Un client vous demande un nom de société américaine, un prestataire de paiement réclame des documents d’entreprise, ou votre agence commence à recruter des sous-traitants. Une LLC américaine peut aider à organiser ces relations. Elle ne déplace pas aux États-Unis le travail que vous effectuez à l’étranger.
Pour une activité de services, partez du contrat et du lieu de travail. Séparez ensuite la déclaration de la LLC, votre propre impôt sur le revenu et les règles du pays où vous vivez.
Le revenu de services suit en général le lieu où vous travaillez
La règle de l’IRS sur la source des revenus de services personnels regarde en général l’endroit où les services sont exécutés. Elle ne retient ni la résidence du client, ni le lieu de signature du contrat, ni le compte qui reçoit le paiement.
Imaginons que vous conceviez des sites web depuis votre domicile, hors des États-Unis, pour un client californien. Si tout le travail est exécuté à l’étranger, ces honoraires constituent en général un revenu de source étrangère. Les faire verser sur le compte bancaire d’une LLC américaine ne change pas le lieu du travail.
Cela suppose que le contrat rémunère réellement des services. La concession d’une licence sur un droit d’auteur préexistant, la vente de logiciels ou la fourniture de biens peuvent suivre d’autres règles. Séparez ces éléments au lieu d’appeler chaque facture « honoraires de conseil ».
Les déplacements aux États-Unis, le personnel et les agents peuvent changer les faits
Tenez un registre du lieu de travail lorsque vous voyagez. Un projet exécuté en partie aux États-Unis peut demander une répartition entre travail américain et travail étranger. Notez les dates, les lieux, les tâches et la période de rémunération.
Un bureau, des salariés ou des représentants qui agissent pour l’agence aux États-Unis peuvent aussi influer sur l’existence d’une US trade or business. Examinez leurs fonctions réelles et leur pouvoir de négocier ou de conclure des contrats.
Une LLC, un EIN (le numéro d’identification fiscale américain de la société) et un compte bancaire américain ne suffisent pas, à eux seuls, à établir un revenu effectivement lié, ou ECI. Ils n’établissent pas non plus une exonération. Notre guide de l’ECI explique l’analyse fédérale et pourquoi une protection conventionnelle demande son propre examen.
Ces règles pour non-résidents ne s’appliquent pas automatiquement à toute personne qui vit à l’étranger. La citoyenneté américaine et la résidence fiscale américaine peuvent changer le point de départ.
Faites correspondre les déclarations et les formulaires clients au propriétaire
Une LLC à membre unique est en général transparente (disregarded) pour l’impôt fédéral sur le revenu, sauf si elle opte pour l’imposition comme société. Son revenu est en général traité comme celui du propriétaire. Une LLC nationale à plusieurs membres suit normalement les règles du partnership et dépose en général le Form 1065.
Une LLC transparente détenue à 100 % par un étranger dépose le Form 5472 avec un Form 1120 pro forma lorsqu’elle a des transactions déclarables avec des parties liées. Les instructions de l’IRS incluent les apports et les distributions. Régler personnellement la facture de constitution peut compter, même si l’agence n’a pas encore de clients.
Une demande de W-9 de la part d’un client mérite une vérification, pas une signature automatique. Les instructions du W-8BEN de l’IRS considèrent l’unique propriétaire d’une entité transparente comme le bénéficiaire effectif des revenus de cette entité.
Pour une personne physique étrangère, le W-8BEN est en général le formulaire qui atteste du statut étranger ; une entité étrangère utilise en général le W-8BEN-E. Un ECI qualifié peut exiger le W-8ECI, mais la rémunération de services personnels d’une personne physique de source américaine obéit à des règles de retenue particulières. Demandez au client ou à la plateforme de s’appuyer sur la documentation appropriée, plutôt que d’utiliser le W-9 simplement parce que la LLC possède un EIN.
Traitez les prélèvements du propriétaire séparément du salaire
Le propriétaire personne physique d’une LLC à membre unique transparente n’en est en général pas le salarié. La publication de l’IRS sur les LLC explique cette distinction.
Transférer de l’argent sur votre compte personnel est normalement un prélèvement du propriétaire, et non un salaire déductible que vous vous versez. Appeler ce transfert « paie » dans une application bancaire n’y change rien.
| Opération | À garder identifiable comme |
|---|---|
| Un client règle une facture | Chiffre d’affaires de l’entreprise |
| Vous alimentez la société | Apport du propriétaire ou prêt documenté |
| Vous prenez de l’argent pour vos dépenses personnelles | Prélèvement du propriétaire |
| Vous réglez personnellement une dépense de la société | Dépense, plus l’opération financée par le propriétaire |
| La société rembourse une avance documentée | Remboursement lié à l’enregistrement d’origine |
Le traitement fiscal d’une société et une véritable paie de salariés demandent un traitement différent. Notre guide pour vous payer explique ces distinctions.
Constituez un dossier de sous-traitants avant le premier paiement
Les documents d’une agence doivent montrer qui a fait le travail et où. Conservez un contrat signé, les factures, les preuves de paiement, le lieu de travail et les droits transférés dans les livrables.
Recueillez la documentation fiscale qui correspond au statut du sous-traitant. Un sous-traitant américain et un sous-traitant étranger peuvent exiger des formulaires différents. Une adresse à l’étranger ne prouve pas à elle seule que tous les services ont été exécutés hors des États-Unis.
Demandez à votre préparateur quelles déclarations d’informations ou quelles obligations de retenue s’appliquent au payeur et au paiement. Ne supposez pas que chaque sous-traitant exige un Form 1099-NEC, ni que chaque paiement à l’étranger échappe aux obligations déclaratives.
Rapprochez les paiements aux sous-traitants des projets clients qu’ils soutiennent. Gardez visibles les frais du prestataire de paiement et les écarts de conversion de devises, au lieu de réduire chaque facture au dépôt net sur le compte bancaire.
Vérifiez les impôts des États et le traitement dans votre pays
La source fédérale des services ne décide pas des obligations au niveau des États. Examinez le traitement de vos services au regard de la taxe de vente de chaque État, ainsi que toute exposition à un impôt sur le revenu, à une taxe de franchise ou à une taxe sur le chiffre d’affaires brut.
Par exemple, les indications de l’État de Washington sur la présence physique citent les salariés, certains représentants et les services rendus dans l’État parmi les activités qui créent un nexus. Constituer la société dans le Wyoming n’écarte pas les règles d’un autre État.
Dans votre pays, demandez si la LLC y est traitée comme une entité transparente ou comme une société distincte. Cela détermine qui déclare le revenu, quand il est reconnu et si des crédits d’impôt étranger sont disponibles. L’immatriculation locale de l’activité, la TVA et les cotisations sociales peuvent aussi demander de l’attention. Laisser l’argent dans la LLC ne reporte pas automatiquement l’impôt local.
FAQ
Un client américain fait-il de mon travail à distance un revenu de source américaine ?
Pas à lui seul. Pour des services personnels, c’est en général le lieu où vous exécutez le travail qui commande. Les contrats qui comprennent des redevances ou d’autres revenus demandent un examen distinct.
Deux associés d’une agence peuvent-ils utiliser la déclaration de membre unique ?
Pas simplement parce que l’un des deux est le contact de la banque. La détention réelle compte. Lisez le guide de la LLC à plusieurs membres avant de vous appuyer sur un plan de déclaration limité au Form 5472.
Ai-je besoin du Form 1040-NR en plus ?
Cela dépend de votre situation fiscale personnelle aux États-Unis, notamment de votre activité et de vos revenus américains. Le guide du Form 1040-NR explique pourquoi il est distinct de la déclaration d’informations de la LLC.
Tenez une comptabilité qui suit vos contrats
Notre service de comptabilité rapproche les opérations chaque mois et prépare les états financiers. Transmettez les factures clients, les dossiers des sous-traitants et les transferts du propriétaire. Si vous avez encore besoin d’une société, comparez nos formules de constitution avec les exigences du prestataire de paiement. La constitution ne garantit pas l’approbation d’un paiement et ne remplace pas un conseil dans votre pays.
Sources vérifiées en octobre 2026 : indications de l’IRS sur les revenus de services, instructions des Form 5472 et W-8BEN, Publication 3402 et Department of Revenue de l’État de Washington.
