Eine US-LLC zu besitzen, verlangt nicht automatisch eine persönliche US-Einkommensteuererklärung. Es bedeutet auch nicht, dass das Formular 5472 der Gesellschaft Ihre persönliche Steuer abdeckt.
Das Formular 1040-NR ist die Steuererklärung der natürlichen Person ohne US-Wohnsitz. Ob Sie abgeben müssen, hängt von Ihrem steuerlichen Status, Ihrer Geschäftstätigkeit, Ihrem Einkommen und der Quellensteuer ab. Beginnen Sie dort, bevor Sie die Liste der Meldungen eines anderen LLC-Inhabers übernehmen.
Ihre Steuererklärung und die Meldung der LLC sind getrennt
Eine Single-Member-LLC wird für die US-Bundeseinkommensteuer im Allgemeinen übergangen (disregarded), sofern sie nicht die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählt. Ihr Geschäftseinkommen wird daher als Einkommen des Inhabers behandelt.
Das Formular 5472 dient einem anderen Zweck: Es meldet qualifizierende Transaktionen zwischen einer Gesellschaft in ausländischem Besitz und nahestehenden Personen. Eine übergangene LLC fügt es bei Bedarf einem Pro-forma-Formular 1120 bei.
| Meldung | Wessen Pflicht ist es? | Was sie abdeckt |
|---|---|---|
| Formular 1040-NR | Natürliche Person ohne US-Wohnsitz | Persönliche US-Einkommensteuer und relevante Angaben |
| Formular 5472 mit Pro-forma-1120 | Übergangene LLC in ausländischem Besitz | Meldepflichtige Transaktionen mit nahestehenden Personen |
| Formular 1065 und K-1 | Als Personengesellschaft besteuerte LLC | Den Mitgliedern zugewiesene Positionen der Gesellschaft |
Eine Meldung ersetzt die anderen nicht. Der Leitfaden zum Formular 5472 erklärt das Paket der Gesellschaft.
Wann braucht ein LLC-Inhaber das Formular 1040-NR?
Klären Sie zuerst, ob Sie für die US-Steuer nichtansässig sind. Im Ausland zu leben genügt dafür nicht allein: Staatsbürgerschaft, Green Card, Aufenthalt in den USA und Abkommensregeln können Ihren Status beeinflussen.
Die Anweisungen des IRS zum Formular 1040-NR verlangen von einem Nichtansässigen, der in einem US trade or business tätig ist, im Allgemeinen die Abgabe, vorbehaltlich der dort genannten Ausnahmen. Eine Steuererklärung kann auch ohne steuerpflichtigen Gewinn verlangt sein oder wenn ein Abkommen das Einkommen befreit.
Ein Nichtansässiger ohne US trade or business muss unter Umständen ebenfalls abgeben, wenn US-Einkommen nicht vollständig durch die vorgeschriebene Quellensteuer abgedeckt war. Die Abgabe kann nötig sein, um zu viel einbehaltene Steuer erstattet zu bekommen.
Dagegen muss ein Inhaber, der alle Leistungen im Ausland erbringt, kein US trade or business hat und keinen anderen Abgabegrund hat, das Formular 1040-NR nicht allein deshalb abgeben, weil die LLC existiert.
Ausländische Gesellschafter sollten außerdem die Regeln für Personengesellschaften prüfen. Die US-Geschäftstätigkeit einer Personengesellschaft kann eine Abgabepflicht des Inhabers begründen, selbst wenn dieser nie in die USA reist.
Einkommensart und Abkommensbehandlung bestimmen, was hineinkommt
Effectively connected income, kurz ECI, wird im Allgemeinen nach Abzug zulässiger Ausgaben mit gestaffelten Steuersätzen besteuert. Bei einem operativen Unternehmen, das direkt über eine übergangene LLC gehalten wird, kann dem Formular 1040-NR der Schedule C beiliegen.
Steuerpflichtiges US-Einkommen, das nicht effectively connected ist, etwa bestimmte Dividenden oder Lizenzgebühren, wird bei bestehender Abgabepflicht im Allgemeinen im Schedule NEC gemeldet. Nicht jede Zahlung eines US-Unternehmens gehört in diese Kategorie. Dienstleistungseinkommen richtet sich im Allgemeinen danach, wo die Leistungen erbracht wurden.
Unser ECI-Leitfaden erklärt diese Analyse. Bewahren Sie Nachweise über einbehaltene Steuer wie das Formular 1042-S und ein etwaiges Formular 8805 der Personengesellschaft auf, denn sie stützen Gutschriften oder Erstattungsanträge.
Ein Abkommen kann die Steuer senken oder qualifizierende Unternehmensgewinne ohne US-Betriebsstätte schützen. Bestätigen Sie Ansässigkeit, Berechtigung und den tatsächlichen Abkommensartikel. Formular 8833 legt bestimmte abkommensbasierte Positionen offen; wegen Ausnahmen ist es nicht für jede Abkommensberufung erforderlich. Ein Abkommen hebt die Pflicht zur Steuererklärung nicht automatisch auf.
Wann sich das Gespräch über eine Schutzerklärung lohnt
Manchmal bleibt bei begrenzter US-Tätigkeit eine echte Frage offen, ob ECI vorliegt. Treasury Regulation 1.874-1 erlaubt unter bestimmten Umständen eine Schutzerklärung (protective return).
Ihr Zweck ist, die Möglichkeit zu wahren, sonst zulässige Abzüge und Gutschriften geltend zu machen, falls sich die ursprüngliche Einschätzung „kein ECI“ später als falsch erweist. Auch abkommensbasierte Einschätzungen können diese Prüfung erfordern.
Eine Schutzerklärung braucht die passende Erklärung und rechtzeitige Abgabe. Sie ersetzt nicht die Meldung von Einkommen, von dem Sie bereits wissen, dass es effectively connected ist. Bitten Sie einen Steuerberater, die Position zu dokumentieren, statt eine unbegründete leere Steuererklärung einzureichen.
Welche Frist und welche Verlängerung gelten?
Stand Oktober 2026 unterscheiden die Anweisungen des IRS für natürliche Personen mit Kalenderjahr zwei Fristen:
- Wenn Sie Arbeitslohn erhalten haben, der dem US-Einkommensteuerabzug unterlag, ist die reguläre Frist der 15. April des Folgejahres.
- Ohne diesen Arbeitslohn ist die reguläre Frist der 15. Juni des Folgejahres.
Für Steuererklärungen des Jahres 2025 nennen die Anweisungen den 15. April 2026 beziehungsweise den 15. Juni 2026. Prüfen Sie Wochenenden, gesetzliche Feiertage und anwendbare Erleichterungen für das Jahr, das Sie einreichen.
Mit dem Formular 4868 beantragen Sie mehr Zeit für die persönliche Steuererklärung bis zur jeweils geltenden Frist. Das Formular 7004 der LLC verlängert Ihr Formular 1040-NR nicht.
Eine Verlängerung gibt Zeit für die Abgabe, nicht für die Zahlung der Steuer. Ist eine Frist verstrichen, klären Sie zeitnah die Lage bei Abgabe und Zahlung, statt auf den nächsten Jahreszyklus zu warten.
Bereiten Sie ITIN und Unterlagen vor
Verwenden Sie Ihre Social Security Number, wenn Sie eine haben. Brauchen Sie eine US-Steuernummer und haben keinen Anspruch auf eine SSN, beantragen Sie im Allgemeinen mit dem Formular W-7 eine individual taxpayer identification number (ITIN).
Die Anweisungen zum Formular W-7 verlangen im Allgemeinen eine Bundessteuererklärung und Identitätsnachweise, sofern keine Ausnahme gilt. Die EIN der LLC kann Ihre persönliche Kennung nicht ersetzen.
- Klären Sie Ihre Ansässigkeit und halten Sie Ihre Reisedaten in den USA fest.
- Sammeln Sie Verträge und Nachweise darüber, wo die Arbeit stattgefunden hat.
- Stimmen Sie Geschäftseinnahmen, Ausgaben und Überweisungen an den Inhaber ab.
- Sammeln Sie Nachweise über einbehaltene Steuer, K-1 und frühere Steuererklärungen.
- Prüfen Sie den ITIN-Status und etwaige Dokumentenanforderungen für das W-7.
- Bestätigen Sie Abkommensangaben, Abgabefristen und Vorauszahlungen.
Lesen Sie unseren ITIN-Leitfaden, bevor Sie einen Antrag zusammenstellen. Halten Sie auch die Meldungen in Ihrem Heimatland getrennt; die Abgabe in den USA regelt Ihre dortigen Pflichten nicht.
Häufig gestellte Fragen
Reicht jeder Inhaber einer LLC in ausländischem Besitz das Formular 1040-NR ein?
Nein. Der Besitz allein ist nicht der Auslöser. Prüfen Sie Ansässigkeit, Tätigkeit, Einkommen und weitere Abgabepflichten.
Kann ich die Steuererklärung auslassen, wenn die berechnete Steuer null beträgt?
Nicht unbedingt. Ein US trade or business oder eine Abkommensoffenlegung kann die Abgabe dennoch erfordern.
Erstellt Nonresident Tax diese Steuererklärung?
Unser Service für Bundessteuern umfasst das Formular 1040-NR mit Anlagen, wenn eine Single-Member-LLC US-Geschäftseinkommen hat. Mit ITIN senden wir es nach Ihrer Unterschrift ein. Ohne ITIN bereiten wir zusätzlich das W-7 vor, und Sie senden das Paket per Post. Anderes persönliches US-Einkommen liegt außerhalb dieses Umfangs.
Geprüfte Quellen, Oktober 2026
- IRS: Anweisungen zu Formular 1040-NR.
- US-Finanzministerium: Verordnung 1.874-1, Schutzerklärungen und Abzüge.
- IRS: Informationen zu Formular 8833.
- IRS: Formular 4868 und Anweisungen.
- IRS: Anweisungen zu Formular W-7.
