Американская LLC может помочь организовать международные договоры и платежи. Для человека, который живёт и работает в Бразилии, первый вопрос — как Бразилия будет облагать эту компанию налогом и какую отчётность потребует.
Это руководство касается физических лиц, которые являются налоговыми резидентами Бразилии и нерезидентами для целей налогообложения в США. Само по себе бразильское гражданство не определяет ответ. До регистрации попросите квалифицированного бразильского бухгалтера проверить резидентство, контроль, виды доходов, управление и планируемые распределения прибыли.
Разделите налоговые вопросы
Бразилия обычно облагает резидентов налогом с доходов по всему миру. Хранение денег за рубежом само по себе не откладывает бразильский налог. Налогообложение в США рассчитывается отдельно.
| Уровень | Что проверить |
|---|---|
| Личный налог в Бразилии | Зарубежные доходы, прибыль контролируемых компаний и её распределение |
| Отчётность в Бразилии | Зарубежные активы в DIRPF и возможная отдельная декларация CBE для Banco Central |
| Деятельность в Бразилии | Кто оказывает услуги, выставляет счета клиентам и управляет бизнесом |
| Федеральные обязанности в США | Классификация LLC, налог владельца и информационная отчётность компании |
| Обязанности в штате США | Registered agent, ежегодная отчётность и налоги, связанные с фактической деятельностью |
Ответ в одной строке не решает вопросы из остальных. Наше налоговое руководство для LLC с иностранными владельцами объясняет отправную точку в США.
Бразильские правила о контролируемых компаниях требуют отдельного анализа LLC
Lei 14.754/2023 разделяет зарубежные финансовые инвестиции и контролируемые иностранные структуры. У прямых финансовых инвестиций свои правила получения или реализации дохода. Контроль может возникать из прав на принятие решений или прав собственности, включая доли, рассматриваемые совместно с долями связанных лиц.
По статье 5 прибыль контролируемых компаний, подпадающих под режим, облагается ежегодно даже без распределения. По состоянию на октябрь 2026 года режим охватывает структуры в юрисдикциях с льготным налогообложением или пользующиеся привилегированными налоговыми режимами, либо структуры, у которых активные доходы составляют менее 60% общего дохода. Каждое из этих условий может применяться самостоятельно. Проценты, дивиденды и роялти обычно не относятся к активным доходам, кроме предусмотренных законом исключений.
Для американских LLC есть особый вопрос. IN RFB 1.037/2010, статья 2(VII) относит к привилегированному режиму LLC, созданные по праву штата, принадлежащие налоговым нерезидентам США и не облагаемые федеральным подоходным налогом США. Не считайте, что действующий бизнес по оказанию услуг избегает ежегодного налогообложения только потому, что его доход активный.
Это не означает, что все LLC в США облагаются в Бразилии по одинаковым правилам. Имеют значение структура собственности и налоговая классификация в США. Для контролируемых структур вне ежегодного режима статья 6 обычно предусматривает налогообложение прибыли при предоставлении её в распоряжение, если применимый выбор режима не меняет этот порядок. Сюда могут входить зачисления, личные расходы или определённые займы, а не только перевод в Бразилию.
В Бразилии также есть собственный выбор налоговой прозрачности, позволяющий считать базовые активы находящимися в прямом владении. Он безотзывен, пока сохраняется участие, и требует соблюдения процедурных условий. То, что IRS называет LLC “disregarded”, не означает, что этот бразильский выбор сделан за Вас.
DIRPF, CBE и валютный учёт — отдельные задачи
Ваша ежегодная бразильская декларация по налогу на доходы физических лиц, DIRPF, охватывает зарубежные доходы и активы. Указывайте долю в компании или базовые активы в соответствии с применимым режимом. Учитывайте уже обложенную прибыль, чтобы правильно отражать последующие распределения.
Руководство Receita Federal по декларации разъясняет зарубежные активы, прозрачность и режимы, регулируемые IN RFB 2.180/2024.
Декларация CBE Banco Central подаётся отдельно от DIRPF. Она зависит от совокупных зарубежных активов, а не только от счёта LLC. Проверьте применимые годовые и квартальные пороги, правила оценки, отчётные даты и периоды подачи. Нахождение ниже порога CBE не отменяет обязанностей по DIRPF.
Храните суммы в USD, даты операций, подтверждающие документы и расчёт перевода в BRL. Фиксируйте требуемый источник валютного курса и дату для каждой категории. Для годовой прибыли контролируемых компаний, стоимости приобретения активов, распределений и зачёта иностранных налогов не используется единый курс на дату операции.
Работа в Бразилии по-прежнему требует бразильской консультации
Счёт с названием американской LLC не переносит работу за границу. Объясните, кто подписывает договоры, оказывает услуги, руководит исполнением и получает каждый платёж.
Спросите бухгалтера, кто должен выставлять бразильские счета: Вы лично, существующая бразильская компания или другая операционная структура. Муниципальный налог на услуги ISS и федеральные социальные взносы PIS/COFINS зависят от исполнителя, деятельности и применимого режима. Применение экспортного режима требует отдельного анализа.
Не считайте, что иностранные клиенты или платежи в долларах снимают бразильские обязанности. Наше руководство для фрилансеров и агентств рассматривает связанные с этим вопросы доходов от услуг в США.
Отчётность в США и пределы соглашений
LLC нужны registered agent и идентификационный номер работодателя, или EIN. LLC с одним участником обычно не считается отдельным субъектом для федерального подоходного налога, если не выбрала налогообложение как корпорация.
За годы с подлежащими декларированию операциями со связанными сторонами LLC с иностранным владельцем, не признаваемая отдельным налогоплательщиком, обычно подаёт форму 5472 вместе с формой 1120 pro forma. Первоначальное финансирование, расходы, оплаченные владельцем, и вывод средств могут учитываться согласно инструкциям IRS.
Оцените доход, фактически связанный с деятельностью в США, и необходимость для владельца подавать форму 1040-NR. При нескольких участниках вместо этого обычно применяются режим партнёрства, форма 1065 и возможное удержание налога в отношении иностранных партнёров.
По состоянию на октябрь 2026 года у Бразилии нет всеобъемлющего соглашения с США о налогах на доходы в списке соглашений IRS. Договорённости TIEA и FATCA между странами касаются обмена информацией, а не пониженных ставок по соглашению о налогах на доходы. Американская холдинговая компания не снижает удержания автоматически.
Зачёт иностранных налогов может помочь, но важны право на зачёт, личность налогоплательщика, соответствие доходов, периоды и ограничения. Храните подтверждения уплаты налога; не считайте, что любой платёж в США уменьшает бразильский налог.
Перед регистрацией или финансированием LLC
- Подтвердите с консультантами налоговое резидентство в Бразилии и США.
- Зафиксируйте собственность, права голоса и доли связанных лиц в операционном соглашении.
- Получите бразильский анализ контроля, статуса привилегированного режима, пассивных доходов, управления и распределений.
- Согласуйте, кто выставляет счета клиентам и как учитывается работа в Бразилии.
- Заложите бюджет на registered agent, ежегодное продление в штате и подготовку отчётности в обеих странах.
- Зафиксируйте, является ли финансирование капиталом или займом, с подтверждениями перевода и валютного обмена.
- Изучите требования к счёту Mercury, прежде чем рассчитывать на него. Одобрение не гарантировано.
- Сравните состав услуг по регистрации, включая продления и исключения.
Nonresident Tax предлагает регистрацию компаний в США и услуги по федеральной отчётности США с определённым объёмом, а не подготовку бразильских деклараций. Услуга по форме 1065 появится скоро, но сейчас недоступна.
Частые вопросы
Можно ли отложить бразильский налог, оставив прибыль на американском счёте?
Не обязательно. Ежегодное налогообложение контролируемых компаний может применяться до вывода средств. У других режимов свои события для налогового признания.
Означает ли статус disregarded в США, что Бразилия игнорирует LLC?
Нет. Бразилия применяет собственные правила классификации и выбора режима. Запросите этот анализ отдельно.
Может ли американский налог устранить мои налоговые обязательства в Бразилии?
Не рассчитывайте на это без проверки. Зачёты зависят от условий, а различия в классификации или периодах могут оставить налог к уплате.
Гарантирует ли регистрация LLC банковский счёт?
Нет. Банки оценивают собственность, резидентство, деятельность и подтверждающие документы независимо от регистрации в штате.
Источники, проверенные в октябре 2026 года
- Planalto: Lei 14.754/2023, статьи 3–8.
- Receita Federal: IN RFB 1.037/2010, статья 2(VII).
- Receita Federal: руководство по личной декларации, зарубежные ситуации и разъяснения по IN RFB 2.180/2024.
- Banco Central: рекомендации по декларации CBE.
- IRS: инструкции к форме 5472.
- IRS: соглашения США о налогах на доходы от A до Z.
- Receita Federal: соглашение компетентных органов США и Бразилии, реализующее FATCA и ссылающееся на TIEA.
