Притежаването на US LLC не изисква автоматично лична американска декларация за подоходен данък. То не означава и че Form 5472 на дружеството покрива личния Ви данък.
Form 1040-NR е декларацията на нерезидентното физическо лице. Решението дали да подадете зависи от данъчния Ви статут, бизнес дейността, дохода и удържания данък. Започнете оттам, преди да копирате списъка с подавания на друг собственик на LLC.
Вашата декларация и отчетът на LLC са отделни
LLC с един член по принцип е disregarded за федералния подоходен данък, освен ако не избере корпоративно третиране. Затова бизнес доходът ѝ се третира като доход на собственика.
Form 5472 има друга цел: да отчита отговарящите на условията сделки между образувание с чуждестранна собственост и свързани лица. Disregarded LLC я прилага към pro-forma Form 1120, когато се изисква.
| Подаване | Чие е задължението? | Какво обхваща |
|---|---|---|
| Form 1040-NR | Нерезидентно физическо лице | Личен подоходен данък в САЩ и съответните оповестявания |
| Form 5472 с pro-forma 1120 | Disregarded LLC с чуждестранен собственик | Подлежащи на отчитане сделки между свързани лица |
| Form 1065 и K-1 | LLC, облагана като партньорство | Позиции на партньорството, разпределени на членовете |
Едно подаване не замества другите. Ръководството за Form 5472 обяснява пакета на дружеството.
Кога собственикът на LLC се нуждае от Form 1040-NR?
Първо потвърдете, че сте нерезидент за американските данъчни цели. Животът в чужбина сам по себе си не е достатъчен: гражданството, зелената карта, пребиваването в САЩ и правилата на данъчните спогодби могат да повлияят на статута Ви.
Инструкциите на IRS за Form 1040-NR по принцип изискват нерезидент, който се занимава с US trade or business, да подаде декларация, при описаните в тях изключения. Декларация може да се изисква дори без облагаема печалба или когато данъчна спогодба освобождава дохода.
Нерезидент без US trade or business също може да има нужда да подаде, когато доходът с източник в САЩ не е бил напълно покрит от изискуемото удържане. Подаване може да е нужно и за да поискате възстановяване на излишно удържан данък.
Обратно, собственик, който извършва всички услуги в чужбина, няма US trade or business и няма друго основание за подаване, не се нуждае от Form 1040-NR само защото LLC съществува.
Чуждестранните съдружници трябва да прегледат и правилата за партньорствата. Дейността на партньорството в САЩ може да създаде за собственика задължение за подаване, дори той никога да не е посещавал САЩ.
Видът доход и третирането по спогодба решават какво се включва
Ефективно свързаният доход, или ECI, по принцип се облага след допустимите приспадания по прогресивни ставки. За действащ бизнес, притежаван пряко чрез disregarded LLC, към Form 1040-NR може да се прилага Schedule C.
Облагаемият доход с източник в САЩ, който не е ефективно свързан, например някои дивиденти или роялти, по принцип се отчита в Schedule NEC, когато се изисква декларация. Не всяко плащане от американски бизнес спада към тази категория. Доходът от услуги по принцип следва мястото, където са извършени услугите.
Нашето ръководство за ECI обяснява този анализ. Пазете документите за удържания данък, като Form 1042-S и всяка Form 8805 от партньорство, защото те подкрепят кредити или искания за възстановяване.
Данъчната спогодба може да намали данъка или да защити отговарящата на условията бизнес печалба при липса на постоянен обект (permanent establishment) в САЩ. Потвърдете пребиваването, допустимостта и приложимата разпоредба на спогодбата. Form 8833 оповестява определени позиции, основани на спогодба; поради изключенията тя не се изисква за всяко позоваване на спогодба. Спогодбата не премахва автоматично задължението за декларация.
Кога си струва да обсъдите защитна декларация
Понякога ограничената дейност в САЩ оставя истински въпрос дали има ECI. Treasury Regulation 1.874-1 позволява защитна декларация (protective return) при определени обстоятелства.
Целта ѝ е да запази възможността да заявите иначе допустими приспадания и кредити, ако първоначалният извод за липса на ECI по-късно се окаже грешен. Изводи, основани на спогодба, също може да изискват този преглед.
Защитната декларация изисква подходящо заявление и подаване в срок. Тя не замества отчитането на доход, за който вече знаете, че е ефективно свързан. Помолете счетоводител да документира позицията, вместо да подавате необяснена празна декларация.
Кой срок и какво удължаване важат?
Към октомври 2026 г. инструкциите на IRS разграничават два срока за физически лица с календарна година:
- Ако сте получавали заплата като служител, подлежаща на удържане на американски подоходен данък, стандартният срок е 15 април на следващата година.
- Без такава заплата стандартният срок е 15 юни на следващата година.
Инструкциите определят съответно 15 април 2026 г. и 15 юни 2026 г. за декларациите за 2025 г. Проверете почивните дни, официалните празници и приложимите облекчения за годината, за която подавате.
Използвайте Form 4868, за да поискате повече време за личната декларация до нейния приложим срок. Form 7004 на LLC не удължава Вашата Form 1040-NR.
Удължаването дава време за подаване, не за отлагане на плащането на данъка. Ако срокът е минал, оценете положението с подаването и плащането веднага, вместо да чакате следващия годишен цикъл.
Подгответе ITIN и подкрепящите записи
Използвайте номера си за социално осигуряване (SSN), ако имате такъв. Ако Ви трябва американски данъчен номер и нямате право на SSN, по принцип кандидатствате за индивидуален данъчен идентификационен номер (ITIN) с Form W-7.
Инструкциите за W-7 по принцип изискват федерална декларация и документи за самоличност, освен ако не се прилага изключение. EIN на LLC не може да замени Вашия личен идентификатор.
- Потвърдете пребиваването и записвайте датите на пътуванията до САЩ.
- Съберете договорите и доказателствата къде е извършена работата.
- Съгласувайте бизнес доходите, разходите и преводите към собственика.
- Съберете документите за удържане, K-1 и предишните декларации.
- Проверете статуса на ITIN и изискванията за документи по W-7.
- Потвърдете оповестяванията по спогодба, сроковете за подаване и авансовите плащания.
Вижте нашето ръководство за ITIN, преди да подготвите заявление. Пазете отделно и отчитането във Вашата родна държава; подаването в САЩ не урежда задълженията Ви там.
Често задавани въпроси
Подава ли всеки собственик на LLC с чуждестранна собственост Form 1040-NR?
Не. Собствеността сама по себе си не е основанието. Прегледайте пребиваването, дейността, дохода и всички други изисквания за подаване.
Мога ли да пропусна декларацията, ако изчисленият данък е нула?
Не непременно. US trade or business или оповестяване по спогодба пак може да изискват подаване.
Подготвя ли Nonresident Tax тази декларация?
Нашата федерална данъчна услуга включва Form 1040-NR с приложенията, когато LLC с един член има бизнес доход в САЩ. Ако имате ITIN, я изпращаме след подписването. Ако нямате, подготвяме и W-7, а Вие изпращате пакета по пощата. Другият Ваш личен доход от САЩ е извън този обхват.
Източници, проверени през октомври 2026 г.
- IRS: Инструкции за Form 1040-NR.
- Министерство на финансите на САЩ: Регламент 1.874-1, защитни декларации и приспадания.
- IRS: За Form 8833.
- IRS: Form 4868 и инструкции.
- IRS: Инструкции за Form W-7.
