Una LLC estadounidense puede ayudarte a contratar con clientes o a solicitar una cuenta bancaria empresarial. Si vives en India, el primer paso es comprobar la vía de inversión prevista por la normativa india, antes de enviar dinero.
Constituir la empresa en EE. UU. no resuelve el cumplimiento de FEMA, el impuesto sobre la renta indio ni el GST. Usa esta guía para preparar preguntas para tu contador público colegiado en India (CA) y tu banco, no como autorización para una estructura concreta.
Confirma dos tipos distintos de residencia
La residencia fiscal india y la residencia conforme a la Foreign Exchange Management Act (FEMA) se determinan mediante criterios distintos. La ciudadanía por sí sola no decide ninguna de las dos.
La residencia fiscal depende de las normas del año correspondiente, incluidos los días de presencia y las condiciones especiales. FEMA también considera por qué sales de India o permaneces allí, incluidos el empleo, los negocios y la intención de quedarte durante un período indeterminado. Las preguntas frecuentes del RBI sobre cuentas en moneda extranjera recogen la definición de FEMA.
Pide a tu CA que documente ambas conclusiones. Un ciudadano indio que vive en el extranjero no debe seguir automáticamente la vía para personas físicas residentes que se describe a continuación.
Elige la vía de inversión, no solo un límite de transferencias
El Liberalised Remittance Scheme (LRS) permite determinadas operaciones en el extranjero dentro de sus límites. No es una autorización general para financiar cualquier LLC extranjera.
Según las Overseas Investment Rules, 2022, adquirir participaciones no cotizadas suele ser inversión directa en el extranjero (ODI). La inversión de cartera en el extranjero (OPI) es una categoría distinta. Una pequeña aportación a tu propia LLC no cotizada no se convierte en OPI solo por ser de poco importe.
En la vía ordinaria de ODI para personas físicas residentes, la entidad extranjera debe estar operativa y no dedicarse a servicios financieros. Si la persona física la controla, no debe tener una filial ni una filial indirecta. Existen excepciones para determinadas adquisiciones; no des por hecho que cubren la creación de tu propio negocio.
La entidad extranjera generalmente debe tener responsabilidad limitada. Es un requisito de estructura jurídica, no una elección fiscal estadounidense. Entre las actividades prohibidas están los juegos de azar y determinadas actividades inmobiliarias; los productos financieros vinculados a la rupia india tienen restricciones específicas. Explica la actividad real del negocio, incluida cualquier actividad regulada.
| Tu estructura propuesta | Qué resolver antes de continuar |
|---|---|
| Eres propietario directo de una LLC operativa de servicios | Confirma la admisibilidad de la ODI, la responsabilidad limitada y la vía de financiación. |
| La LLC prestará servicios financieros | No supongas que la vía ordinaria para personas físicas lo permite. |
| Controlas una LLC que será propietaria de otra empresa | Resuelve la restricción sobre filiales antes de crear esa estructura. |
| Invertirá una empresa india o una LLP | Aplica las normas para entidades indias, no tu límite personal del LRS. |
| Ya tenías la LLC antes de mudarte a India | Revisa por separado el historial de adquisición y el cambio de residencia. |
Habla con tu banco AD antes de aportar fondos
Acude a un banco intermediario autorizado (AD) de categoría I que tramite inversiones en el extranjero. La directriz general del RBI, actualizada en abril de 2026, explica su función.
- Entrega al banco el esquema de propiedad propuesto, la actividad del negocio y el plan de financiación antes de constituir la empresa o invertir.
- Pregunta qué vía corresponde y si hace falta alguna autorización. Describe por separado los gastos de constitución, el capital, los préstamos previstos y las aportaciones posteriores.
- Solicita su lista de documentos. Puede incluir datos de identidad y PAN, pruebas del origen de los fondos, documentos de constitución, el acuerdo operativo, el Form FC, el Form A2 y la documentación de valoración aplicable.
- Para la ODI inicial, tramita el Form FC y el número de identificación único (UIN) de la entidad extranjera a través del banco designado antes de la fase de inversión o transferencia. El UIN registra la inversión; no es una autorización del RBI.
- Acuerda quién entregará los justificantes de la inversión y se ocupará de los informes posteriores. Confirma los requisitos del informe anual de resultados (APR), las posibles exenciones, las cuentas de respaldo y las obligaciones de repatriación.
Pregunta: “¿Qué informes corresponden a mi participación y control, qué registros necesitáis y cuándo?”. La obligación de informar depende de la operación y de los hechos. Unos ingresos bajos no la eliminan por sí solos.
Aclara los impuestos indios antes de elegir el tratamiento fiscal estadounidense
La elección o clasificación por defecto de una LLC como “disregarded entity” en EE. UU. no determina su clasificación en India. Pregunta a tu CA si India la trata como una entidad sujeta a impuestos por separado o te atribuye sus ingresos, y cuándo tributan los beneficios o las distribuciones.
Según los artículos 5 y 6 de la Income-tax Act, 2025 de India, una persona física residente y residente habitual (ROR) generalmente tributa por su renta mundial. El régimen de residente pero no residente habitual (RNOR) tiene un alcance más limitado. Aun así, puede incluir rentas extranjeras de un negocio controlado desde India o de una profesión establecida allí. La nueva ley se aplica a los ejercicios fiscales que comienzan a partir del 1 de abril de 2026; los anteriores siguen sujetos a la ley previa.
La residencia de una sociedad extranjera requiere un análisis independiente. El lugar de dirección efectiva (POEM) se refiere a dónde se toman realmente las decisiones fundamentales de gestión y comerciales para la sociedad en su conjunto. No convierte automáticamente en residente india a toda LLC de propiedad india. Pregunta por la clasificación de la entidad, las exclusiones aplicables y las pruebas de dónde se toman las decisiones.
La guía del Departamento del Impuesto sobre la Renta sobre el Schedule FA distingue la declaración de activos extranjeros del impuesto sobre la renta: los no residentes y los RNOR no tienen que presentar el Schedule FA. Un ROR debe revisar sus participaciones, cuentas y facultades de firma en el extranjero, incluso sin distribuciones. Tu CA debe elegir la declaración y el período de información correctos.
Pregunta también quién presta el servicio, firma los contratos y recibe los pagos de los clientes. El GST indio, las condiciones de exportación de servicios, los cobros por exportaciones y los pagos entre partes vinculadas requieren su propio análisis. Una cuenta bancaria estadounidense no elimina esas obligaciones.
Mantén separadas las declaraciones estadounidenses
En una LLC de propiedad extranjera tratada como disregarded entity, las operaciones declarables con el propietario pueden exigir el Form 5472 junto con un Form 1120 pro forma incluso con ingresos nulos. Las aportaciones y las distribuciones cuentan según las instrucciones del IRS para el Form 5472.
El Form 1040-NR del propietario es distinto. Hay que analizar la actividad empresarial en EE. UU. y los ingresos efectivamente vinculados; ser propietario no obliga por sí solo a presentar esa declaración. Una LLC con varios socios normalmente sigue las reglas del Form 1065 para sociedades de personas, salvo que cambie su clasificación.
Los documentos del convenio entre EE. UU. e India requieren revisar por separado el derecho a sus beneficios. No supongas que una LLC transparente a efectos fiscales en EE. UU. obtiene automáticamente los beneficios del convenio ni los créditos fiscales correspondientes por impuestos extranjeros en India. Nuestra guía general de impuestos para LLC de propiedad extranjera explica el marco estadounidense más amplio.
Constituye la LLC después de la revisión en India
Una vez aclarada la vía, compara el alcance de los servicios de constitución, documenta la propiedad en el acuerdo operativo y designa un agente registrado.
La dirección del agente no demuestra dónde desarrollas tu actividad. Los proveedores bancarios toman decisiones independientes y pueden preguntar dónde se realiza el trabajo. Lee la guía de solicitud de Mercury; la aprobación no está garantizada.
Nuestro servicio de constitución cubre la creación de la empresa en EE. UU. Nuestro servicio de impuestos federales prepara las declaraciones estadounidenses que admitimos; el Form 1065 estará disponible próximamente. Estos servicios no sustituyen el asesoramiento fiscal indio ni los informes de FEMA que tramitan tu CA y tu banco AD.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejar todos los beneficios en el extranjero y no pagar impuestos en India?
No. La obligación tributaria puede surgir antes de transferir o retirar el dinero. La residencia, la clasificación de la entidad y la naturaleza de los ingresos determinan el tratamiento.
¿Que mi banco tramite una transferencia demuestra que cumplo la normativa?
No por sí solo. Conserva el motivo declarado, los documentos de inversión y los registros de los informes. Una transferencia ejecutada no sustituye el cumplimiento de las condiciones de la vía elegida.
¿Conviene constituir primero y consultar después a mi CA?
Empieza por el CA y el banco AD. Cambiar después la propiedad o los acuerdos de financiación puede generar operaciones e informes adicionales.
Fuentes consultadas en octubre de 2026
- RBI: Preguntas frecuentes sobre cuentas en moneda extranjera.
- Ministerio de Finanzas: Normas de inversión en el extranjero de 2022.
- RBI: Directriz general sobre inversión en el extranjero.
- Departamento del Impuesto sobre la Renta: Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, modificada por la Ley de Finanzas de 2026.
- Departamento del Impuesto sobre la Renta: Guía del Schedule FA.
- IRS: Instrucciones del Form 5472.
- IRS: Documentos del convenio con India.
