Deținerea unui LLC american nu cere automat o declarație personală de impozit pe venit în SUA. Nici nu înseamnă că Formularul 5472 al companiei vă acoperă impozitul personal.
Formularul 1040-NR este declarația persoanei fizice nerezidente. Decizia de a depune depinde de statutul dumneavoastră fiscal, de activitatea de afaceri, de venituri și de reținerile la sursă. Începeți de aici, înainte de a copia lista de depuneri a altui proprietar de LLC.
Declarația dumneavoastră și raportul LLC-ului sunt separate
Un LLC cu un singur membru este, în general, ignorat fiscal (disregarded) pentru impozitul federal pe venit, cu excepția cazului în care alege tratamentul de societate. Venitul său din afaceri este, așadar, tratat ca venitul proprietarului.
Formularul 5472 are un alt scop: raportarea tranzacțiilor calificate dintre o entitate deținută de străini și părțile afiliate. Un LLC ignorat fiscal îl atașează la un Formular 1120 pro-forma, când este necesar.
| Depunere | A cui este obligația? | Ce acoperă |
|---|---|---|
| Formularul 1040-NR | Persoana fizică nerezidentă | Impozitul personal pe venit în SUA și declarările relevante |
| Formularul 5472 cu 1120 pro-forma | LLC ignorat fiscal deținut de străini | Tranzacții raportabile între părți afiliate |
| Formularul 1065 și K-1 | LLC impozitat ca parteneriat | Elementele parteneriatului alocate membrilor |
O depunere nu le înlocuiește pe celelalte. Ghidul Formularului 5472 explică pachetul companiei.
Când are nevoie un proprietar de LLC de Formularul 1040-NR?
Mai întâi confirmați că sunteți nerezident în scopuri fiscale americane. Faptul că locuiți în străinătate nu este suficient în sine: cetățenia, cardul verde, prezența în SUA și regulile din tratate pot afecta statutul dumneavoastră.
Instrucțiunile IRS pentru Formularul 1040-NR cer, în general, depunerea de către un nerezident care desfășoară o activitate comercială în SUA, sub rezerva excepțiilor pe care le prevăd. O declarație poate fi necesară chiar și fără profit impozabil sau atunci când un tratat scutește venitul.
Un nerezident fără activitate comercială în SUA poate, de asemenea, să trebuiască să depună atunci când venitul de sursă americană nu a fost acoperit integral de reținerea cerută. Depunerea poate fi necesară pentru a cere rambursarea reținerii în exces.
În schimb, un proprietar care prestează toate serviciile în afara SUA, nu are o activitate comercială în SUA și nu are alt motiv de depunere nu trebuie să depună Formularul 1040-NR doar pentru că există LLC-ul.
Partenerii străini ar trebui să analizeze și regulile pentru parteneriate. Activitatea comercială a unui parteneriat în SUA poate crea o obligație de depunere pentru proprietar, chiar dacă acesta nu vizitează niciodată SUA.
Tipul de venit și tratamentul prin tratat decid ce se trece în declarație
Venitul legat efectiv de activitatea din SUA, sau ECI, este impozitat, în general, după deducerile permise, la cote progresive. Pentru o afacere operațională deținută direct printr-un LLC ignorat fiscal, Schedule C poate însoți Formularul 1040-NR.
Venitul impozabil de sursă americană care nu este legat efectiv de activitatea din SUA, cum ar fi anumite dividende sau redevențe, se raportează, în general, pe Schedule NEC atunci când declarația este necesară. Nu orice plată de la o afacere americană intră în această categorie. Venitul din servicii urmează, în general, locul unde au fost prestate serviciile.
Ghidul nostru despre ECI explică această analiză. Păstrați documentele de reținere, cum ar fi Formularul 1042-S și orice Formular 8805 de la un parteneriat, pentru că ele susțin creditele sau cererile de rambursare.
Un tratat poate reduce impozitul sau poate proteja profitul din afaceri calificat în lipsa unui sediu permanent în SUA. Confirmați reședința, eligibilitatea și articolul efectiv al tratatului. Formularul 8833 declară anumite poziții bazate pe tratat; din cauza excepțiilor, nu este necesar pentru fiecare cerere bazată pe tratat. Un tratat nu elimină automat obligația de a depune declarația.
Când merită discutată o declarație de protecție
Uneori, o activitate limitată în SUA lasă o întrebare reală despre existența ECI. Treasury Regulation 1.874-1 permite o declarație de protecție (protective return) în circumstanțe specificate.
Scopul ei este să păstreze posibilitatea de a cere deducerile și creditele altfel permise, dacă se dovedește ulterior că prima concluzie, fără ECI, era greșită. Și concluziile bazate pe tratat pot cere această analiză.
O declarație de protecție necesită declarația corespunzătoare și depunerea la timp. Nu înlocuiește raportarea unui venit despre care știți deja că este legat efectiv de activitatea din SUA. Cereți unui specialist să documenteze poziția, în loc să depuneți o declarație goală, fără explicații.
Ce termen și ce prelungire se aplică?
La data de octombrie 2026, instrucțiunile IRS disting două termene pentru persoanele fizice cu an calendaristic:
- Dacă ați primit salarii ca angajat, supuse reținerii impozitului pe venit în SUA, termenul standard este 15 aprilie al anului următor.
- Fără aceste salarii, termenul standard este 15 iunie al anului următor.
Instrucțiunile stabilesc 15 aprilie 2026 și, respectiv, 15 iunie 2026 pentru declarațiile aferente anului 2025. Verificați weekendurile, sărbătorile legale și orice facilități aplicabile pentru anul pe care îl depuneți.
Folosiți Formularul 4868 pentru a cere mai mult timp pentru declarația personală, până la termenul aplicabil. Formularul 7004 al LLC-ului nu prelungește Formularul dumneavoastră 1040-NR.
O prelungire oferă timp pentru depunere, nu pentru amânarea plății impozitului. Dacă un termen a trecut, evaluați prompt situația depunerii și a plății, în loc să așteptați un nou ciclu anual.
Pregătiți ITIN și evidențele justificative
Folosiți numărul de securitate socială (SSN) dacă aveți unul. Dacă aveți nevoie de un număr de contribuabil american și nu sunteți eligibil pentru un SSN, solicitați, în general, un număr de identificare fiscală individual (ITIN) cu Formularul W-7.
Instrucțiunile pentru W-7 cer, în general, o declarație federală și documente de identitate, cu excepția cazului în care se aplică o excepție. EIN-ul LLC-ului nu poate înlocui identificatorul dumneavoastră personal.
- Confirmați reședința și notați datele călătoriilor în SUA.
- Adunați contractele și dovezile privind locul unde s-a făcut munca.
- Reconciliați veniturile, cheltuielile și transferurile către proprietar.
- Colectați documentele de reținere, K-1 și declarațiile anterioare.
- Verificați statutul ITIN și cerințele de documente pentru W-7.
- Confirmați declarările din tratate, termenele de depunere și plățile estimate.
Citiți ghidul nostru despre ITIN înainte de a pregăti o cerere. Păstrați separată și raportarea din țara dumneavoastră; depunerea în SUA nu vă rezolvă obligațiile de acolo.
Întrebări frecvente
Depune fiecare proprietar de LLC deținut de străini Formularul 1040-NR?
Nu. Proprietatea, singură, nu este motivul. Analizați reședința, activitatea, veniturile și orice alte cerințe de depunere.
Pot omite declarația dacă impozitul calculat este zero?
Nu neapărat. O activitate comercială în SUA sau o declarare bazată pe tratat poate cere totuși depunerea.
Pregătește Nonresident Tax această declarație?
Serviciul nostru de taxe federale include Formularul 1040-NR cu anexele aferente atunci când un LLC cu un singur membru are venit din afaceri în SUA. Dacă aveți ITIN, îl trimitem după semnare. Dacă nu aveți, pregătim și Formularul W-7, iar dumneavoastră expediați pachetul prin poștă. Alte venituri personale din SUA nu intră în acest domeniu.
Surse verificate în octombrie 2026
- IRS: Instrucțiuni pentru Formularul 1040-NR.
- Departamentul Trezoreriei: Regulamentul 1.874-1, declarații de protecție și deduceri.
- IRS: Despre Formularul 8833.
- IRS: Formularul 4868 și instrucțiuni.
- IRS: Instrucțiuni pentru Formularul W-7.
