„Datorează LLC-ul meu american impozit în SUA?” este întrebarea pe care o auzim cel mai des de la fondatorii care locuiesc în afara SUA. Răspunsul sincer este: depinde de ce face LLC-ul și de locul unde se desfășoară munca. Un LLC american nu datorează automat impozit în SUA pentru un proprietar străin, dar nici nu este scutit automat. Acest ghid explică testul folosit de IRS, formularele care decurg din el și întrebările pe care le puteți pune despre propria afacere.
Răspunsul scurt
Pentru a pregăti următorul pas, consultați ghidurile noastre despre venitul legat efectiv de activitatea din SUA, Formularul 1040-NR pentru proprietarul unui LLC, Formularul 1065 pentru un LLC cu parteneri străini sau închiderea unui LLC american din străinătate.
- Un LLC cu un singur membru, deținut de o singură persoană din afara SUA, este implicit o entitate neglijată (disregarded entity). Asta înseamnă că IRS privește „prin” LLC direct la dumneavoastră, proprietarul.
- Datorați impozit federal pe venit în SUA pentru profitul afacerii doar dacă acel profit este venit legat efectiv de activitatea din SUA (ECI): venit de sursă americană dintr-o activitate comercială în SUA (US trade or business).
- Dacă aveți ECI, depuneți Formularul 1040-NR (declarația dumneavoastră personală de nerezident) și plătiți impozit pe acesta.
- În orice an cu o tranzacție raportabilă între dumneavoastră și LLC, adică aproape în fiecare an, pentru că alimentarea LLC-ului cu fonduri contează, LLC-ul depune Formularul 5472 cu un Formular 1120 pro-forma. Este un raport, nu o factură de impozit, și se aplică chiar și la venit de 0 USD.
- Wyoming și Delaware nu impozitează venitul LLC-ului la nivel de stat. Delaware percepe totuși un impozit anual fix pentru LLC.
Cum vede IRS un LLC deținut de străini
Un LLC cu un singur proprietar este „neglijat” pentru impozitul federal pe venit, cu excepția cazului în care alege să fie impozitat ca o corporație. Neglijat nu înseamnă ignorat. Înseamnă că venitul LLC-ului este tratat ca venitul proprietarului.
Așadar, întrebarea reală nu este „plătește LLC-ul meu impozit?”. Este „am eu, ca nerezident, venit impozabil în SUA prin LLC?”. Pentru majoritatea afacerilor de servicii și online, totul se reduce la două idei: o activitate comercială în SUA și un venit de sursă americană.
Testul 1: desfășurați o activitate comercială în SUA?
IRS spune că o persoană străină desfășoară, în general, o activitate comercială în SUA atunci când prestează servicii personale în SUA sau deține și conduce în SUA o afacere care vinde servicii, produse sau mărfuri. Activitatea trebuie să fie „considerabilă, continuă și regulată” (IRS, Effectively connected income, verificat în octombrie 2026).
Lucruri care indică spre o activitate comercială în SUA:
- Dumneavoastră, un angajat sau un agent dependent lucrați fizic în SUA.
- LLC-ul are în SUA un birou, un depozit sau personal.
- Cineva din SUA semnează în mod regulat contracte pentru LLC.
- Vindeți stocuri, iar vânzarea are loc în SUA.
Lucruri care nu creează una, în sine:
- Un LLC american, un EIN sau un cont bancar american.
- Clienți din SUA, dacă munca o faceți din afara SUA.
- O adresă de agent înregistrat în Wyoming sau Delaware.
- Tranzacționarea de acțiuni sau titluri printr-un broker american. IRS spune că aceasta, singură, nu este o activitate comercială în SUA.
Testul 2: este venitul de sursă americană?
Pentru servicii, sursa venitului este locul unde se prestează munca, nu locul unde se află clientul sau contul bancar. Dacă creați site-uri web din Lisabona pentru un client din Texas, acel onorariu este, în general, venit de sursă străină. Dacă zburați la New York și faceți aceeași muncă acolo, partea câștigată acolo este de sursă americană.
Pentru produse, regulile sunt mai detaliate. Locul unde se transmite proprietatea, locul unde se produc bunurile și implicarea unui birou american pot conta toate. Vânzările din stoc și depozitele Amazon FBA sunt zona în care vedem cel mai des fondatori surprinși, așa că analizați cu atenție situația dacă țineți stocuri în SUA.
Punem totul cap la cap
| Situație | Rezultat probabil | Depunere personală |
|---|---|---|
| Freelancer sau agenție, toată munca făcută în afara SUA | De obicei fără ECI | De obicei fără 1040-NR |
| SaaS condus din străinătate, fără personal sau birou în SUA | Adesea fără ECI, depinde de fapte | Verificați cu specialistul dumneavoastră |
| Lucrați din SUA o parte a anului | Venitul din acea muncă în SUA este probabil ECI | Formularul 1040-NR |
| Angajați, birou sau depozit în SUA | ECI probabil | Formularul 1040-NR |
| Venit din chirii pentru imobile din SUA | Impozitat ca FDAP sau, prin opțiune, ca ECI | Adesea Formularul 1040-NR |
| Dividende sau dobânzi din SUA | FDAP: reținere de 30%, dacă un tratat nu o reduce | Doar pentru a cere o rambursare |
Acestea sunt tipare, nu hotărâri. Un singur fapt poate schimba răspunsul, așa că tratați tabelul ca pe o hartă pentru discuția dumneavoastră, nu ca pe discuția în sine.
Ce înseamnă FDAP și de ce este diferit
FDAP vine de la „fixed, determinable, annual or periodical income” (venit fix, determinabil, anual sau periodic): dividende, dobânzi, chirii, redevențe. Pentru un nerezident, FDAP de sursă americană este de obicei impozitat cu o cotă fixă de 30%, reținută de plătitor, cu excepția cazului în care un tratat fiscal stabilește o cotă mai mică. Nu este impozitat prin profitul afacerii dumneavoastră și nu depuneți declarație pentru el, decât dacă reținerea a fost greșită sau doriți să cereți o cotă prevăzută de tratat pe care nu ați primit-o.
De aceea formularul de reținere potrivit contează atât de mult atunci când o companie americană vă plătește LLC-ul. Îl explicăm pas cu pas în W-9 sau W-8BEN-E? Ce dă LLC-ul dumneavoastră deținut de străini unui client.
Când depuneți Formularul 1040-NR
IRS enumeră cine trebuie să depună. Un nerezident trebuie să depună o declarație dacă a desfășurat o activitate comercială în SUA în cursul anului sau dacă a avut venituri din SUA pentru care impozitul nu a fost reținut integral la sursă (IRS, Taxation of nonresident aliens, verificat în octombrie 2026). Puteți depune și pentru a cere rambursarea impozitului reținut din greșeală.
ECI este impozitat după deduceri, la aceleași cote progresive plătite de cetățenii americani. Un nerezident care depune Formularul 1040-NR are nevoie de un ITIN (sau de un SSN). Dacă nu aveți încă unul, cererea de ITIN pe Formularul W-7 se trimite împreună cu declarația. Ghidul nostru despre ITIN acoperă acest proces.
Tratatele: ce pot și ce nu pot face
SUA au tratate fiscale privind impozitul pe venit cu multe țări. Un tratat poate:
- Reduce sau elimina reținerea la dividende, dobânzi și redevențe.
- Stabili că profitul din afaceri este impozabil în SUA doar dacă aveți acolo un sediu permanent, ceea ce este de obicei un test mai îngust decât „activitate comercială în SUA”.
Pentru a invoca un tratat în privința profitului din afaceri, de regulă îl declarați în declarație, adesea cu Formularul 8833. Un tratat nu elimină obligația de a depune Formularul 5472. IRS păstrează lista tratatelor și textele lor.
Țara dumneavoastră de reședință contează în continuare
Regulile din SUA sunt doar jumătate din imagine. Cele mai multe țări își impozitează rezidenții pe veniturile mondiale, iar unele tratează un LLC american ca pe o companie, altele ca pe o entitate transparentă. Venitul pe care SUA nu îl impozitează poate fi impozabil integral acolo unde locuiți. Înainte de a vă baza pe „SUA nu impozitează asta”, verificați cum tratează țara dumneavoastră de reședință profitul unui LLC.
Începeți cu ghidul pentru rezidența dumneavoastră fiscală: Regatul Unit, Germania, India, Franța sau Brazilia. Fiecare tratează întrebări locale pe care merită să le analizați cu consultantul dumneavoastră înainte de a înființa sau de a alimenta un LLC american.
Depunerea care se aplică tuturor: Formularul 5472
Oricare ar fi răspunsul dumneavoastră privind ECI, un LLC cu un singur membru deținut de străini depune Formularul 5472 atașat unui Formular 1120 pro-forma pentru fiecare an cu o tranzacție raportabilă, iar punerea de bani în companie sau scoaterea lor contează. Raportează banii și bunurile care circulă între dumneavoastră și LLC. Se aplică chiar și la venit de 0 USD. Termenul este 15 aprilie pentru un LLC cu an calendaristic sau 15 octombrie cu o prelungire pe Formularul 7004 depusă până la data inițială (IRS, Instructions for Form 5472, verificat în octombrie 2026).
Penalitatea pentru un formular lipsă este de 25.000 USD per formular, per an, separat de orice impozit pe venit (IRS, Instructions for Form 5472, verificat în octombrie 2026). Ghidul nostru Formularul 5472 explicat arată ce se trece în el.
Impozitul de stat în Wyoming și Delaware
Nici Wyoming, nici Delaware nu impozitează venitul unui LLC care nu desfășoară afaceri în stat. Wyoming percepe anual o taxă de licență din raportul anual, de minimum 60 USD. Delaware percepe un impozit anual fix pentru LLC de 400 USD, scadent la 1 iunie (Delaware Division of Corporations, verificat în octombrie 2026). Citiți ghidul nostru despre impozitul LLC în Delaware pentru a vedea cum funcționează.
Dacă afacerea dumneavoastră are angajați, stocuri sau un birou în alt stat, acel stat poate cere propria înregistrare și propriul impozit. Constituirea în Wyoming sau Delaware nu decide acest lucru.
Întrebări frecvente
Datorează un LLC din Wyoming impozit în SUA dacă locuiesc în străinătate?
Nu automat. Wyoming nu are impozit de stat pe venit, dar întrebarea federală este dacă aveți venit legat efectiv de activitatea din SUA. Dacă munca o faceți în afara SUA și nu aveți birou sau personal în SUA, adesea nu aveți ECI. Dacă aveți, depuneți Formularul 1040-NR.
Am clienți din SUA. Creează asta impozit în SUA?
Nu, în sine. Pentru servicii, sursa venitului este locul unde se prestează munca. Clienții din SUA care plătesc pentru o muncă făcută de dumneavoastră în străinătate creează de obicei venit de sursă străină.
Am nevoie de un ITIN?
Doar dacă trebuie să depuneți Formularul 1040-NR sau să cereți beneficii din tratat care îl presupun. Nu aveți nevoie de ITIN pentru a constitui LLC-ul, a obține un EIN sau a depune Formularul 5472.
Pot alege în schimb impozitarea ca o corporație?
Da. Un LLC cu un singur membru poate alege să fie impozitat ca C-Corp pe Formularul 8832. Compania plătește atunci un impozit federal de 21% pe propriul profit și depune un Formular 1120 complet. Ghidul nostru LLC vs C-Corp le compară.
Pregătim în fiecare an Formularul 5472 și Formularul 1120 pro-forma prin Federal Tax Filing. Când LLC-ul dumneavoastră cu un singur membru are venituri din afaceri în SUA, pregătim Formularul 1040-NR alături de depunerea companiei, plus Formularul W-7 dacă aveți nevoie de un ITIN. Nu sunteți sigur de ce parte a liniei vă aflați? Spuneți-ne cum funcționează afacerea dumneavoastră și vă vom spune spre ce depuneri indică situația dumneavoastră.
