Накратко
Американска LLC може да има стопанска цел за предприемач, който е данъчен резидент на Германия. Тя не премества работата или данъчните Ви задължения извън Германия.
Първият въпрос е как Германия ще класифицира конкретната LLC. Вторият е откъде я управлявате и къде извършвате дейността ѝ. Изяснете и двете, преди да платите за регистрацията.
Това ръководство е за данъчни резиденти на Германия, а не за всички хора с германско гражданство. То предполага, че сте нерезидент за данъчни цели в САЩ. Американските граждани, притежателите на зелена карта и хората със съществено физическо присъствие в САЩ се нуждаят от отделна проверка на данъчното си местожителство. Това е обща информация, а не индивидуален правен или данъчен съвет.
Германия прави собствена класификация
За целите на американския федерален данък върху доходите LLC с един член обикновено не се разглежда отделно от собственика си, освен ако не избере корпоративно облагане. IRS отнася дохода към собственика. Това третиране не обвързва Германия.
Германия прилага Typenvergleich: сравнение на правните характеристики на образуванието с германските видове дружества. Писмото на BMF от 19 март 2004 г., възпроизведено в наръчника за 2026 г., изисква цялостна оценка, а не извод само от обозначението LLC.
Значение имат щатското право и дружественото споразумение. Прегледът трябва да обхване правилата за управление, отговорността, правата за прехвърляне на дялове и разпределението на печалбата. Нито една характеристика не определя сама по себе си класификацията.
Германия може да третира LLC като капиталово дружество или като данъчно прозрачно образувание, чийто доход се отнася към собственика или членовете. Избор пред IRS не заменя този анализ.
Възложете на германски данъчен консултант да прегледа предложения дружествен договор, преди да го подпишете. Стандартният образец не е данъчно становище по германското право.
Управлението на LLC от Германия има значение
Регистрацията в Уайоминг показва къде е създадена LLC. Тя не доказва откъде се управлява бизнесът.
Съгласно § 1 KStG обхванатите от разпоредбата юридически лица с управление или седалище в Германия подлежат на неограничено облагане с германски корпоративен данък. § 10 AO определя управлението чрез центъра на висшето стопанско ръководство.
Ако Германия класифицира Вашата LLC като капиталово дружество и я управлявате от Германия, трябва да се провери германското данъчно местожителство на дружеството. Помещения или дейност в Германия могат да повдигнат и въпроси за място на стопанска дейност и Gewerbesteuer, местния данък върху стопанската дейност. Това са отделни въпроси от избора между Уайоминг и Делауеър.
Кажете на консултанта си къде одобрявате договори, ръководите персонала и извършвате ежедневното управление. Проверете и германския ДДС, данъчната регистрация и евентуалната Gewerbeanmeldung, местната регистрация на стопанска дейност. Американското дружество не премахва задълженията, произтичащи от дейност в Германия.
Печалбата и разпределенията могат да се третират различно
Класификацията определя кой декларира дохода и кога.
| Германско третиране | Въпрос за изясняване |
|---|---|
| Прозрачна LLC | Кой доход се отнася към Вас при възникването му, дори без тегления? |
| LLC като капиталово дружество | Какъв данък се дължи на ниво дружество и как разпределенията се облагат отделно? |
| Различна класификация в САЩ и Германия | Съвпадат ли данъчно задълженото лице, видът доход и моментът на признаване за облекчение по спогодбата? |
Например САЩ могат да отнесат стопанския доход директно към Вас, докато Германия третира по-късно плащане като разпределение от капиталово дружество. Не приемайте, че данъкът, платен в едната държава, автоматично се приспада от данъка, определен в другата.
Обяснението на Министерството на финансите на САЩ към протокола на спогодбата с Германия разглежда изрично тези различия в класификацията във връзка с член 1, параграф 7. Правото на прилагане на спогодбата зависи от това кой се счита за получател на дохода, а не просто от американския адрес на LLC.
Поискайте изчисление както за задържаната печалба, така и за последващите разпределения. Облекченията по спогодбата и евентуалното възстановяване на удържан данък изискват отделна проверка на условията.
Проверете германските уведомления и правилата за чуждестранни дружества
§ 138 AO обхваща няколко вида връзки с чужбина. Приложимото основание за уведомяване зависи от фактите:
- Придобиване, продажба или промяна на участие в чуждестранно персонално дружество.
- Участия в капиталови дружества, които отговарят на законовите условия за размер на участието или цена на придобиване, с изискваните седалище и управление в чужбина.
- Първоначално придобиване на контролиращо или определящо влияние върху образувание от трета държава, самостоятелно или със свързани лица.
- Учредяване или придобиване на чуждестранно предприятие или място на стопанска дейност.
Указанията на BZSt за уведомяване обясняват уведомлението до компетентния Finanzamt. По правило то е електронно, със законови изключения.
Попитайте консултанта си кое основание е приложимо, как се отчитат преките и непреките участия, какви данни за дейността да предоставите и какъв начин и срок за подаване важат. Не приемайте, че само подаването на германска декларация за доходите изпълнява необходимото уведомяване.
Германските правила за контролирани чуждестранни дружества, наречени Hinzurechnungsbesteuerung, също трябва да бъдат проверени. § 7 AStG, разглеждан заедно с § 8, урежда контрола върху определени чуждестранни образувания и някои ниско облагани доходи. Той не превръща всяка чуждестранна LLC в контролирано чуждестранно дружество по тези правила. Класификацията, мястото на управление, контролът и естеството на дохода имат значение.
Анализирайте американските декларации отделно
Нашият данъчен обзор за LLC с чуждестранен собственик представя американската страна. Обичайните отправни точки са:
- LLC с чуждестранен собственик, която не се разглежда отделно от него за данъчни цели, подава Form 5472 с проформа Form 1120 за годините с подлежащи на деклариране сделки между свързани лица. Вноските и тегленията на собственика могат да се включват дори без продажби според указанията на IRS.
- Собственик физическо лице с доход, ефективно свързан с дейност в САЩ, или ECI, обикновено трябва да подаде Form 1040-NR. Търговска или стопанска дейност в САЩ може да изисква подаване дори без дължим данък.
- LLC, учредена в САЩ с няколко членове, по подразбиране се третира като партньорство, освен ако не избере друго. Прегледайте Form 1065 и удържането на данък за чуждестранни съдружници, а не пакета за един член.
Регистриран агент, EIN или американска банкова сметка сами по себе си не създават място на стопанска дейност или търговска или стопанска дейност в САЩ. EIN е данъчен идентификационен номер. Важна е действителната дейност; нашето ръководство за ECI обяснява разликата.
Преди да поръчате регистрация
- Запишете стопанската причина за LLC и я сравнете с германска структура.
- Получете преглед на германската класификация въз основа на предвиденото щатско право и споразумение.
- Определете местата на управление и работа, персонала и помещенията.
- Поискайте общо данъчно изчисление, включително разпределенията и третирането по спогодбата.
- Определете кой отговаря за германските регистрации, уведомленията и американските декларации.
- Сравнете текущите разходи в сравнението на услугите за регистрация.
Нашата услуга за регистрация обхваща създаването в САЩ. Нашата услуга за федерални данъци покрива посочените американски декларации, не германски декларации. Поддръжката за Form 1040-NR е ограничена до стопански доход на LLC с един член; други лични доходи са извън обхвата. Подаването на Form 1065 предстои скоро и в момента не се предлага.
Често задавани въпроси
Уайоминг премахва ли германския данък?
Не. Мястото на регистрация не определя германското данъчно местожителство, класификацията на образуванието или облагането на дейността в Германия.
Мога ли да избегна текущ данък, като оставя парите в LLC?
Не като общо правило. Прозрачното третиране може да отнесе текущия доход към Вас, а третирането като капиталово дружество може да породи данък на ниво дружество. Правилата за контролирани чуждестранни дружества също могат да имат значение.
Регистрираният агент управлява ли дружеството вместо мен?
Получаването на официални уведомления е различно от управлението на бизнеса. Прочетете ръководството за регистриран агент и документирайте кой действително взема решенията.
Откриването на американска сметка урежда ли данъчното положение?
Не. Одобрението на сметката не доказва изпълнение на германските задължения или право на прилагане на спогодбата. Съхранявайте документите и проверете приложимите задължения за уведомяване. Ръководството за сметка в Mercury разглежда кандидатстването отделно.
Източници, проверени през октомври 2026 г.
- BMF: наръчник за 2026 г., приложение 10, свързано по-горе; проверени са официални индексирани откъси.
- Германски закони: § 10 AO и § 138 AO; § 1 KStG; § 8 AStG.
- Местни задължения: § 2 GewStG, § 14 GewO и § 2 UStG.
- BZSt: указания за уведомяване за чуждестранни участия, свързани по-горе.
- IRS: документи по данъчната спогодба с Германия, включително протокола от 2006 г. и обяснението от 2007 г.
- IRS: класификация на LLC, указания за Form 5472, указания за Form 1040-NR и указания за Form 1065.
