-8BEN-E |
| İkisi de, gelir ECI ise | Form W-8ECI |
| Bir ABD’li | ABD’li sahipten Form W-9 |
| Çok üyeli LLC (bir ortaklık) | LLC’nin kendisi; ABD ortaklığı W-9 verir |
ECI, fiilen bağlantılı gelir demektir (effectively connected income): ABD’de ticari faaliyetten doğan kâr. İşi ABD dışından yapan girişimcilerin çoğunda bu yoktur.
Formu neden LLC değil, sahip imzalar?
Tek üyeli bir LLC, kurumsal muameleyi seçmediği sürece ABD vergisi açısından yok sayılan işletmedir (disregarded entity). Stopaj kuralları bunu izler: IRS, LLC’nin ardındaki sahibe bakar.
IRS bunu doğrudan söyler. Form W-8BEN talimatları şöyle der: “Yok sayılan işletmenin sahibi (gerçek kişi dahil), yok sayılan işletmenin kendisi değil, uygun Form W-8BEN’i vermelidir.” W-8BEN-E talimatları ise tek sahipli yok sayılan işletme için “tek sahip yabancı bir kişiyse, Form W-8BEN ya da Form W-8BEN-E’yi (uygun olana göre) vermelidir. Tek sahip bir ABD’li ise Form W-9 verilmelidir” der. (IRS, Instructions for Form W-8BEN ve Instructions for Form W-8BEN-E, Ekim 2026’da kontrol edildi.)
Yani LLC adına imzalanmış bir W-9, müşteriye gelirin bir ABD’li kişiye gittiğini söyler. Yabancı sahipli, yok sayılan bir LLC için bu doğru değildir.
Form müşteri için neyi değiştirir?
Yabancı bir kişiye ödeme yapan ABD şirketi, belirli ABD kaynaklı gelirlerden (telif, faiz, kira ve benzeri ödemeler) genellikle %30 ABD vergisi kesmek zorunda kalabilir. W-8 formu ödeyiciye gerçek alıcının kim olduğunu, stopajın uygulanıp uygulanmadığını ve bir vergi anlaşmasının oranı düşürüp düşürmediğini söyler.
Hizmetlerde kilit nokta işi nerede yaptığınızdır. ABD dışında yaptığınız hizmetler için alınan ödeme genellikle yabancı kaynaklı gelirdir, bu yüzden üzerinde genellikle ABD stopajı olmaz. Yabancı bir kişi olduğunuzu gösteren W-8BEN tam olarak bunu belgeler. Müşteri, yabancı kişilere yapılan bazı ödemeler için Form 1099 yerine Form 1042-S de verir.
LLC sahibi olarak Form W-8BEN nasıl doldurulur?
Bireysel sahip olarak kendi bilgilerinizi kullanın:
- 1. satır, ad: pasaportunuzdaki tam adınız.
- 2. satır, vatandaşlık ülkesi.
- 3. satır, daimi ikametgâh adresi: yurt dışındaki ev adresiniz. ABD posta adresi ya da posta kutusu değil.
- 4. satır, posta adresi: yalnızca farklıysa.
- 5. satır, ABD vergi kimliği: varsa SSN ya da ITIN’iniz. Yoksa ve bunu gerektiren bir anlaşma yararı talep etmiyorsanız boş bırakın.
- 6a satırı, yabancı vergi kimliği: mukim olduğunuz ülkedeki vergi numaranız.
- 9 ve 10. satırlar, anlaşma talebi: yalnızca bir vergi anlaşması uyarınca indirimli oran talep ediyorsanız, örneğin telifte.
- Part III’te imzalayın ve tarihleyin.
Birçok müşterinin sistemi LLC’nin adını ve EIN’ini de ister. Bunları bir ön yazıda ya da müşterinin kendi kayıt formunda verebilir ve faturayı LLC adına kesebilirsiniz. W-8BEN’in kendisini, talimatların gerektirdiği gibi, kendi adınıza tutun.
Bunun yerine W-8BEN-E ne zaman geçerli?
LLC’nize yabancı bir şirket sahipse, stopaj açısından sahip o yabancı şirkettir. Şirket, kendi adı, ülkesi ve chapter 4 statüsüyle bir Form W-8BEN-E verir. W-8BEN-E’nin Part II bölümünde, ödemeyi alan yok sayılan bir işletmeyi adlandırmak için bir yer vardır; bu çoğunlukla belirli bankacılık durumlarında kullanılır. Yabancı şirketlerin ABD LLC’sine sahip olması rehberimiz bu yapıyı anlatır.
W-8ECI ne zaman geçerli?
Ödemeler ABD’de ticari faaliyetle fiilen bağlantılıysa, örneğin işi ABD’deyken yapıyorsanız, sahip Form W-8ECI verir. Bu form bir ABD vergi kimlik numarası gerektirir; gerçek kişi için genellikle SSN ya da ITIN. Ödeyiciye stopaj yapmamasını söyler, çünkü geliri Form 1040-NR ile siz bildireceksiniz. Nasıl ayırt edileceği için yabancı sahipli LLC vergileri yazısına bakın.
W-9 ne zaman doğrudur?
- LLC’nin bir ABD’li sahibi var: ABD’li sahip W-9 verir.
- LLC şirket olarak vergilendirilmeyi seçti (Form 8832): o zaman vergi açısından bir ABD şirketidir ve kendi adına, EIN’iyle W-9 verir.
- LLC’nin iki ya da daha fazla üyesi var ve bir ortaklıktır: bir ABD ortaklığı kendi adına W-9 verir.
Platformlar ve pazaryerleri
Upwork, Amazon, uygulama mağazaları ve ödeme işlemcileri kendi vergi görüşmelerini yürütür. Sorular özünde aynıdır: şirketin sahibi kim, yok sayılan işletme mi, sahip nerede mukim ve iş nerede yapılıyor. Her seferinde aynı şekilde yanıtlayın ve gönderdiklerinizin bir kopyasını saklayın.
SSS
Müşterim W-9 konusunda ısrar ediyor. Ne yapmalıyım?
LLC’nin yabancı sahipli yok sayılan bir işletme olduğunu ve IRS talimatlarının yabancı sahipten W-8BEN vermesini istediğini açıklayın. Yukarıdaki talimat alıntısını paylaşın. Çoğu bordro ve muhasebe ekibi kuralı görünce kabul eder.
W-8BEN vermek, müşterinin %30 keseceği anlamına mı gelir?
ABD dışında yaptığınız hizmetlerin ödemeleri için hayır; bunlar genellikle yabancı kaynaklıdır. Stopaj çoğunlukla telif, faiz ya da kira gibi ABD kaynaklı ödemelere uygulanır ve bir anlaşma bunu düşürebilir.
W-8BEN doldurmak için ITIN’e ihtiyacım var mı?
Genellikle yok. W-8BEN’de ITIN çoğunlukla anlaşma yararı talep ettiğinizde, W-8ECI’de ise her zaman gerekir. ITIN rehberimiz ne zaman gerektiğini anlatır.
W-8BEN ne kadar süre geçerlidir?
Durumunuz önceden değişmedikçe, genellikle imzaladığınız yılı izleyen üçüncü takvim yılının sonuna kadar. Ülke değiştirirseniz ya da bilgileriniz değişirse ödeyiciye yenisini verin.
Müşterilerden gelen ödemeler Form 5472’ye girer mi?
Hayır. Form 5472, LLC ile yabancı sahibi ve diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemleri bildirir; ilişkisiz müşterilerden gelen ödemeleri değil. Bkz. ilişkili taraf işlemleri.
Accounting planımız her müşteri ödemesini, sahip katkısını ve çekimini kaydeder; böylece formlarınızın ve yıllık Form 5472’nizin rakamları tek bir defterden gelir. Federal beyan ayrı bir hizmettir ya da Full Compliance’a dahildir. Bir müşteri ya da platform size emin olmadığınız bir form gönderirse, şirketinize hangisinin uyduğunu bize sorun.
