Ser dueño de una LLC de EE. UU. no exige automáticamente una declaración personal del impuesto sobre la renta de EE. UU. Tampoco significa que el Formulario 5472 de la empresa cubra tu impuesto personal.
El Formulario 1040-NR es la declaración de la persona física no residente. La decisión de presentarla depende de tu situación tributaria, la actividad del negocio, tus ingresos y las retenciones. Empieza por ahí, antes de copiar la lista de declaraciones de otro dueño de LLC.
Tu declaración y el informe de la LLC son cosas distintas
Una LLC de un solo miembro generalmente se ignora para el impuesto federal sobre la renta, salvo que elija tributar como corporación. Por eso su ingreso empresarial se trata como ingreso del dueño.
El Formulario 5472 tiene otro propósito: informar las transacciones que califican entre una entidad de propiedad extranjera y partes relacionadas. Una LLC ignorada lo adjunta a un Formulario 1120 pro forma cuando corresponde.
| Declaración | ¿A quién corresponde? | Qué cubre |
|---|---|---|
| Formulario 1040-NR | Persona física no residente | Impuesto personal de EE. UU. y divulgaciones pertinentes |
| Formulario 5472 con 1120 pro forma | LLC ignorada de propiedad extranjera | Transacciones reportables con partes relacionadas |
| Formulario 1065 y K-1 | LLC que tributa como sociedad | Partidas de la sociedad asignadas a los miembros |
Una declaración no reemplaza a las otras. La guía del Formulario 5472 explica el paquete de la empresa.
¿Cuándo necesita el dueño de una LLC el Formulario 1040-NR?
Primero confirma que eres no residente para efectos tributarios de EE. UU. Vivir en el exterior no basta por sí solo: la ciudadanía, una tarjeta de residencia permanente, la presencia en EE. UU. y las reglas de los tratados pueden afectar tu condición.
Las instrucciones del Formulario 1040-NR del IRS generalmente exigen presentar la declaración a un no residente dedicado a un comercio o negocio en EE. UU., con las excepciones que ellas mismas indican. Puede exigirse una declaración aunque no haya utilidad gravable o aunque un tratado exima el ingreso.
Un no residente sin comercio o negocio en EE. UU. también puede tener que presentar cuando el ingreso de fuente estadounidense no quedó cubierto por completo con la retención exigida. A veces hace falta presentar para reclamar el reembolso de una retención en exceso.
En cambio, un dueño que presta todos sus servicios en el exterior, no tiene un comercio o negocio en EE. UU. y no tiene otro motivo para presentar no necesita el Formulario 1040-NR solo porque exista la LLC.
Los socios extranjeros también deben revisar las reglas de sociedades. La actividad empresarial de una sociedad en EE. UU. puede crear una obligación de presentar para el dueño aunque este nunca visite el país.
El tipo de ingreso y el trato de los tratados determinan qué se incluye
El ingreso vinculado efectivamente, o ECI, generalmente tributa después de las deducciones permitidas y a tasas progresivas. Para un negocio operativo que pertenece directamente al dueño a través de una LLC ignorada, el Schedule C puede acompañar al Formulario 1040-NR.
El ingreso gravable de fuente estadounidense que no está vinculado efectivamente, como ciertos dividendos o regalías, generalmente se informa en el Schedule NEC cuando hay que presentar declaración. No todo pago de un negocio estadounidense pertenece a esa categoría. El ingreso por servicios generalmente sigue el lugar donde se prestaron los servicios.
Nuestra guía de ECI explica ese análisis. Conserva los comprobantes de retención, como el Formulario 1042-S y cualquier Formulario 8805 de una sociedad, porque respaldan créditos o reclamaciones de reembolso.
Un tratado puede reducir el impuesto o proteger las utilidades empresariales que califiquen cuando no hay un establecimiento permanente en EE. UU. Confirma la residencia, la elegibilidad y el artículo concreto del tratado. El Formulario 8833 divulga ciertas posiciones basadas en tratados; por las excepciones, no se exige para todos los reclamos de tratado. Un tratado no elimina automáticamente la obligación de presentar la declaración.
Cuándo conviene hablar de una declaración protectora
A veces la actividad limitada en EE. UU. deja una duda genuina sobre si existe ECI. El Reglamento del Tesoro 1.874-1 permite una declaración protectora en circunstancias específicas.
Su propósito es conservar la posibilidad de reclamar deducciones y créditos que de otro modo serían admisibles, si la conclusión inicial de que no hay ECI resulta equivocada más adelante. Las conclusiones basadas en tratados también pueden requerir esta revisión.
Una declaración protectora necesita la declaración explicativa adecuada y una presentación oportuna. No sustituye informar un ingreso que ya sabes que está vinculado efectivamente. Pide a un preparador que documente la posición en lugar de enviar una declaración en blanco sin explicación.
¿Qué plazo y qué prórroga aplican?
A octubre de 2026, las instrucciones del IRS distinguen dos plazos para personas físicas de año calendario:
- Si recibiste salarios de empleado sujetos a retención del impuesto sobre la renta de EE. UU., el plazo estándar es el 15 de abril del año siguiente.
- Sin esos salarios, el plazo estándar es el 15 de junio del año siguiente.
Las instrucciones fijan el 15 de abril de 2026 y el 15 de junio de 2026, respectivamente, para las declaraciones de 2025. Revisa los fines de semana, los feriados legales y cualquier alivio aplicable al año que presentas.
Usa el Formulario 4868 para pedir más tiempo para la declaración individual antes de su plazo correspondiente. El Formulario 7004 de la LLC no extiende tu Formulario 1040-NR.
Una prórroga da tiempo para presentar, no para aplazar el pago del impuesto. Si un plazo ya pasó, evalúa pronto tu situación de presentación y de pago en lugar de esperar al siguiente ciclo anual.
Prepara el ITIN y los registros de respaldo
Usa tu número de Seguro Social si lo tienes. Si necesitas un número de contribuyente de EE. UU. y no eres elegible para un SSN, generalmente solicitas un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) con el Formulario W-7.
Las instrucciones del W-7 generalmente exigen una declaración federal y documentos de identidad, salvo que aplique una excepción. El EIN de la LLC no puede reemplazar tu identificador personal.
- Confirma tu residencia y registra las fechas de tus viajes a EE. UU.
- Reúne los contratos y las pruebas de dónde se hizo el trabajo.
- Concilia los ingresos, los gastos y las transferencias del dueño.
- Reúne los comprobantes de retención, los K-1 y las declaraciones anteriores.
- Revisa el estado del ITIN y los requisitos de documentos del W-7.
- Confirma las divulgaciones de tratados, los plazos de presentación y los pagos estimados.
Consulta nuestra guía del ITIN antes de armar una solicitud. Mantén también por separado los informes de tu país de residencia; presentar en EE. UU. no resuelve tus obligaciones allá.
Preguntas frecuentes
¿Todo dueño de una LLC de propiedad extranjera presenta el Formulario 1040-NR?
No. La propiedad por sí sola no es el detonante. Revisa la residencia, la actividad, los ingresos y cualquier otro requisito de presentación.
¿Puedo omitir la declaración si el impuesto calculado es cero?
No necesariamente. Un comercio o negocio en EE. UU. o una divulgación de tratado todavía pueden exigir la presentación.
¿Nonresident Tax prepara esta declaración?
Nuestro servicio de impuestos federales incluye el Formulario 1040-NR con sus anexos cuando una LLC de un solo miembro tiene ingresos empresariales en EE. UU. Si tienes ITIN, la enviamos después de tu firma. Si no lo tienes, también preparamos el W-7 y tú envías el paquete por correo. Otros ingresos personales de EE. UU. quedan fuera de ese alcance.
Fuentes consultadas en octubre de 2026
- IRS: Instrucciones del Formulario 1040-NR.
- Departamento del Tesoro: Reglamento 1.874-1, declaraciones protectoras y deducciones.
- IRS: Acerca del Formulario 8833.
- IRS: Formulario 4868 e instrucciones.
- IRS: Instrucciones del Formulario W-7.
