LLC в САЩ може да помогне за организирането на международни договори и плащания. За човек, който живее и работи в Бразилия, първият въпрос е как Бразилия ще облага това дружество и как то трябва да се декларира.
Това ръководство е за физически лица, които са данъчни резиденти на Бразилия и нерезиденти за данъчни цели в САЩ. Само бразилското гражданство не определя отговора. Преди регистрацията помолете квалифициран бразилски счетоводител да прегледа резидентството, контрола, видовете доходи, управлението и планираните разпределения.
Разграничете данъчните нива
Бразилия по правило облага резидентите си върху доходите им от цял свят. Задържането на пари в чужбина само по себе си не отлага бразилския данък. Третирането в САЩ се изчислява отделно.
| Ниво | Какво да проверите |
|---|---|
| Личен данък в Бразилия | Доходи от чужбина, печалби на контролирани дружества и разпределения |
| Декларации в Бразилия | Чуждестранни активи в DIRPF и евентуална отделна декларация CBE пред Banco Central |
| Дейност в Бразилия | Кой извършва услугите, фактурира на клиентите и управлява бизнеса |
| Федерални задължения в САЩ | Класификация на LLC, данък на собственика и информационни декларации на дружеството |
| Щатски задължения в САЩ | Регистриран агент, годишни подавания и данъци, свързани с реалната дейност |
Отговорът в един ред не решава останалите. Нашето данъчно ръководство за LLC с чуждестранни собственици обяснява отправната точка в САЩ.
Бразилските правила за контролирани дружества изискват преглед, специфичен за LLC
Lei 14.754/2023 разграничава чуждестранните финансови инвестиции от контролираните чуждестранни образувания. Преките финансови инвестиции имат собствени правила за получаване или реализация на дохода. Контролът може да произтича от права за вземане на решения или права на собственост, включително участия, разглеждани заедно с тези на свързани лица.
По член 5 печалбите на обхванатите контролирани дружества се облагат ежегодно дори без разпределение. Към октомври 2026 г. режимът обхваща образувания в юрисдикции с облекчено данъчно облагане или ползващи привилегировани данъчни режими, или образувания с активни доходи под 60% от общите доходи. Всяко от тези условия може да се приложи самостоятелно. Лихвите, дивидентите и лицензионните възнаграждения обикновено не са активни доходи, освен в предвидените от закона изключения.
При американските LLC има специфичен въпрос. IN RFB 1.037/2010, член 2(VII) посочва като привилегирован режим LLC, създадени по щатското право, притежавани от данъчни нерезиденти на САЩ и неподлежащи на американски федерален данък върху доходите. Не приемайте, че действащ бизнес за услуги избягва годишното облагане само защото доходите му са активни.
Това не означава, че всяка LLC в САЩ се третира еднакво в Бразилия. Собствеността и американската данъчна класификация имат значение. За контролирани образувания извън годишния режим член 6 по правило облага печалбите, когато бъдат предоставени на разположение, освен ако приложим избор не промени третирането. Това може да включва заверяване на сметка, лични разходи или определени заеми, а не само превод към Бразилия.
Бразилия има и собствен избор за данъчна прозрачност, позволяващ базовите активи да се третират като пряко притежавани. Той е неотменим, докато участието продължава, и е обвързан с процедурни условия. Класифицирането на LLC като “disregarded” от IRS не прави този бразилски избор вместо Вас.
DIRPF, CBE и валутните записи са отделни задачи
Бразилската Ви годишна декларация за данъка върху доходите на физическите лица, DIRPF, обхваща чуждестранните доходи и активи. Декларирайте участието в дружеството или базовите активи според приложимия режим. Следете вече обложените печалби, за да се третират правилно последващите разпределения.
Ръководството на Receita Federal за декларацията обяснява чуждестранните активи, прозрачността и режимите, уредени с IN RFB 2.180/2024.
Декларацията CBE на Banco Central е отделна от DIRPF. Тя зависи от общата стойност на чуждестранните активи, не само от сметката на LLC. Проверете приложимите годишни и тримесечни прагове, правилата за оценка, референтните дати и периодите за подаване. Стойност под прага за CBE не премахва задълженията по DIRPF.
Пазете сумите в USD, датите на операциите, подкрепящите документи и изчислението за преизчисляване в BRL. Записвайте изисквания източник и дата на валутния курс за всяка категория. Годишните печалби на контролирани дружества, разходите за придобиване на активи, разпределенията и кредитите за чуждестранен данък не използват всички един и същ курс към датата на операцията.
Работата, извършена в Бразилия, все така изисква бразилска консултация
Фактура с името на американска LLC не премества работата в чужбина. Обяснете кой подписва договорите, извършва услугите, управлява изпълнението и получава всяко плащане.
Попитайте счетоводителя си дали Вие лично, съществуващо бразилско предприятие или друга оперативна структура трябва да издава бразилските фактури. Общинският данък върху услугите ISS и федералните социални вноски PIS/COFINS зависят от оператора, дейността и приложимия режим. Третирането като износ изисква отделен преглед.
Не приемайте, че чуждестранните клиенти или плащанията в долари премахват бразилските задължения. Нашето ръководство за фрийлансъри и агенции разглежда свързаните американски въпроси за доходите от услуги.
Декларации в САЩ и ограничения на споразуменията
LLC се нуждае от регистриран агент и идентификационен номер на работодател, или EIN. LLC с един член по правило не се счита за отделен субект за федералния данък върху доходите, освен ако не избере облагане като корпорация.
За години с подлежащи на деклариране сделки между свързани лица LLC с чуждестранен собственик, която не се счита за отделен данъчен субект, обикновено подава Form 5472 с проформа Form 1120. Първоначалното финансиране, разходите, платени от собственика, и тегленията могат да се включват според инструкциите на IRS.
Преценете ефективно свързаните доходи и дали собственикът трябва да подава Form 1040-NR. При няколко членове обикновено вместо това се прилагат третиране като партньорство, Form 1065 и евентуално удържане на данък за чуждестранни съдружници.
Към октомври 2026 г. Бразилия няма всеобхватна спогодба със САЩ за данъците върху доходите в списъка на IRS. Споразуменията TIEA и FATCA между страните се отнасят до обмена на информация, не до намалени ставки по спогодба за данъците върху доходите. Американско холдингово дружество не намалява автоматично данъка при източника.
Кредитите за чуждестранен данък могат да помогнат, но са важни допустимостта, самоличността на данъкоплатеца, съответствието на доходите, периодите и ограниченията. Пазете доказателства за платения данък; не приемайте, че всяко плащане в САЩ се приспада от бразилския данък.
Преди да регистрирате или финансирате LLC
- Потвърдете бразилското и американското данъчно резидентство със своите консултанти.
- Документирайте собствеността, правата на глас и участията на свързани лица в оперативното споразумение.
- Получете бразилския анализ на контрола, статута на привилегирован режим, пасивните доходи, управлението и разпределенията.
- Уточнете кой фактурира на клиентите и как се отчита работата в Бразилия.
- Предвидете бюджет за регистриран агент, щатски подновявания и подготовка на декларациите в двете страни.
- Запишете дали финансирането е капитал или заем, с доказателства за превода и валутния курс.
- Прегледайте изискванията за сметка в Mercury, преди да разчитате на нея. Одобрението не е гарантирано.
- Сравнете обхвата на услугите за регистрация, включително подновяванията и изключенията.
Nonresident Tax предлага регистрация в САЩ и услуги за американски федерални декларации с определен обхват, а не подготовка на бразилски декларации. Услугата за Form 1065 ще бъде достъпна скоро, но в момента още не се предлага.
Често задавани въпроси
Може ли оставянето на печалбите в американската сметка да отложи бразилския данък?
Не непременно. Годишното облагане на контролирани дружества може да се приложи преди тегленето. Другите режими имат собствени събития за данъчно признаване.
Означава ли статутът disregarded в САЩ, че Бразилия пренебрегва LLC?
Не. Бразилия прилага свои правила за класификация и избор. Поискайте този анализ отделно.
Може ли американският данък да премахне бразилското ми задължение?
Не приемайте това за даденост. Кредитите са условни, а разлики в класификацията или периодите могат да оставят данък за плащане.
Регистрацията на LLC гарантира ли банкова сметка?
Не. Банките оценяват собствеността, резидентството, дейността и подкрепящите документи независимо от щатската регистрация.
Източници, проверени през октомври 2026 г.
- Planalto: Lei 14.754/2023, членове 3–8.
- Receita Federal: IN RFB 1.037/2010, член 2(VII).
- Receita Federal: ръководство за личната декларация, ситуации в чужбина и указания по IN RFB 2.180/2024.
- Banco Central: указания за декларацията CBE.
- IRS: инструкции за Form 5472.
- IRS: спогодби на САЩ за данъците върху доходите от A до Z.
- Receita Federal: споразумение между компетентните органи на САЩ и Бразилия за прилагане на FATCA с позоваване на TIEA.
