Prima factură către un client american vine adesea cu o cerere: „Vă rugăm să ne trimiteți W-9-ul dumneavoastră.” LLC-ul dumneavoastră este o companie americană cu un EIN american, deci un W-9 pare potrivit. Pentru un LLC cu un singur membru deținut de cineva care locuiește în afara SUA, de obicei nu este. Acest ghid explică regula IRS, ce formular se potrivește fiecărui proprietar și cum îl completați ca să nu rețină clientul impozit din greșeală.
Răspunsul scurt
| Cine deține LLC-ul cu un singur membru | Formularul pe care proprietarul îl dă plătitorului american |
|---|---|
| O persoană fizică din afara SUA (dumneavoastră) | Formularul W-8BEN, pe numele dumneavoastră |
| O companie străină | Formularul W-8BEN-E, pe numele companiei |
| Oricare, dacă venitul este ECI | Formularul W-8ECI |
| O persoană din SUA | Formularul W-9, de la proprietarul american |
| LLC cu mai mulți membri (parteneriat) | LLC-ul însuși; un parteneriat american dă un W-9 |
ECI înseamnă venit legat efectiv de activitatea din SUA: profit dintr-o activitate comercială în SUA. Majoritatea fondatorilor care lucrează din afara SUA nu îl au.
De ce semnează formularul proprietarul, nu LLC-ul
Un LLC cu un singur membru este o entitate neglijată pentru impozitele americane, cu excepția cazului în care alege tratamentul de corporație. Regulile de reținere urmează acest lucru: IRS privește „prin” LLC direct la proprietarul său.
IRS o spune direct. Instrucțiunile Formularului W-8BEN afirmă: „Proprietarul unei entități neglijate (inclusiv o persoană fizică), nu entitatea neglijată însăși, trebuie să depună Formularul W-8BEN corespunzător.” Instrucțiunile W-8BEN-E spun că, pentru o entitate neglijată cu un singur proprietar, „proprietarul unic, dacă este o persoană străină, trebuie să furnizeze Formularul W-8BEN sau Formularul W-8BEN-E (după caz). Dacă proprietarul unic este o persoană din SUA, trebuie furnizat un Formular W-9.” (IRS, Instructions for Form W-8BEN și Instructions for Form W-8BEN-E, verificate în octombrie 2026.)
Așadar, un W-9 semnat pe numele LLC-ului îi spune clientului că venitul este primit de o persoană din SUA. Pentru un LLC neglijat deținut de străini, asta nu este exact.
Ce schimbă formularul pentru client
O companie americană care plătește o persoană străină poate fi obligată să rețină impozit american, de obicei 30%, pentru anumite venituri de sursă americană: redevențe, dobânzi, chirii și plăți similare. Formularul W-8 îi spune plătitorului cine este destinatarul real, dacă se aplică reținerea și dacă un tratat reduce cota.
Pentru servicii, punctul cheie este locul unde faceți munca. Plata pentru servicii pe care le prestați în afara SUA este, în general, venit de sursă străină, deci de obicei nu există reținere americană asupra ei. Un W-8BEN care arată că sunteți o persoană străină documentează exact asta. Clientul depune, de asemenea, un Formular 1042-S, în loc de un Formular 1099, pentru anumite plăți către persoane străine.
Cum completați Formularul W-8BEN ca proprietar de LLC
Folosiți datele dumneavoastră, ca proprietar persoană fizică:
- Linia 1, nume: numele dumneavoastră complet, ca în pașaport.
- Linia 2, țara de cetățenie.
- Linia 3, adresa de reședință permanentă: adresa dumneavoastră de acasă din străinătate. Nu o adresă poștală din SUA și nu o căsuță poștală.
- Linia 4, adresa poștală: doar dacă este diferită.
- Linia 5, codul fiscal american: SSN-ul sau ITIN-ul dumneavoastră, dacă aveți unul. Lăsați gol dacă nu aveți și nu cereți un beneficiu din tratat care îl presupune.
- Linia 6a, codul fiscal străin: numărul dumneavoastră fiscal din țara de reședință.
- Liniile 9 și 10, cererea de tratament din tratat: doar dacă cereți o cotă redusă conform unui tratat fiscal, de exemplu la redevențe.
- Semnați și datați în Partea III.
Sistemele multor clienți cer și denumirea și EIN-ul LLC-ului. Le puteți da într-o notă de însoțire sau în formularul de înregistrare al clientului și puteți factura pe numele LLC-ului. Păstrați W-8BEN-ul în sine pe numele dumneavoastră, așa cum cer instrucțiunile.
Când se aplică în schimb W-8BEN-E
Dacă o companie străină vă deține LLC-ul, compania străină este proprietarul în scopul reținerii. Ea dă un Formular W-8BEN-E cu propriul nume, propria țară și propriul statut conform capitolului 4. Partea II a W-8BEN-E are un loc pentru a numi o entitate neglijată care primește plata, folosit mai ales în cazuri bancare specifice. Ghidul nostru despre corporațiile străine care dețin un LLC american explică acea structură.
Când se aplică W-8ECI
Dacă plățile sunt legate efectiv de o activitate comercială în SUA, de exemplu pentru că faceți munca în timp ce vă aflați în SUA, proprietarul dă Formularul W-8ECI. Acest formular cere un cod fiscal american, în general un SSN sau un ITIN pentru o persoană fizică. Îi spune plătitorului să nu rețină, pentru că veți raporta venitul pe Formularul 1040-NR. Vedeți impozitele unui LLC deținut de străini pentru a afla cum deosebiți.
Când W-9 este corect
- LLC-ul are un proprietar american: proprietarul american dă un W-9.
- LLC-ul a ales să fie impozitat ca o corporație (Formularul 8832): este atunci o corporație americană din punct de vedere fiscal și dă un W-9 pe propriul nume, cu EIN-ul său.
- LLC-ul are doi sau mai mulți membri și este un parteneriat: un parteneriat american dă un W-9 pe propriul nume.
Platforme și piețe online
Upwork, Amazon, magazinele de aplicații și procesatorii de plăți își derulează propriile interviuri fiscale. Întrebările sunt aceleași în fond: cine deține compania, este neglijată, unde este rezident proprietarul și unde se face munca. Răspundeți la ele la fel de fiecare dată și păstrați o copie a ceea ce ați trimis.
Întrebări frecvente
Clientul meu insistă pe un W-9. Ce fac?
Explicați că LLC-ul este o entitate neglijată cu un proprietar străin și că instrucțiunile IRS cer proprietarului străin să furnizeze un W-8BEN. Împărtășiți citatul din instrucțiuni de mai sus. Majoritatea echipelor de salarizare și de conturi de plătit îl acceptă după ce văd regula.
Înseamnă că, dacă dau un W-8BEN, clientul va reține 30%?
Nu pentru plățile pentru servicii pe care le prestați în afara SUA, care sunt în general de sursă străină. Reținerea se aplică mai ales plăților de sursă americană, precum redevențele, dobânzile sau chiriile, iar un tratat o poate reduce.
Am nevoie de un ITIN pentru a completa un W-8BEN?
De obicei nu. Un ITIN este necesar pe un W-8BEN mai ales când cereți beneficii din tratat, și pe un W-8ECI. Ghidul nostru despre ITIN explică când aveți nevoie de unul.
Cât timp este valabil un W-8BEN?
În general până la sfârșitul celui de-al treilea an calendaristic după cel în care îl semnați, cu excepția cazului în care situația dumneavoastră se schimbă mai devreme. Dați plătitorului unul nou dacă vă mutați în altă țară sau datele dumneavoastră se schimbă.
Plățile de la clienți se trec în Formularul 5472?
Nu. Formularul 5472 raportează tranzacțiile dintre LLC și proprietarul său străin și alte părți afiliate, nu plățile de la clienți fără legătură. Vedeți tranzacțiile cu părți afiliate.
Planul nostru Accounting înregistrează separat fiecare plată de la client, contribuție și retragere a proprietarului, astfel încât cifrele pentru formularele dumneavoastră și pentru Formularul 5472 anual provin dintr-un singur set de registre. Depunerea federală este un serviciu separat sau este inclusă în Full Compliance. Dacă un client sau o platformă vă trimite un formular de care nu sunteți sigur, întrebați-ne care se potrivește companiei dumneavoastră.
