Добавянето на още един собственик към US LLC променя повече от споразумението за собственост. То може да промени федералната декларация, информацията, която получава всеки собственик, и кой трябва да изпраща данъчни плащания към IRS.
При LLC с няколко члена и чуждестранни собственици отправната точка обикновено е Form 1065. Удържането за чуждестранни съдружници е отделно задължение, дори когато LLC държи печалбата в бизнеса.
Потвърдете, че LLC се облага като партньорство
Вътрешна (domestic) LLC с двама или повече членове по принцип е партньорство за федералния данък, освен ако не избере корпоративно третиране. „Вътрешна“ означава учредена по американското право. Чуждестранната собственост не превръща LLC от Wyoming или Delaware в чуждестранно партньорство.
Инструкциите на IRS за Form 1065 разграничават тези класификации. Проверете дали има избор с Form 8832, преди да решите коя декларация се подава. Особените уредби на собствеността също могат да изискват преглед.
Вътрешното партньорство по принцип подава Form 1065, освен ако няма доходи и не прави разходи, които се третират като приспадания или кредити. „Няма продажби“ не е същият тест: бизнес с приспадаеми разходи пак може да се нуждае от декларация.
Ако през годината се е присъединил втори член, дайте на счетоводителя датата на приемането и документите за сделката. Не използвайте просто миналогодишното подаване за LLC с един член.
Form 1065 и Schedule K-1 вършат различна работа
Form 1065 отчита доходите, приспадванията и другите данъчни позиции на партньорството. Schedule K-1 отчита разпределения дял на всеки съдружник. Той не показва просто изтеглените пари в брой.
Партньорството по принцип прехвърля данъчните позиции за подоходния данък върху съдружниците си, вместо самото то да плаща обикновен федерален подоходен данък. Това не премахва задълженията му за удържане.
| Документ | Основна цел |
|---|---|
| Form 1065 | Годишната информационна декларация на партньорството |
| Schedule K-1 | Делът на всеки съдружник от доходите, приспаданията и кредитите |
| Schedules K-2 и K-3 | Съответната международна данъчна информация, когато се изисква |
| Forms 8804 и 8805 | Отчет за удържането от партньорството и информация за кредита на чуждестранния съдружник |
| Form 8813 | Платежен ваучер за вноските по section 1446, когато е приложимо |
Чуждестранните съдружници физически лица може да се нуждаят от Form 1040-NR. Чуждестранните корпоративни съдружници следват други правила за декларациите. Получаването на K-1 не означава, че всички съдружници имат един и същ данъчен резултат.
Удържането за чуждестранни съдружници може да се прилага и без разпределения
Section 1446(a) по принцип изисква партньорството да плати данък за удържане върху effectively connected taxable income (ECTI), разпределен на чуждестранни съдружници. ECTI е облагаемият доход, свързан с US trade or business, изчислен по правилата за удържане.
Инструкциите на IRS за Forms 8804, 8805 и 8813 обясняват изчислението и отчитането. Удържането не се отлага само защото съдружниците оставят парите в LLC.
Например двама нерезидентни собственици физически лица си поделят поравно бизнес в САЩ. Той разпределя положителен ECTI на двамата, но не изплаща пари в брой. Партньорството пак трябва да изчисли и да осигури съответното удържане. Планът му за паричните средства не може да приема, че „задържаната печалба“ означава липса на плащане.
Form 8804 отчита годишното задължение на партньорството. Form 8805 показва ECTI на чуждестранния съдружник и кредита за удържане, който съдружникът използва в собствената си декларация. Удържането е плащане към данъка, не непременно окончателното задължение.
Има и друго разграничение: партньорство с ефективно свързан брутен доход, разпределен на чуждестранен съдружник, може да се нуждае от Form 8804 дори без положителен ECTI. Преглеждайте отчитането отделно от дължимата сума.
Проверявайте K-2 и K-3, не гадайте
Schedule K-2 добавя международна информация към декларацията на партньорството. Schedule K-3 дава съответната информация на всеки съдружник.
Актуалните инструкции на IRS за K-2/K-3 съдържат изключения от подаването, включително изключение за малки партньорства при определени условия. Изискванията зависят и от съответните позиции и от исканията на съдружниците.
Нито „всички партньорства с чуждестранна собственост попълват всяка част“, нито „малките LLC никога не подават тези schedules“ е надеждно твърдение. Помолете счетоводителя да документира приложимото изключение или изисканите раздели.
Съберете данъчното пребиваване на всеки съдружник, данните за данъчния му идентификационен номер и подходящата документация W-8 или W-9. Съдружниците юридически лица могат да изискват повече информация от съдружниците физически лица.
Поставете подаванията и плащанията в отделни календари
Към октомври 2026 г. стандартният срок за Form 1065 е петнадесетият ден на третия месец след края на годината. За партньорство с календарна година това е 15 март, коригиран за почивни дни и официални празници. Инструкциите на IRS определят 16 март 2026 г. за декларациите за 2025 г. с календарна година.
Form 7004 иска удължаване за Form 1065, когато е подадена до първоначалния срок. Тя не удължава личните декларации на съдружниците и не отлага плащанията по удържането.
Вноските по section 1446 по принцип се дължат на петнадесетия ден на четвъртия, шестия, деветия и дванадесетия месец от годината на партньорството. Forms 8804 и 8805 имат свои правила за подаване, включително специален срок за партньорства, които водят книгите си извън САЩ и Пуерто Рико. Помолете счетоводителя да потвърди този календар, вместо да копирате датите на Form 1065.
Подгответе записите преди края на годината
- Съберете учредителните документи, оперативното споразумение и данъчните избори.
- Съставете списък на членовете, промените в собствеността и условията за разпределение на печалбата.
- Съгласувайте всяка банкова и платежна сметка.
- Отделете капиталовите вноски, заемите, разпределенията и плащанията за услуги.
- Опишете дейността и дохода, свързани с оценката на ECI.
- Прегледайте вноските за удържане, изискванията за K-2/K-3 и декларациите на съдружниците.
- Проверете щатските подавания и отчитането на всеки съдружник в неговата родна държава.
Данъчните разпределения трябва да следват споразумението и данъчните правила, а не удобно разделяне в края на годината. Щатско удържане или декларации може да се прилагат и извън щата на учредяване.
Нашата счетоводна услуга може да помогне при подготовката на съгласувани записи. Към октомври 2026 г. нашата федерална данъчна услуга посочва декларациите за LLC с няколко члена като предстоящи: в момента не подаваме Form 1065. Осигурете счетоводител за партньорства при наближаващ срок.
Често задавани въпроси
Подава ли партньорство с чуждестранна собственост Form 5472 вместо това?
По принцип не. Познатият пакет Form 5472 и pro-forma 1120 се отнася за disregarded LLC с чуждестранен собственик. Партньорството подава по правилата за партньорства; корпоративният избор може да промени отговора.
Задейства ли само чуждестранната собственост данъка по section 1446(a)?
Не. Изчислението на удържането зависи от ECTI, разпределен на чуждестранни съдружници. Други правила за отчитане или удържане все пак могат да се прилагат.
Можем ли да изчакаме, докато съдружниците изтеглят пари?
Не. Разпределеният доход и паричните разпределения са различни неща. Вноските за удържане и отчитането на съдружниците могат да възникнат преди всяко теглене.
Източници, проверени през октомври 2026 г.
- IRS: Инструкции за Form 1065.
- IRS: Инструкции за Forms 8804, 8805 и 8813, ревизия от януари 2026 г.
- IRS: Инструкции за партньорства за Schedules K-2 и K-3.
