LLC в САЩ може да има търговска цел за бизнес, установен във Франция. Но учредяването ѝ не премества работата, управлението или личното Ви данъчно резидентство в САЩ.
Това ръководство е за предприемачи, които са данъчни резиденти на Франция, независимо от гражданството си, и нерезиденти за целите на американския данък върху доходите. Американските граждани и останалите данъчни резиденти на САЩ се нуждаят от различен анализ. Преди да изберете щат, попитайте френски консултант по международно данъчно облагане как би се третирала планираната LLC.
Франция не възприема автоматично американската класификация
LLC с един член обикновено не се разглежда като отделен субект за целите на федералния данък върху доходите в САЩ, освен ако не избере облагане като корпорация. При първия вариант IRS третира доходите ѝ като доходи на собственика.
Тази класификация не прави LLC автоматично данъчно прозрачна във Франция. Френският анализ разглежда правните характеристики на субекта и приложимото право, определя сравнимия френски тип дружество и след това прилага френските данъчни правила. Решението Artémis на Conseil d’État обяснява този метод. То не постановява еднакво третиране на всички LLC.
Предоставете на консултанта щатското законодателство, структурата на собствеността и проекта на дружествен договор. Попитайте за отговорността на членовете, управленските правомощия и правата за прехвърляне на дялове. Най-общо „прозрачна“ означава облагане на членовете за разпределения към тях доход; „непрозрачна“ означава третиране на субекта като отделен данъкоплатец. Самият данъчен избор в САЩ не решава този въпрос във Франция.
Работата и управлението във Франция продължават да имат значение
Представете си консултант в Лион, който води преговори по договори, предоставя услуги и контролира плащанията от дома си. Регистрацията в Wyoming не променя тези факти.
Указанията на BOFiP за чуждестранни предприятия, работещи във Франция описват обстоятелствата, при които дейността във Франция създава облагаеми стопански печалби. Трябва да се проверят и правилата на данъчната спогодба.
Консултантът Ви следва да оцени мястото на действително управление, евентуалното място на стопанска дейност във Франция и възможните задължения за корпоративен данък. Място на стопанска дейност е стопанско присъствие, което отговаря на критериите на приложимата спогодба, а не просто произволен адрес. Резултатът зависи от дейността, помещенията и правомощията, упражнявани във Франция.
Регистрацията на дейността във Франция, ДДС и социалните осигуровки може да останат приложими. Прегледайте отделно трудовия си статус и възнаграждението. Регистрираният агент в САЩ получава правни уведомления; той не премества бизнеса и не решава тези френски задължения.
Доходи от цял свят, момент на облагане и облекчения по спогодбата
Данъчните резиденти на Франция обикновено подлежат на френски данък върху доходите си от цял свят, при спазване на данъчните спогодби. Задържането на средства в американска сметка само по себе си не отлага данъка.
Ако Франция Ви приписва текущата печалба, данък може да възникне преди теглене на средства. Ако третира LLC като отделно дружество, печалбата на дружеството, заплатата и разпределенията изискват отделен анализ. Не приемайте, че всеки превод е дивидент или че неразпределената печалба винаги е извън френското облагане.
Разпоредбата за прозрачност в спогодбата САЩ–Франция разглежда дали доходът, получен чрез даден субект, се третира като доход на местно лице. Тя не задължава Франция да възприеме американската класификация за всички цели.
За облекчение от двойно данъчно облагане определете категорията на дохода, данъкоплатеца, данъчния период и правото на прилагане на спогодбата. Член 24 съдържа различни механизми за данъчен кредит. Данък, платен в САЩ, не може автоматично да се приспадне от всеки френски данък, особено когато държавите облагат различни лица или признават дохода в различни моменти. Проверете качеството на действителен получател на дохода, когато съответният член на спогодбата го изисква.
Член 123 bis изисква друг целенасочен преглед, а не обхваща всяка LLC. Според проверката през октомври 2026 г. той по принцип се отнася за физическо лице, данъчен резидент на Франция, което пряко или непряко притежава поне 10% от чуждестранен субект с привилегирован данъчен режим, чиито активи са предимно ценни книжа, вземания, депозити или текущи сметки. Тези условия трябва да са изпълнени едновременно. Изключенията, изискванията за доказване и презумпциите за собственост са важни. Попитайте дали фактите във Вашия случай отговарят на условията, вместо да приемате освобождаване или автоматично облагане.
Разгледайте отделно френските декларации за доходи и за сметки
Указанията за чуждестранни доходи на френската данъчна администрация обясняват формуляр 2047 и пренасянето на сумите в основната декларация. Приложимите декларации могат да включват формуляри 2042, 2042-C-PRO и декларации за стопанска дейност. Кои формуляри и полета се използват зависи от класификацията, вида на дохода и дейността. Фактура от LLC не прави дохода автоматично такъв от чуждестранен източник и не дава автоматично право на режима micro-entreprise.
Декларирането на чуждестранни сметки е отделен въпрос. Съгласно указанията на BOFiP за деклариране на сметки прегледайте сметките, открити, притежавани, използвани или закрити в чужбина, включително съответните пълномощни.
Общият формуляр 3916–3916-bis обхваща различни категории сметки; разделът за цифрови активи не е допълнителна декларация за банкова сметка. За сметка на LLC установете законния титуляр, правата Ви за достъп, действителното използване и качеството, в което действате. Действията като управител на дружество се различават от притежаването на лична сметка. Собствеността върху дружеството сама по себе си нито прави сметката автоматично Ваша лична сметка, нито решава дали сте длъжни да я декларирате.
Запазете списъка с американските задължения
Френският преглед не заменя спазването на изискванията в САЩ:
- Поддържайте задължителния регистриран агент и подавайте изискуемите щатски документи.
- Получете EIN, американския данъчен идентификационен номер на дружеството.
- LLC с чуждестранен собственик, която не се третира като отделен субект, подава Form 5472 с проформа Form 1120, когато има подлежащи на деклариране сделки със свързани лица. Вноските на собственика и разпределенията могат да се включват дори без продажби.
- Оценете отделно ефективно свързания доход. Търговска или стопанска дейност в САЩ може да изисква Form 1040-NR дори когато няма данък за плащане.
- LLC, учредена в САЩ с няколко членове, обикновено следва правилата за партньорства, освен ако не избере облагане като корпорация. Прегледайте Form 1065 и удържането на данък за чуждестранни съдружници.
Нашият данъчен обзор за LLC с чуждестранни собственици дава по-широкия американски контекст.
Въпроси за изясняване преди учредяването
Поискайте писмени отговори въз основа на действителните Ви договори и предложения дружествен договор.
| Въпрос към френския Ви консултант | Какво да предоставите |
|---|---|
| Прозрачна или непрозрачна е тази LLC във Франция и защо? | Щатско право, договор, членове и данъчни избори |
| Кой получава дохода за целите на спогодбата? | Договори, категории доходи и собственост |
| Управлението или работата във Франция създават ли стопански задължения? | Място на работа, помещения и право на подпис |
| Кога се облагат печалбата и разпределенията? | Очаквана печалба, тегления и американско данъчно третиране |
| Какви декларации за доходи и сметки са необходими? | Титуляри на сметките, пълномощия и записи за сделките |
| Какви задължения за ДДС, регистрация и осигуровки остават? | Клиенти, услуги и Вашата професионална роля |
След това сравнете обхвата на услугите по учредяване. За банковата сметка подгответе доказателства за самоличност и дейност преди кандидатстване. Нашето ръководство за сметка в Mercury обяснява контекста на заявлението; доставчиците решават дали да го одобрят.
Често задавани въпроси
Определящо ли е френското гражданство?
Не. Това ръководство следва френското данъчно резидентство. Френски гражданин, който живее другаде, може да има различно положение.
Мога ли да изчакам, докато преведа пари във Франция?
Не като общо правило. Моментът на облагане следва приложимата класификация и правилата за доходите, а не местоназначението на изтеглените средства.
Nonresident Tax поема ли френската страна?
Не. Не изготвяме френски декларации. Нашата услуга за федерални данъци в САЩ покрива съответната декларация на дружеството. Подкрепата за Form 1040-NR е ограничена до американския стопански доход на LLC с един член, а не до други лични доходи. Услугата за Form 1065 предстои и в момента не е налична.
Източници, проверени през октомври 2026 г.
- Conseil d’État: Artémis, решение 363556, с връзка по-горе.
- BOFiP: BOI-IS-CHAMP-60-10-30 и BOI-CF-CPF-30-20, с връзки по-горе.
- DGFiP: деклариране на чуждестранни доходи, с връзка по-горе.
- Légifrance: член 123 bis от CGI, с връзка по-горе.
- IRS: протоколът към спогодбата с връзка по-горе и техническо обяснение на спогодбата, член 24.
- IRS: указания за Form 5472.
