Первый счёт американскому клиенту часто приходит с просьбой: «Пришлите, пожалуйста, Вашу форму W-9». Ваша LLC — американская компания с американским EIN, так что W-9 звучит логично. Для LLC с одним участником, которой владеет человек, живущий вне США, обычно это не так. В этом руководстве — правило IRS, какая форма подходит какому владельцу и как её заполнить, чтобы клиент не удержал налог по ошибке.
Короткий ответ
| Кто владеет LLC с одним участником | Какую форму владелец даёт американскому плательщику |
|---|---|
| Иностранное физическое лицо (Вы) | Форма W-8BEN на Ваше имя |
| Иностранная компания | Форма W-8BEN-E на имя компании |
| Любой из них, если доход — ECI | Форма W-8ECI |
| Гражданин или резидент США | Форма W-9 от американского владельца |
| LLC с несколькими участниками (партнёрство) | Сама LLC; американское партнёрство даёт W-9 |
ECI означает effectively connected income: прибыль от торговли или бизнеса в США. У большинства основателей, которые работают вне США, её нет.
Почему форму подписывает владелец, а не LLC
LLC с одним участником — disregarded entity для налогов США, если она не выбрала корпоративное налогообложение. Правила удержания следуют этому: IRS смотрит сквозь LLC на её владельца.
IRS говорит об этом прямо. В инструкциях к форме W-8BEN сказано: «Владелец disregarded entity (включая физическое лицо), а не сама disregarded entity, должен предоставить соответствующую форму W-8BEN». Инструкции к W-8BEN-E говорят, что для disregarded entity с одним владельцем «единственный владелец, если он является иностранным лицом, должен предоставить форму W-8BEN или W-8BEN-E (в зависимости от случая). Если единственный владелец является лицом США, следует предоставить форму W-9». (IRS, Instructions for Form W-8BEN и Instructions for Form W-8BEN-E, проверено в октябре 2026 года.)
Поэтому форма W-9, подписанная от имени LLC, сообщает клиенту, что доход получает лицо США. Для disregarded LLC иностранного владельца это неточно.
Что форма меняет для клиента
Американская компания, платящая иностранному лицу, может быть обязана удержать налог США, обычно 30%, с некоторых доходов из источников в США: роялти, процентов, аренды и подобных платежей. Форма W-8 сообщает плательщику, кто настоящий получатель, применяется ли удержание и снижает ли ставку налоговый договор.
Для услуг главное — где Вы выполняете работу. Оплата услуг, оказанных вне США, как правило, считается доходом из зарубежных источников, поэтому удержания в США с неё обычно нет. W-8BEN, показывающая, что Вы иностранное лицо, документирует именно это. Клиент также подаёт по некоторым платежам иностранным лицам форму 1042-S вместо формы 1099.
Как заполнить форму W-8BEN владельцу LLC
Указывайте свои данные как владельца-физлица:
- Строка 1, имя: Ваше полное имя, как в паспорте.
- Строка 2, страна гражданства.
- Строка 3, адрес постоянного проживания: Ваш домашний адрес за рубежом. Не американский почтовый адрес и не P.O. box.
- Строка 4, почтовый адрес: только если он отличается.
- Строка 5, налоговый номер США: Ваш SSN или ITIN, если он есть. Оставьте пустым, если его нет и Вы не заявляете договорную льготу, которая его требует.
- Строка 6a, иностранный налоговый номер: Ваш налоговый номер в стране проживания.
- Строки 9 и 10, договорная льгота: только если Вы заявляете сниженную ставку по налоговому договору, например на роялти.
- Подпишите и поставьте дату в части III.
Системы многих клиентов также запрашивают название и EIN LLC. Их можно указать в сопроводительной записке или в собственной форме регистрации клиента и выставлять счета на имя LLC. Саму W-8BEN оставьте на своё имя, как требуют инструкции.
Когда вместо этого применяется W-8BEN-E
Если Вашей LLC владеет иностранная компания, то для целей удержания владельцем является иностранная компания. Она даёт форму W-8BEN-E со своим названием, страной и статусом по chapter 4. В части II формы W-8BEN-E есть место, чтобы указать disregarded entity, получающую платёж; оно используется в основном в особых банковских случаях. Эту структуру объясняет наше руководство об иностранных корпорациях-владельцах американской LLC.
Когда применяется W-8ECI
Если платежи effectively connected с US trade or business, например потому что Вы выполняете работу, находясь в США, владелец даёт форму W-8ECI. Эта форма требует американский налоговый идентификационный номер, как правило SSN или ITIN для физического лица. Она сообщает плательщику не удерживать налог, потому что Вы отразите доход в форме 1040-NR. Как определить, см. налоги LLC иностранного владельца.
Когда W-9 подходит
- У LLC американский владелец: американский владелец даёт W-9.
- LLC выбрала налогообложение как корпорация (форма 8832): тогда для налогов она американская корпорация и даёт W-9 на своё имя со своим EIN.
- В LLC два и более участника, и это партнёрство: американское партнёрство даёт W-9 на своё имя.
Платформы и маркетплейсы
Upwork, Amazon, магазины приложений и платёжные процессоры проводят собственные налоговые интервью. Вопросы по сути те же: кто владеет компанией, является ли она disregarded, где резидентом является владелец и где выполняется работа. Отвечайте на них каждый раз одинаково и храните копию того, что отправили.
Вопросы и ответы
Мой клиент настаивает на W-9. Что делать?
Объясните, что LLC — disregarded entity с иностранным владельцем и что инструкции IRS просят иностранного владельца предоставить W-8BEN. Поделитесь цитатой из инструкций выше. Большинство бухгалтерий и расчётных отделов принимают это, увидев правило.
Означает ли передача W-8BEN, что клиент удержит 30%?
Не с платежей за услуги, которые Вы выполняете вне США, они, как правило, из зарубежных источников. Удержание применяется в основном к платежам из источников в США, таким как роялти, проценты или аренда, и договор может его снизить.
Нужен ли мне ITIN, чтобы заполнить W-8BEN?
Обычно нет. ITIN в W-8BEN нужен в основном при заявлении договорных льгот, а также в W-8ECI. Когда он нужен, объясняет наше руководство по ITIN.
Как долго действует W-8BEN?
Как правило, до конца третьего календарного года после её подписания, если Ваше положение не изменится раньше. Передайте плательщику новую, если Вы сменили страну или Ваши данные изменились.
Попадают ли платежи от клиентов в форму 5472?
Нет. Форма 5472 отражает операции между LLC и её иностранным владельцем и другими связанными сторонами, а не платежи от несвязанных клиентов. См. операции со связанными сторонами.
Наш план бухгалтерии фиксирует каждый платёж клиента, взнос владельца и снятие, так что цифры для Ваших форм и ежегодной формы 5472 берутся из одних книг. Федеральная подача — отдельная услуга или входит в Full Compliance. Если клиент или платформа прислали форму, в которой Вы не уверены, спросите нас, какая подходит Вашей компании.
