Първата фактура към US клиент често идва с молба: „Моля, изпратете ни Вашата W-9.“ Вашата LLC е американско дружество с американски EIN, така че W-9 звучи правилно. За LLC с един член, собственост на човек, който живее извън САЩ, обикновено не е. Това ръководство обяснява правилото на IRS, коя форма на кой собственик подхожда и как да я попълните, за да не удържи клиентът данък по погрешка.
Накратко
| Кой притежава LLC с един член | Формата, която собственикът дава на американския платец |
|---|---|
| Лице извън САЩ (Вие) | Form W-8BEN, на Ваше име |
| Чуждестранно дружество | Form W-8BEN-E, на името на дружеството |
| Което и да е, ако доходът е ECI | Form W-8ECI |
| Лице от САЩ | Form W-9, от американския собственик |
| LLC с повече членове (партньорство) | Самата LLC; американско партньорство дава W-9 |
ECI означава effectively connected income: печалба от US trade or business. Повечето основатели, които вършат работата извън САЩ, нямат такъв.
Защо формата подписва собственикът, а не LLC
LLC с един член е disregarded entity за американския данък, освен ако не избере корпоративно третиране. Правилата за удържане следват това: IRS гледа през LLC към нейния собственик.
IRS го казва директно. Инструкциите за Form W-8BEN гласят: „Собственикът на disregarded entity (включително физическо лице), а не самата disregarded entity, трябва да подаде подходящата Form W-8BEN.“ Инструкциите за W-8BEN-E казват, че за disregarded entity с един собственик „единственият собственик, ако е чуждестранно лице, трябва да предостави Form W-8BEN или Form W-8BEN-E (според случая). Ако единственият собственик е лице от САЩ, трябва да се предостави Form W-9.“ (IRS, Instructions for Form W-8BEN и Instructions for Form W-8BEN-E, проверено през октомври 2026 г.)
Така W-9, подписана на името на LLC, казва на клиента, че доходът получава лице от САЩ. За disregarded LLC с чуждестранен собственик това не е точно.
Какво променя формата за клиента
Американско дружество, което плаща на чуждестранно лице, може да е длъжно да удържи американски данък, обикновено 30%, върху определен доход с източник в САЩ: роялти, лихви, наем и подобни плащания. Формата W-8 казва на платеца кой е истинският получател, дали се прилага удържане и дали договор намалява ставката.
При услугите ключовото е къде вършите работата. Плащане за услуги, които извършвате извън САЩ, по принцип е доход с източник извън САЩ, така че обикновено няма американско удържане върху него. W-8BEN, която показва, че сте чуждестранно лице, документира точно това. Клиентът подава и Form 1042-S вместо Form 1099 за някои плащания към чуждестранни лица.
Как да попълните Form W-8BEN като собственик на LLC
Ползвайте собствените си данни като физическо лице собственик:
- Ред 1, име: пълното Ви име както в паспорта.
- Ред 2, държава на гражданство.
- Ред 3, адрес на постоянно пребиваване: домашният Ви адрес в чужбина. Не американски пощенски адрес и не P.O. box.
- Ред 4, адрес за поща: само ако е различен.
- Ред 5, американски данъчен номер: Вашият SSN или ITIN, ако имате. Оставете празно, ако нямате и не заявявате договорно облекчение, което го изисква.
- Ред 6a, чуждестранен данъчен номер: данъчният Ви номер във Вашата държава на пребиваване.
- Ред 9 и 10, договорна претенция: само ако заявявате намалена ставка по данъчен договор, например за роялти.
- Подпис и дата в Част III.
Системите на много клиенти искат и името и EIN на LLC. Можете да ги дадете в придружаваща бележка или във формуляра за въвеждане на клиента и да фактурирате на името на LLC. Самата W-8BEN дръжте на Ваше име, както изискват инструкциите.
Кога вместо това важи W-8BEN-E
Ако чуждестранно дружество притежава Вашата LLC, чуждестранното дружество е собственикът за целите на удържането. То дава Form W-8BEN-E със собствено име, държава и статус по глава 4. Част II на W-8BEN-E има място за посочване на disregarded entity, която получава плащането, което се ползва главно в конкретни банкови случаи. Нашето ръководство за чуждестранни корпорации, притежаващи US LLC обяснява тази структура.
Кога важи W-8ECI
Ако плащанията са effectively connected с US trade or business, например защото вършите работата, докато сте в САЩ, собственикът дава Form W-8ECI. Тази форма изисква американски данъчен идентификационен номер, по принцип SSN или ITIN за физическо лице. Тя казва на платеца да не удържа, защото ще отчетете дохода във Form 1040-NR. Вижте данъците на LLC с чуждестранен собственик, за да разберете как да познаете.
Кога W-9 е правилната
- LLC има американски собственик: американският собственик дава W-9.
- LLC е избрала да се облага като корпорация (Form 8832): тогава тя е американска корпорация за данъчни цели и дава W-9 на свое име, със своя EIN.
- LLC има двама или повече членове и е партньорство: американско партньорство дава W-9 на свое име.
Платформи и пазари
Upwork, Amazon, магазините за приложения и платежните процесори провеждат собствени данъчни интервюта. Въпросите са едни и същи в основата си: кой притежава дружеството, дали е disregarded, къде пребивава собственикът и къде се върши работата. Отговаряйте еднакво всеки път и пазете копие от подаденото.
Често задавани въпроси
Клиентът ми настоява за W-9. Какво да правя?
Обяснете, че LLC е disregarded entity с чуждестранен собственик и че инструкциите на IRS молят чуждестранния собственик да предостави W-8BEN. Споделете цитата от инструкциите по-горе. Повечето екипи по заплати и сметки го приемат, щом видят правилото.
Означава ли подаването на W-8BEN, че клиентът ще удържи 30%?
Не за плащания за услуги, които извършвате извън САЩ, и които по принцип са с източник извън САЩ. Удържането се прилага главно за плащания с източник в САЩ като роялти, лихви или наем, а договор може да го намали.
Нужен ли ми е ITIN, за да попълня W-8BEN?
Обикновено не. ITIN е нужен на W-8BEN главно когато заявявате договорни облекчения, и на W-8ECI. Нашето ръководство за ITIN обяснява кога Ви трябва.
Колко време е валидна W-8BEN?
По принцип до края на третата календарна година след подписването ѝ, освен ако ситуацията Ви се промени по-рано. Дайте на платеца нова, ако смените държавата или данните Ви се променят.
Плащанията от клиенти влизат ли във Form 5472?
Не. Form 5472 отчита сделки между LLC и нейния чуждестранен собственик и други свързани лица, а не плащания от несвързани клиенти. Вижте сделките между свързани лица.
Нашият план счетоводство записва всяко плащане от клиент, внос от собственик и теглене, така че цифрите за Вашите формуляри и за годишната Form 5472 идват от един комплект книги. Федералното подаване е отделна услуга или е включено във Full Compliance. Ако клиент или платформа Ви изпрати форма, за която не сте сигурни, попитайте ни коя подхожда на Вашето дружество.
