Gehört Ihre US-LLC einer Person ohne US-Bezug, auch eine Single-Member-LLC, die im letzten Jahr 0 $ verdient hat, erwartet der IRS dennoch eine jährliche Meldung darüber, was zwischen Ihnen und der Gesellschaft geflossen ist. Das ist das Formular 5472, eingereicht zusammen mit einer weitgehend leeren Deckblatt-Erklärung, dem Pro-forma-Formular 1120. Die Frist ist der 15. April, die Standardstrafe bei Versäumnis beginnt bei 25.000 $, und keine der beiden Zahlen hängt davon ab, wie viel Ihr Unternehmen verdient hat. Hier sehen Sie, was tatsächlich in die Einreichung gehört, wer sie braucht und wie wir sie für jeden Kunden in unserem Federal-Tax-Plan abwickeln.
Was das Formular 5472 tatsächlich ist
Das Formular 5472 ist eine Informationsmeldung, keine Steuerrechnung. Es existiert, damit der IRS sehen kann, wie Geld zwischen Ihrem US-Unternehmen und den damit verbundenen Personen fließt, vor allem Ihnen als Eigentümer und jedem anderen Unternehmen, das Sie kontrollieren. Gesellschaften in ausländischem Besitz sind für den IRS über die üblichen Kanäle schwerer nachzuverfolgen, daher schließt dieses Formular die Lücke direkt.
Die Einreichung bedeutet nicht, dass Sie Steuern schulden. Die Einzahlung auf das Bankkonto Ihrer LLC, eine Kapitaleinlage, ist selbst eine meldepflichtige Transaktion, weshalb auch ruhende Gesellschaften ohne Umsatz in der Regel einreichen müssen.
Wer einreichen muss
Sie müssen das Formular 5472 einreichen, wenn Ihr Unternehmen zu einer dieser Gruppen gehört:
- Eine Single-Member-LLC in ausländischem Besitz („Disregarded Entity” für Steuerzwecke), der häufigste Fall bei Gründern ohne US-Wohnsitz.
- Eine US-Kapitalgesellschaft, die zu mindestens 25 % nach Stimmrecht oder Wert einem ausländischen Gesellschafter gehört.
- Eine ausländische Kapitalgesellschaft, die in den USA eine Geschäftstätigkeit ausübt.
Die meisten Eigentümer ohne US-Wohnsitz fallen in die erste Gruppe. Die IRS-Kurzform dafür lautet FOUSDE (Foreign-Owned US Disregarded Entity). Ist das Ihre Konstellation, ist das Formular 5472 für jedes Jahr fällig, in dem die LLC eine meldepflichtige Transaktion mit Ihnen oder einer anderen nahestehenden Partei hatte. In der Praxis ist das fast jedes Jahr, denn eine Kapitaleinlage oder eine Ausschüttung zählt jeweils für sich. Die vollständige Liste, was qualifiziert, finden Sie in unserem Leitfaden zu Transaktionen mit nahestehenden Parteien.
Eine „ausländische Person” meint hier jeden, der weder US-Staatsbürger noch „Resident Alien” ist: keine Green Card, und Sie erfüllen den Substantial-Presence-Test nicht. Auch ausländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Trusts und sogar ausländische Regierungen, die geschäftlich tätig sind, zählen dazu.
Das Pro-forma-1120: was es tatsächlich ist
Das „Pro-forma-1120” verwirrt viele, weil es nach einer eigenen Einreichung klingt. Das ist es nicht: Es ist eine abgespeckte Version der üblichen Körperschaftsteuererklärung, des Formulars 1120, und dient ausschließlich als Deckblatt, das Ihr Formular 5472 zum IRS trägt.
Als FOUSDE füllen Sie nur die Identifikationsangaben aus: Name und Adresse Ihrer LLC, ihre EIN, die zutreffenden Kästchen oben, die Worte „Foreign-owned U.S. DE” quer über der Kopfzeile und unten eine Unterschrift (Funktion: „Owner”). Alle Abschnitte zu Einkommen, Abzügen und Steuerberechnung lassen Sie leer.
„Pro-forma” bedeutet nicht Entwurf. Der IRS behandelt dies als Ihre tatsächlich geforderte Einreichung: Ein unvollständig wirkendes Formular 1120 ist genau das, wie eine korrekte FOUSDE-Einreichung aussehen soll.
Was als meldepflichtige Transaktion zählt
Das Formular 5472 verlangt eine Aufzeichnung jeder Transaktion zwischen Ihrer LLC und ihren nahestehenden ausländischen Parteien, vor allem Ihnen. Die gängigen Kategorien:
| Transaktionsart | Beispiele |
|---|---|
| Verkäufe & Einkäufe | Waren, Material, Ausrüstung |
| Dienstleistungen | Beratungshonorare, Managementleistungen, technischer Support |
| Mieten & Lizenzgebühren | Büroräume, Lizenzierung geistigen Eigentums |
| Darlehen & Zinsen | Gesellschafterdarlehen an die LLC, Zinszahlungen |
| Provisionen | Verkaufsprovisionen, Vermittlungsgebühren |
| Versicherungsprämien | An einen ausländischen Versicherer gezahlte Geschäftsversicherung |
FOUSDEs melden außerdem eine Kategorie, die fast jeden betrifft, selbst Unternehmen ganz ohne Umsatz: Kapitaleinlagen (Finanzierung der LLC), Kapitalausschüttungen (Entnahmen des Eigentümers), im Namen der LLC gezahlte Gründungskosten und alle Betriebsausgaben, die Sie direkt übernommen haben. Auch Vermögenswerte oder Leistungen, die unter dem fairen Wert übertragen werden, zählen. Wenn Sie je Geld auf das Bankkonto Ihrer LLC eingezahlt haben, um es zu eröffnen, gehört diese Überweisung in das Formular 5472 dieses Jahres. Eine ausführlichere Anleitung, wie Sie Ihre konkreten Transaktionen einordnen, finden Sie in unserem Leitfaden zu Transaktionen mit nahestehenden Parteien.
Fristen und Einreichungsweg
Das Formular 5472 und sein Pro-forma-1120 haben eine gemeinsame Frist. Das genaue Datum je Rechtsform und die Funktionsweise der sechsmonatigen Verlängerung finden Sie in unserem Leitfaden zu Einreichungsfristen und Verlängerungen. Unser Leitfaden zu den Steuerfristen 2026 fasst alle Termine im Kalender daneben zusammen.
Spezifisch für diese gepaarte Einreichung ist, wohin sie geht. FOUSDEs können nicht elektronisch einreichen. Das Formular geht per Post oder Fax an eine eigene Bearbeitungsadresse, getrennt von der üblichen 1120-Adresse:
Post: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 Fax: 855-887-7737
Das Formular 5472 an die übliche Adresse des Formulars 1120 statt nach Ogden zu schicken, gehört zu den häufigsten Ursachen für Verzögerungen: Der IRS kann es als nie eingegangen behandeln. Wir reichen immer an die eigene FOUSDE-Adresse ein.
Bevor Sie überhaupt einreichen können, brauchen Sie eine EIN für die LLC (beantragen Sie sie per Telefon, Fax oder Post, wenn Sie keine SSN oder ITIN haben; siehe unseren EIN-Leitfaden für LLCs in ausländischem Besitz), die FTIN Ihres Heimatlandes (ausländische Steueridentifikationsnummer, in Teil II einzutragen) und, wenn Sie in den USA „effectively connected income” haben, eine ITIN. Unser ITIN-Leitfaden erklärt, wann das zutrifft.
Strafen und warum es sich lohnt, die Frist zu schützen
Die Standardstrafe beträgt 25.000 $ pro Formular und Jahr für die Nichteinreichung oder die Einreichung einer im Wesentlichen unvollständigen Erklärung, und sie gilt unabhängig davon, ob die LLC etwas verdient hat. Dauert das Versäumnis mehr als 90 Tage nach Zusendung einer Mitteilung des IRS an, fallen danach für jeden 30-Tage-Zeitraum (oder Teil davon) weitere 25.000 $ an, ohne Obergrenze. (Siehe die IRS-Anleitung zum Formular 5472, geprüft im September 2026.) Da die Verjährungsfrist für Ihre gesamte Steuererklärung offen bleibt, bis Sie einreichen, verschwindet ein nicht eingereichtes Formular 5472 nicht mit der Zeit, wie es bei den meisten Steuerthemen der Fall ist.
Eine Erklärung gilt als „im Wesentlichen unvollständig”, wenn erforderliche Transaktionen fehlen, eine ausländische Steuer-ID ausgelassen wurde oder Abschnitte ohne Erläuterung leer sind. Vollständigkeit zählt also ebenso viel wie Pünktlichkeit. Nichts davon soll ehrliche Gründer überraschen. Es ist dazu gedacht, Routine zu sein, sobald Sie den Ablauf kennen, und genau darauf bauen wir unseren Federal-Tax-Service auf.
Fehler, die wir am häufigsten sehen
- Davon ausgehen, dass null Einkommen keine Einreichung bedeutet. Eine ruhende LLC mit einer einzigen Finanzierungsüberweisung muss trotzdem einreichen.
- Die erste Kapitaleinlage übersehen. Die Einzahlung, mit der das Bankkonto Ihrer LLC eröffnet wurde, zählt als meldepflichtige Transaktion, nicht nur spätere Umsätze.
- An die falsche Adresse schicken. Verwenden Sie die FOUSDE-Adresse in Ogden, UT, niemals das übliche 1120-Bearbeitungszentrum.
- Elektronisch einreichen wollen. Steuersoftware lehnt das Formular 5472 einer FOUSDE ab, Post oder Fax sind die einzigen gültigen Wege.
- Keine Transaktionsunterlagen führen. Unzureichende Unterlagen ziehen dieselbe Strafe von 25.000 $ nach sich wie die Nichteinreichung, weshalb wir empfehlen, jede Überweisung zwischen privaten und LLC-Konten von Anfang an festzuhalten.
Wenn Sie im Rückstand sind: Möglichkeiten zur Strafmilderung
Ist eine Frist bereits verstrichen, haben Sie im Allgemeinen drei Wege zurück zur Compliance:
- Reasonable Cause (berechtigter Grund). Der IRS akzeptiert ein ehrliches Missverständnis der Pflicht, geringe US-Steuererfahrung oder das gutgläubige Vertrauen auf einen Steuerberater als Grund für eine Milderung. Seine eigenen Hinweise weisen die Prüfer an, dies bei kleineren ausländischen Kapitalgesellschaften mit geringer US-Präsenz „großzügig” anzuwenden.
- First-Time Abate. Haben Sie in den vorangegangenen drei Jahren keine Strafen zum Formular 5472 und sind Ihre übrigen Erklärungen aktuell, kommt eine automatische Milderung ohne ausführliche Begründung eines berechtigten Grundes in Betracht.
- Delinquent-Filing-Verfahren. Reichen Sie jede fehlende Erklärung ein, fügen Sie eine Begründung des berechtigten Grundes bei und senden Sie alles ein, bevor der IRS eine Prüfung eröffnet. Wer das von sich aus tut, verbessert seine Chancen auf Reduzierung oder Erlass der Strafe spürbar.
Wir übernehmen Nachreichungen und Anträge auf Strafmilderung über unseren Federal-Tax-Service, wenn ein Kunde bereits im Rückstand zu uns kommt.
Formular 5472 und FinCEN-BOI-Meldung
Diese beiden werden ständig verwechselt, sind aber getrennte Pflichten gegenüber verschiedenen Behörden:
| Formular 5472 | FinCEN BOI | |
|---|---|---|
| Zweck | Überwachung von Transaktionen durch den IRS | Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten |
| Behörde | Internal Revenue Service | Financial Crimes Enforcement Network |
| Häufigkeit | Jährlich | Erstmeldung + Aktualisierungen bei Eigentümerwechsel |
| Frist | 15. April (Kalenderjahr) | 30 Tage nach einer meldepflichtigen Änderung |
Seit März 2025 sind inländische US-Gesellschaften von der BOI-Meldung nach dem Corporate Transparency Act befreit. Nur ausländische Gesellschaften, die in den USA zur Geschäftstätigkeit registriert sind, reichen sie noch ein. Die Einreichung des Formulars 5472 erfüllt keine BOI-Pflicht, die Sie womöglich noch haben, und umgekehrt. Wir verfolgen beide getrennt, damit nichts als durch die andere abgedeckt angenommen wird.
Wie wir es abwickeln
Wir binden das Formular 5472 in jeden Federal-Tax-Plan ein, sodass Sie es nicht selbst verfolgen müssen:
- Wir bestätigen Ihre Rechtsform und Eigentumsverhältnisse, um genau festzustellen, welche Formulare gelten.
- Wir tragen die Transaktionen des Jahres zwischen Ihnen und der Gesellschaft zusammen und stützen uns dabei auf die Buchhaltung, die wir über unseren Buchhaltungsservice führen.
- Wir erstellen das Pro-forma-1120 und das ausgefüllte Formular 5472.
- Wir reichen an die richtige Adresse in Ogden, UT (oder per Fax) bis zum 15. April ein, oder, wenn Sie die Verlängerung brauchen, sobald Sie Ihre eigene Bestätigung zum Formular 7004 hochgeladen haben, und geben Ihnen Kopien sowie einen Einreichungsnachweis.
Die Einreichung von Formular 5472 und Pro-forma-1120 kostet 399 $ pro Einreichung für eine Single-Member-LLC oder 899 $ pro Einreichung für eine C-Corp (Steuererklärungen für Multi-Member-LLCs folgen in Kürze), als Teil unseres Federal-Tax-Filing-Service. Wenn Sie Ihr Unternehmen gerade erst gründen, beginnen unsere Gründungspläne bei 199 $/Jahr und richten die EIN ein, die Sie brauchen, bevor irgendetwas davon zutrifft.
Kurze Antworten
Muss ich einreichen, wenn meine LLC kein Geld verdient hat?
Ja, wenn eine meldepflichtige Transaktion stattgefunden hat, und sowohl die Einzahlung auf das Bankkonto der LLC als auch die Zahlung von Gründungskosten zählen dazu. Null Umsatz befreit Sie nicht.
Was ist das Pro-forma-Formular 1120?
Eine vereinfachte Version der üblichen Körperschaftsteuererklärung, die nur als Deckblatt für das Formular 5472 dient. Sie füllen Identifikationsangaben und eine Unterschrift aus, nichts zu Einkommen, Abzügen oder Steuer.
Wann ist das Formular 5472 fällig?
Am 15. April für Einreicher mit Kalenderjahr oder am 15. Oktober mit einer bis zum 15. April beantragten Verlängerung. Einreicher mit abweichendem Wirtschaftsjahr nutzen den 15. Tag des vierten Monats nach Ende ihres Steuerjahres.
Was passiert, wenn ich die Frist verpasse?
Die Standardstrafe beträgt 25.000 $ pro Formular und Jahr. Dauert das Versäumnis mehr als 90 Tage nach einer Mitteilung des IRS an, fallen danach für jeden 30-Tage-Zeitraum (oder Teil davon) weitere 25.000 $ an. Reasonable Cause und First-Time-Abate-Milderung können sie je nach Anspruchsvoraussetzungen verringern oder aufheben.
Kann ich das Formular 5472 elektronisch einreichen?
Nein: FOUSDEs müssen per Post an die Adresse in Ogden, UT oder per Fax einreichen. Die elektronische Einreichung über Steuersoftware wird für diese Art von Einreicher nicht akzeptiert.
Ist das dasselbe wie die FinCEN-BOI-Meldung?
Nein. Das Formular 5472 ist eine jährlich fällige Transaktionsmeldung an den IRS. Die BOI-Meldung ist eine getrennte Offenlegung der Eigentümer gegenüber FinCEN, die seit März 2025 nur noch für in den USA registrierte ausländische Gesellschaften gilt. Das eine deckt das andere nicht ab.
Brauchen Sie Hilfe mit dem Formular 5472 und dem Pro-forma-1120? Unser Federal-Tax-Filing-Service erstellt und reicht beides jedes Jahr ein: Transaktionserfassung, korrekte Unterlagen und die richtige Einreichungsadresse, damit ein Formular, über das Sie lieber nicht nachdenken möchten, genau das bleibt.
