Ако Вашето US LLC се притежава от лице извън САЩ – дори LLC с един член, което миналата година е реализирало 0 USD – IRS пак очаква годишен отчет за това, което е минало между Вас и компанията. Това е форма 5472, подавана заедно с почти празна заглавна декларация, наречена pro-forma форма 1120. Срокът е 15 април, стандартната глоба при пропускането му започва от 25 000 USD, а нито едното, нито другото зависи от това колко е спечелила компанията Ви. Ето какво всъщност влиза в подаването, кой се нуждае от него и как се грижим за него при всеки клиент на нашия план за федерални данъци.
Какво всъщност е форма 5472
Форма 5472 е информационна декларация, а не данъчна сметка. Тя съществува, за да може IRS да вижда парите, движещи се между Вашата американска компания и свързаните с нея лица – основно Вие, собственикът, и всеки друг бизнес, който контролирате. Образуванията с чуждестранни собственици са по-трудни за проследяване през обичайните канали, затова тази форма запълва тази празнина директно.
Подаването не означава, че дължите данък. Вноската по банковата сметка на LLC-то – капиталов принос – сама по себе си е отчитаема транзакция, затова дори неактивни компании с нулеви приходи обикновено все пак трябва да подават.
Кой трябва да я подава
Ще трябва да подадете форма 5472, ако Вашият бизнес попада в някоя от следните категории:
- LLC с един член и чуждестранен собственик („пренебрегвано образувание“ за данъчни цели) – най-честият случай при основатели нерезиденти.
- Американска корпорация, чиито поне 25% по глас или стойност се притежават от един чуждестранен акционер.
- Чуждестранна корпорация, занимаваща се с търговска дейност или бизнес в САЩ.
Повечето собственици нерезиденти попадат в първата група. Съкращението на IRS за нея е FOUSDE – Foreign-Owned US Disregarded Entity (американско пренебрегвано образувание с чуждестранен собственик) – и ако това е Вашата структура, форма 5472 се подава за всяка година, в която LLC-то е имало отчитаема транзакция с Вас или с друга свързана страна. На практика това е почти всяка година, тъй като капиталовият принос или разпределението се броят самостоятелно – вижте нашето ръководство за транзакции със свързани страни за пълния списък на това, което се отчита.
„Чуждестранно лице“ тук означава всеки, който не е гражданин на САЩ или чуждестранен жител с право на постоянно пребиваване (resident alien): нямате green card и не отговаряте на теста за значително присъствие (substantial presence test). Чуждестранните корпорации, партньорства, тръстове и дори чуждестранни правителства, действащи търговски, също се броят.
Pro-forma 1120: какво всъщност е
„Pro-forma 1120“ обърква хората, защото звучи като отделно подаване. Не е – това е опростена версия на стандартната корпоративна декларация, форма 1120, използвана единствено като заглавна страница, която носи Вашата форма 5472 до IRS.
Като FOUSDE попълвате само идентификационни данни: името и адреса на Вашето LLC, неговия EIN, приложимите отметки в горната част, думите „Foreign-owned U.S. DE“, изписани през заглавната част, и подпис най-долу (длъжност: „Owner“). Оставяте празни всички раздели за доходи, приспадания и изчисляване на данък.
„Pro-forma“ не означава чернова. IRS третира това като Вашето действително задължително подаване – 1120, който изглежда непълен, е точно това, което трябва да представлява правилно подаване на FOUSDE.
Какво е отчитаема транзакция
Форма 5472 изисква запис на всяка транзакция между Вашето LLC и свързаните с него чуждестранни страни – основно Вие. Най-честите категории:
| Вид транзакция | Примери |
|---|---|
| Продажби и покупки | Стока, консумативи, оборудване |
| Услуги | Консултантски такси, управленски услуги, техническа поддръжка |
| Наеми и роялти | Офис пространство, лицензиране на интелектуална собственост |
| Заеми и лихви | Заеми от собственика към LLC-то, лихвени плащания |
| Комисиони | Комисиони от продажби, възнаграждения за посредничество |
| Застрахователни премии | Бизнес застраховка, платена на чуждестранен застраховател |
FOUSDE отчитат и категория, която обхваща почти всички, дори бизнеси без никакви продажби: капиталови приноси (финансиране на LLC-то), капиталови разпределения (тегления от собственика), разходи по учредяването, платени от името на LLC-то, и всеки оперативен разход, който сте покрили директно. Имущество или услуги, прехвърлени на цена под справедливата, също се броят. Ако някога сте превеждали пари по банковата сметка на LLC-то, за да я отворите, този превод принадлежи на тазгодишната форма 5472. За по-подробен преглед как да категоризирате конкретните си транзакции вижте нашето ръководство за транзакции със свързани страни.
Срокове и как се подава
Форма 5472 и нейната pro-forma 1120 имат общ срок. Вижте нашето ръководство за сроковете и удължаванията за точната дата по вид образувание и как работи шестмесечното удължаване; нашето ръководство за данъчните срокове през 2026 г. събира всички дати в календара заедно.
Специфичното за това сдвоено подаване е къде се изпраща. FOUSDE не могат да подават електронно. Формата се изпраща по пощата или по факс на специален адрес за обработка, отделен от стандартния пощенски адрес за 1120:
По пощата: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 Факс: 855-887-7737
Изпращането на форма 5472 на стандартния адрес за форма 1120 вместо в Ogden е една от най-честите причини за забавяне – IRS може да я третира като неполучена. Ние винаги подаваме на специалния адрес за FOUSDE.
Преди изобщо да можете да подадете, ще Ви трябват EIN за LLC-то (кандидатствайте по телефон, факс или поща, ако нямате SSN или ITIN – вижте нашето ръководство за EIN за LLC с чуждестранни собственици), FTIN от Вашата държава (чуждестранен данъчен идентификационен номер, вписван в част II) и, ако имате доход, ефективно свързан със САЩ, ITIN – нашето ръководство за ITIN обяснява кога това се прилага.
Глоби и защо срокът си струва да бъде защитен
Стандартната глоба е 25 000 USD за форма, за година, за неподаване или подаване на съществено непълна декларация – и се прилага независимо дали LLC-то е спечелило нещо. Ако неизпълнението продължи повече от 90 дни след уведомление от IRS, се налага допълнителна глоба от 25 000 USD за всеки 30-дневен период (или част от него) след това, без горна граница. (Вижте инструкциите на IRS за форма 5472, проверени през септември 2026 г.) Тъй като давностният срок за цялата Ви данъчна декларация остава отворен, докато не подадете, неподадената форма 5472 не избледнява с времето, както повечето данъчни проблеми.
Декларацията се счита за „съществено непълна“, ако липсват задължителни транзакции, пропуснат е чуждестранен данъчен идентификатор или има празни раздели без обяснение – така че пълнотата е толкова важна, колкото и навременността. Нищо от това не е създадено, за да хване непредпазливо честните основатели; то е замислено да бъде рутина, щом познавате модела, и точно около това изграждаме нашата услуга за федерални данъци.
Грешките, които виждаме най-често
- Предположението, че нулев доход означава липса на подаване. Неактивно LLC с един превод за финансиране все пак трябва да подава.
- Пропускане на първоначалния капиталов принос. Вноската, с която е открита банковата сметка на LLC-то, е отчитаема транзакция, не само по-късните приходи.
- Изпращане на грешен адрес. Използвайте адреса за FOUSDE в Ogden, UT, никога стандартния център за обработка на 1120.
- Опит за електронно подаване. Данъчният софтуер ще отхвърли форма 5472 на FOUSDE – пощата или факсът са единствените валидни канали.
- Липса на записи за транзакциите. Недостатъчните записи носят същата глоба от 25 000 USD като неподаването, затова препоръчваме да следите всеки превод между личните сметки и сметките на LLC-то от първия ден.
Ако закъснявате: възможности за облекчаване на глобата
Ако срокът вече е изтекъл, обикновено имате три пътя обратно към съответствие:
- Основателна причина (reasonable cause). IRS приема искрено недоразумение относно изискването, ограничен данъчен опит в САЩ или добросъвестно разчитане на данъчен специалист като основание за облекчение – и собствените му указания насочват инспекторите да го прилагат „либерално“ за по-малки чуждестранни корпорации с ограничено присъствие в САЩ.
- Първо опрощаване (First-Time Abate). Ако нямате глоби по форма 5472 през предходните три години и останалите Ви декларации са актуални, може да отговаряте на условията за автоматично облекчение без подробно обяснение на основателната причина.
- Процедури за закъсняло подаване. Подайте всяка липсваща декларация, приложете изложение за основателната причина и подайте, преди IRS да започне проверка – правенето на това проактивно значително подобрява шансовете за намаляване или отпадане на глобата.
Занимаваме се с наваксващи подавания и искания за опрощаване чрез нашата услуга за федерални данъци, когато клиент дойде при нас вече със закъснение.
Форма 5472 срещу FinCEN BOI отчитането
Тези две се бъркат постоянно, но са отделни задължения към отделни агенции:
| Форма 5472 | FinCEN BOI | |
|---|---|---|
| Цел | Наблюдение на транзакциите от IRS | Оповестяване на действителните собственици |
| Агенция | Internal Revenue Service | Financial Crimes Enforcement Network |
| Честота | Годишно | Първоначално подаване + актуализации при промяна на собствеността |
| Срок | 15 април (календарна година) | 30 дни след отчитаема промяна |
От март 2025 г. вътрешните американски компании са освободени от BOI отчитането по Corporate Transparency Act – само чуждестранните образувания, регистрирани да извършват дейност в САЩ, все още го подават. Подаването на форма 5472 не удовлетворява никакво BOI задължение, което може все още да имате, и обратно; следим двете поотделно, така че нищо да не се приема за покрито от другото.
Как се грижим за нея
Включваме форма 5472 във всеки план за федерални данъци, така че не е нещо, което трябва да следите сами:
- Потвърждаваме вида на образуванието и собствеността Ви, за да определим точно кои форми се прилагат.
- Събираме транзакциите на годината между Вас и компанията, опирайки се на счетоводството, което поддържаме чрез нашата счетоводна услуга.
- Подготвяме pro-forma 1120 и попълнената 5472.
- Подаваме на правилния адрес в Ogden, UT (или по факс) до 15 април – или, ако Ви е нужно удължаване, след като качите собственото си потвърждение за форма 7004 – и Ви предоставяме копия и запис за подаването.
Подаването на форма 5472 и pro-forma 1120 струва 399 USD за подаване за LLC с един член или 899 USD за подаване за C-Corp (декларациите за LLC с повече членове скоро ще бъдат налични) като част от нашата услуга за федерално данъчно подаване. Ако тепърва учредявате компанията си, нашите планове за учредяване на компания започват от 199 USD на година и уреждат EIN, от който ще имате нужда, преди да се приложи нещо от това.
Бързи отговори
Трябва ли да подавам, ако LLC-то ми не е изкарало пари?
Да, ако е имало някаква отчитаема транзакция – а финансирането на банковата сметка на LLC-то или плащането на разходи по учредяването се броят. Нулевите приходи не Ви освобождават.
Какво е pro-forma форма 1120?
Опростена версия на стандартната корпоративна декларация, използвана само като заглавна страница за форма 5472. Попълвате идентификационни данни и подпис – нищо за доходи, приспадания или данък.
Кога е срокът за форма 5472?
15 април за подаващите по календарна година или 15 октомври при удължаване, поискано до 15 април. Подаващите по фискална година използват 15-ия ден на четвъртия месец след края на данъчната им година.
Какво става, ако пропусна срока?
Стандартната глоба е 25 000 USD за форма, за година. Ако неизпълнението продължи повече от 90 дни след уведомление от IRS, се налага допълнителна глоба от 25 000 USD за всеки 30-дневен период (или част от него) след това. Основателната причина и First-Time Abate могат да я намалят или отменят, в зависимост от допустимостта.
Мога ли да подам форма 5472 електронно?
Не – FOUSDE трябва да подават по пощата на адреса в Ogden, UT или по факс. Електронно подаване чрез данъчен софтуер не се приема за този вид подаващи.
Същото ли е като FinCEN BOI отчитането?
Не. Форма 5472 е транзакционно подаване към IRS, дължимо всяка година; BOI отчитането е отделно оповестяване на собствеността към FinCEN, което от март 2025 г. се прилага само за чуждестранни образувания, регистрирани в САЩ. Подаването на едното не покрива другото.
Нуждаете се от помощ с форма 5472 и pro-forma 1120? Нашата услуга за федерално данъчно подаване подготвя и подава и двете всяка година – следене на транзакциите, точна документация и правилния адрес за подаване – така че форма, за която предпочитате да не мислите, остава точно такава.
