Dacă conduceți o afacere în SUA și nu aveți un Social Security Number, mai devreme sau mai târziu poate fi nevoie să vă gândiți la un ITIN, dar nu întotdeauna atât de repede pe cât v-ați aștepta. Este numărul din nouă cifre care vă permite să depuneți o declarație fiscală personală în SUA și să solicitați beneficii prevăzute de convențiile fiscale, fără a fi nevoie vreodată să fiți eligibil pentru SSN. Acest ghid explică ce este de fapt un ITIN, cine are cu adevărat nevoie de unul (și cine nu), cum funcționează cererea pe Formularul W-7 și la ce să vă așteptați după ce îl aveți.
Un ITIN este un cod fiscal federal pentru persoanele care trebuie să depună declarații fiscale în SUA, dar nu se califică pentru un Social Security Number. Nu oferă autorizație de muncă sau statut de imigrare: este strict un număr de procesare fiscală. Nu aveți nevoie de el pentru a înființa un LLC american sau pentru a obține un EIN; devine relevant abia când aveți de făcut o declarație fiscală personală în SUA.
Ce este un ITIN?
Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) este un număr din nouă cifre pe care IRS îl atribuie persoanelor care au o obligație fiscală în SUA, dar nu sunt eligibile pentru un Social Security Number. Are întotdeauna formatul unui SSN și începe întotdeauna cu 9: 9XX-XX-XXXX. IRS a creat ITIN în 1996 tocmai din acest motiv: o declarație fiscală în SUA nu ar trebui să depindă de statutul de imigrare.
Cele mai recente cifre publicate de IRS, din 2022, arată aproximativ 3,8 milioane de declarații ITIN depuse, care raportează 14,4 miliarde USD venit impozabil și contribuie cu circa 6,5 miliarde USD la Social Security și Medicare, programe pe care titularii de ITIN le finanțează, dar din care nu pot primi beneficii. Procesarea unei cereri noi durează de obicei 7–11 săptămâni. Sursă: IRS, Individual Taxpayer Identification Number, verificată în septembrie 2026.
Un ITIN este destinat exclusiv scopurilor fiscale federale. Nu oferă autorizație de muncă, statut de imigrare și nici eligibilitate pentru beneficiile Social Security sau pentru Earned Income Tax Credit.
ITIN, SSN și EIN
Aceste trei numere sunt confundate mereu. Iată diferența care contează:
| Caracteristică | ITIN | SSN | EIN |
|---|---|---|---|
| Atribuit | Persoanelor neeligibile pentru SSN | Cetățenilor, rezidenților, titularilor de vize eligibili | Entităților de afaceri |
| Scop | Depunerea declarațiilor fiscale federale | Angajare și beneficii | Identificarea afacerii |
| Începe cu | 9 | Orice cifră | Variază |
| Autorizație de muncă | Nu | Da, dacă sunteți eligibil | Nu se aplică |
| Cerere | Formularul W-7 | Social Security Administration | Formularul SS-4 |
Orice afacere din SUA are nevoie de un EIN, indiferent dacă proprietarul ei are un ITIN, un SSN sau niciunul dintre ele; vedeți cum obțineți un EIN fără SSN sau ITIN. Înființarea unui LLC și obținerea EIN-ului său nu necesită niciodată un ITIN. Cele două numere servesc scopuri diferite: EIN-ul identifică afacerea dumneavoastră, în timp ce un ITIN (dacă veți avea vreodată nevoie de el) vă permite să depuneți personal o declarație fiscală în SUA.
Cine are, de fapt, nevoie de un ITIN
Aveți nevoie de unul dacă aveți un scop fiscal federal în SUA și nu vă calificați pentru un SSN. Asta acoperă câteva cazuri frecvente:
- Sunteți un nonresident alien (străin nerezident) care depune o declarație fiscală personală în SUA.
- Solicitați un beneficiu prevăzut de o convenție fiscală.
- Sunteți persoană aflată în întreținere sau soț/soție al unui cetățean ori rezident american și trebuie să fiți menționat într-o declarație.
- Sunteți proprietar străin de afaceri cu venituri din surse americane care vă obligă să depuneți declarație personală (vedeți ghidul nostru de fiscalitate pentru întreprinderi mici pentru situațiile în care se aplică acest lucru unui LLC deținut de străini).
Nu aveți nevoie de unul dacă sunteți cetățean american, dacă aveți green card, dacă aveți o viză de muncă ce vă face eligibil pentru SSN, dacă aveți deja un SSN sau dacă nu sunteți deloc obligat să depuneți o declarație personală în SUA. Ultimul caz este frecvent: deținerea unui LLC cu un singur membru, deținut de străini, generează doar o obligație de depunere a Formularului 5472 la nivel de entitate, care nu necesită un ITIN. Ați avea nevoie de unul doar dacă veniturile LLC-ului dumneavoastră sunt legate efectiv de o activitate comercială sau de afaceri din SUA și trebuie să depuneți Formularul 1040-NR.
Ce înseamnă „scop fiscal federal”
În practică, înseamnă că vi se aplică unul dintre următoarele: sunteți obligat legal să depuneți o declarație federală, doriți să solicitați o rambursare sau un beneficiu prevăzut de o convenție, ori o declarație federală pe care o depuneți necesită un cod fiscal personal din partea dumneavoastră. Dacă niciunul nu se aplică încă, nu trebuie să faceți cererea încă.
Cererea: Formularul W-7, documentele și o declarație fiscală
O cerere de ITIN are trei părți: Formularul W-7, documentele justificative de identitate și, în majoritatea cazurilor, declarația fiscală americană pentru care solicitați ITIN, atașată aceluiași dosar.
Documentele de care aveți nevoie
Un pașaport valid este singurul document care funcționează de unul singur, deoarece dovedește atât identitatea, cât și statutul de străin într-un singur document. Fără pașaport, veți avea nevoie în schimb de alte două documente: un act național de identitate, un permis de conducere american sau străin, un act de identitate cu fotografie USCIS, o viză americană sau (pentru persoanele aflate în întreținere) un certificat de naștere, o fișă medicală ori școlară. Cel puțin un document trebuie să aibă fotografie, toate trebuie să fie în termen de valabilitate, iar copiile necesită o ștampilă oficială de certificare din partea autorității emitente.
Dacă trimiteți prin poștă documentele originale către IRS, așteptați-vă să le primiți înapoi în 60 de zile. Folosirea unui Certifying Acceptance Agent evită complet acest lucru: el vă autentifică documentele personal și vi le returnează pe loc.
Patru modalități de a depune cererea
- Prin poștă: gratuit și direct la centrul de servicii IRS din Austin, dar este varianta cea mai lentă, cu o așteptare de 60 de zile pentru a vă primi originalele înapoi și cu un risc real dacă ceva se pierde pe drum.
- Printr-un Certifying Acceptance Agent (CAA): un agent autorizat de IRS care verifică pe loc documentele dumneavoastră originale și vi le returnează imediat, astfel încât nimic nu iese vreodată din posesia dumneavoastră. Merită prioritizat dacă preferați să nu trimiteți pașaportul prin poștă.
- La un IRS Taxpayer Assistance Center: gratuit, dar programările se fac cu săptămâni înainte, locațiile sunt limitate, iar TAC-urile nu pot autentifica documente școlare sau medicale.
- La un punct VITA: ajutor gratuit pentru ITIN, împreună cu pregătirea declarației fiscale, dar disponibilitatea este foarte limitată, doar în SUA și adesea restricționată în funcție de venit.
Nu depunem cereri de ITIN în numele clienților, dar vă putem indica ghidurile oficiale ale IRS și lista sa de Certifying Acceptance Agents autorizați, ca să alegeți varianta potrivită pentru dumneavoastră. Când pregătim declarația dumneavoastră fiscală federală și aveți nevoie de un ITIN atașat la ea, vă vom indica exact ce necesită Formularul W-7 și documentele sale justificative.
Cât durează și ce vă trimite IRS
Procesarea standard durează aproximativ 7 săptămâni; așteptați-vă la 9–11 săptămâni dacă depuneți cererea în sezonul fiscal (ianuarie–aprilie) sau din afara SUA. Pe parcurs, este posibil să primiți comunicări direct de la IRS:
| Notificare | Semnificație | Ce aveți de făcut |
|---|---|---|
| CP565 | ITIN atribuit | Nimic; păstrați-l în evidențele dumneavoastră |
| CP566 | Sunt necesare informații suplimentare | Răspundeți cu documentele solicitate |
| CP567 | Cerere respinsă | Retrimiteți cu corecturile făcute |
Beneficiile fiscale pe care le deschide un ITIN și ce nu oferă
Un ITIN are limite reale, dar deschide și mai multe beneficii: declarație comună cu un soț/o soție cetățean sau rezident american, statutul Head of Household, American Opportunity Tax Credit, Premium Tax Credit și Credit for Other Dependents.
Nu vă oferă beneficii Social Security (nici măcar pentru contribuțiile plătite), Earned Income Tax Credit sau Child Tax Credit: o actualizare din 2025 a legislației fiscale federale a făcut permanentă cerința ca un copil eligibil să aibă un Social Security Number, astfel încât persoanele aflate în întreținere care au doar ITIN tot nu se califică pentru CTC. Este acum o regulă durabilă, nu una temporară, cu dată de expirare.
ITIN-urile expiră: când și cum se reînnoiesc
ITIN-urile nu sunt permanente. Al dumneavoastră expiră în oricare dintre aceste două situații:
- Trei ani de neutilizare: dacă nu a apărut într-o declarație federală timp de trei ani consecutivi, expiră la 31 decembrie a celui de-al treilea an.
- Expirarea după cifrele din mijloc: ITIN-urile cu cifre de mijloc 70–88, sau 90–92 și 94–99, emise înainte de 2013, au expirat deja.
Depunerea cu un ITIN expirat nu împiedică acceptarea declarației, dar IRS reține rambursarea și orice credite la care v-ați califica altfel până când îl reînnoiți, ceea ce poate duce la întârzieri reale dacă vă bazați pe acea rambursare.
Reînnoirea funcționează exact ca o cerere de ITIN nou: completați Formularul W-7, bifați căsuța „renew”, introduceți ITIN-ul expirat și atașați declarația anului curent împreună cu documente de identitate valabile.
Începeți reînnoirea cu cel puțin 45 de zile înainte de depunere. Iar dacă ITIN-ul dumneavoastră apare doar în declarații informative, precum un formular 1099, nu trebuie să îl reînnoiți decât dacă depuneți efectiv o declarație fiscală.
Folosirea ITIN în afaceri
Cerințele băncilor variază în funcție de furnizor: unele bănci cer un SSN sau un ITIN înainte de a deschide un cont de afaceri, altele acceptă documentație alternativă, iar politicile pot diferi de la o sucursală la alta sau după cum contul este deschis personal ori online. Merită să verificați direct la banca pe care o aveți în vedere, în loc să presupuneți că aveți nevoie mai întâi de un ITIN. Dacă o bancă îl cere, să-l aveți pregătit elimină acest blocaj imediat după înființarea LLC-ului, alături de contabilitatea dumneavoastră.
Dacă societatea dumneavoastră este o foreign reporting company (societate raportoare străină), adică înființată potrivit legii altei țări și înregistrată pentru a desfășura activitate în SUA, are și o obligație separată: depunerea Beneficial Ownership Information la FinCEN. Societățile raportoare străine existente trebuiau să depună până la 25 aprilie 2025; înregistrările noi au 30 de zile de la notificarea de înregistrare. Societățile înființate în SUA și persoanele din SUA sunt în prezent scutite complet de raportarea BOI, deci acest lucru se aplică în principal dacă membrul LLC-ului dumneavoastră este el însuși o entitate străină.
Ce partajează și ce nu partajează un ITIN
Secțiunea 6103 din codul fiscal protejează informațiile despre ITIN împotriva partajării de rutină cu alte agenții guvernamentale în scopuri nefiscale: IRS a creat ITIN special ca instrument fiscal, nu de aplicare a legii. Regulile privind schimbul de date între agențiile federale se modifică în timp și au făcut obiectul unor contestații în instanță în ultimii ani; dacă aceasta este o preocupare reală în situația dumneavoastră, merită să consultați ghidurile curente ale IRS sau să discutați cu un avocat de imigrare, în loc să vă bazați pe un singur rezumat. Pentru marea majoritate a titularilor de ITIN, acesta rămâne ceea ce a fost creat să fie: o modalitate de a îndeplini o obligație fiscală.
Trecerea de la ITIN la SSN
Dacă ulterior devenți eligibil pentru SSN, de exemplu prin green card sau viză de muncă, încetați să mai folosiți ITIN-ul și anunțați IRS, pentru ca evidențele dumneavoastră să fie unificate sub noul număr. Trimiteți prin poștă către IRS numele, adresa, ITIN-ul, o copie a notificării CP565 și o copie a noului card Social Security; IRS anulează ITIN-ul și transferă istoricul fiscal către SSN. Dacă omiteți acest pas, puteți pierde creditarea pentru salarii și rețineri care ar trebui să fie deja înregistrate.
O listă rapidă pentru fondatori
- Confirmați mai întâi că aveți efectiv un scop fiscal federal: un ITIN nu este necesar pentru a înființa un LLC sau a obține un EIN.
- Un pașaport valid este cea mai rapidă cale dacă aveți nevoie de ITIN: este singurul document care funcționează singur.
- Solicitați sau reînnoiți cu cel puțin 45 de zile înainte de data la care trebuie să depuneți declarația.
- Luați în calcul un Certifying Acceptance Agent dacă preferați să nu trimiteți pașaportul prin poștă.
- Urmăriți expirarea ITIN-ului: trei ani de neutilizare sau un interval de cifre de mijloc deja expirat.
- Anunțați IRS imediat ce deveniți eligibil pentru SSN.
Nimic din toate acestea nu trebuie să fie confuz. Când pregătim declarația dumneavoastră fiscală federală și un ITIN se dovedește a face parte din depunere, vă vom indica exact ce este necesar și vă vom îndruma către procesul oficial al IRS pentru Formularul W-7 și lista sa de Certifying Acceptance Agents. Pentru orice situație mai complexă, scrieți-ne și vă ajutăm să găsiți calea potrivită.
