Bir ABD LLC, müşterilerle sözleşme yapmanıza veya ticari banka hesabına başvurmanıza yardımcı olabilir. Hindistan’da yaşıyorsanız ilk adım, para göndermeden önce Hindistan kurallarına göre hangi yatırım yolunu kullanabileceğinizi kontrol etmektir.
ABD’de şirket kurmak, FEMA uyumunu, Hindistan gelir vergisini veya GST’yi çözmez. Bu rehberi belirli bir yapıya verilmiş onay olarak değil, Hindistan’daki yetkili muhasebecinize (chartered accountant, CA) ve bankanıza soracağınız soruları hazırlamak için kullanın.
İki farklı mukimlik türünü teyit edin
Hindistan vergi mukimliği ile Foreign Exchange Management Act (FEMA) kapsamındaki mukimlik ayrı ölçütlere dayanır. Vatandaşlık tek başına ikisini de belirlemez.
Vergi mukimliği, ülkede bulunma süresi ve özel koşullar dahil ilgili yılın kurallarına bağlıdır. FEMA ayrıca istihdam, iş faaliyetleri ve belirsiz bir süre kalma niyeti dahil Hindistan’dan neden ayrıldığınızı veya orada neden kaldığınızı da dikkate alır. RBI’nin yabancı para hesapları hakkında sık sorulan soruları, FEMA tanımını açıklar.
CA’nızdan her iki sonucu da yazılı olarak kaydetmesini isteyin. Yurt dışında yaşayan bir Hindistan vatandaşı, aşağıda açıklanan mukim gerçek kişi yolunu otomatik olarak izlememelidir.
Yalnızca para transferi limitini değil, yatırım yolunu seçin
Liberalised Remittance Scheme (LRS), sınırları içinde belirli yurt dışı işlemlere izin verir. Herhangi bir yabancı LLC’ye fon aktarmak için genel bir izin değildir.
Overseas Investment Rules, 2022 uyarınca borsada işlem görmeyen sermaye paylarının edinimi genellikle yurt dışı doğrudan yatırım (ODI) kapsamına girer. Yurt dışı portföy yatırımı (OPI) ayrı bir kategoridir. Borsada işlem görmeyen kendi LLC’nize küçük bir katkı yapmanız, yalnızca tutar küçük olduğu için işlemi OPI’ye dönüştürmez.
Mukim gerçek kişiler için olağan ODI yolunda yabancı kuruluş faaliyette olmalı ve finansal hizmetlerle uğraşmamalıdır. Gerçek kişi kuruluşu kontrol ediyorsa kuruluşun doğrudan veya dolaylı bağlı şirketi bulunmamalıdır. Belirli edinim istisnaları vardır; bunların kendi işinizi kurmayı da kapsadığını varsaymayın.
Yabancı kuruluşun genellikle sınırlı sorumluluk yapısına sahip olması gerekir. Bu bir hukuki yapı şartıdır, ABD vergi sınıflandırması seçimi değildir. Yasak faaliyetler arasında kumar ve belirli gayrimenkul faaliyetleri yer alır; Hindistan rupisine bağlı finansal ürünler için ayrı kısıtlamalar vardır. Düzenlemeye tabi faaliyetler dahil işin gerçekte ne yaptığını açıklayın.
| Planladığınız yapı | İlerlemeden önce çözülmesi gereken konu |
|---|---|
| Faaliyette olan bir hizmet LLC’sine doğrudan sahipsiniz | ODI uygunluğunu, sınırlı sorumluluğu ve finansman yolunu teyit edin. |
| LLC finansal hizmetler sunacak | Gerçek kişiler için olağan yolun buna izin verdiğini varsaymayın. |
| Başka bir şirkete sahip olacak LLC’yi kontrol ediyorsunuz | Bu yapıyı kurmadan önce bağlı şirket kısıtlamasını çözün. |
| Bir Hindistan şirketi veya LLP yatırım yapacak | Kişisel LRS limitinizi değil, Hindistan kuruluşlarına ilişkin kuralları uygulayın. |
| Hindistan’a taşınmadan önce LLC’ye zaten sahiptiniz | Edinim geçmişini ve mukimlik değişikliğini ayrı ayrı inceleyin. |
Fon aktarmadan önce AD bankanızla görüşün
Yurt dışı yatırımlarla ilgilenen, Kategori I yetkili aracı (authorised dealer, AD) banka kullanın. RBI’nin Nisan 2026’da güncellenen ana talimatı, bankanın rolünü açıklar.
- Şirket kurmadan veya yatırım yapmadan önce planlanan ortaklık şemasını, iş faaliyetini ve finansman planını bankaya verin.
- Hangi yolun geçerli olduğunu ve herhangi bir onay gerekip gerekmediğini sorun. Kuruluş giderlerini, sermayeyi, planlanan kredileri ve sonraki katkıları ayrı ayrı açıklayın.
- Bankanın belge listesini alın. Listede kimlik ve PAN bilgileri, fon kaynağı kanıtları, kuruluş belgeleri, operating agreement, Form FC, Form A2 ve gerekli değerleme belgeleri bulunabilir.
- İlk ODI için yatırım veya para transferi aşamasından önce belirlenen banka aracılığıyla Form FC işlemlerini ve yabancı kuruluşun benzersiz kimlik numarasını (UIN) tamamlayın. UIN yatırımı kayda alır; RBI onayı değildir.
- Yatırım kanıtlarını kimin sunacağını ve sonraki bildirimleri kimin yürüteceğini kararlaştırın. Yıllık Performans Raporu (APR) şartlarını, varsa muafiyeti, destekleyici mali tabloları ve ülkeye geri getirme yükümlülüklerini teyit edin.
Şunu sorun: “Sahipliğim ve kontrolüm için hangi raporlar geçerli, hangi kayıtlara ne zaman ihtiyacınız var?” Bildirim yükümlülükleri işleme ve somut duruma bağlıdır. Düşük gelir bunları tek başına ortadan kaldırmaz.
ABD vergi muamelesini seçmeden önce Hindistan vergilerini netleştirin
ABD’de “disregarded entity” statüsünün seçilmesi veya varsayılan olarak uygulanması, Hindistan’daki sınıflandırmayı belirlemez. CA’nıza, Hindistan’ın bu LLC’yi ayrı bir vergi mükellefi olarak mı ele aldığını yoksa gelirini size mi atfettiğini ve kâr veya dağıtımların ne zaman vergiye tabi olduğunu sorun.
Hindistan’ın Income-tax Act, 2025 kanununun 5 ve 6. maddeleri uyarınca mukim ve olağan mukim olan bir gerçek kişi (ROR), genel olarak dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Mukim olmakla birlikte olağan mukim olmayanlara (RNOR) uygulanan rejim daha dardır. Hindistan’dan kontrol edilen bir işten veya orada kurulmuş bir mesleki faaliyetten elde edilen yabancı gelir yine de kapsama girebilir. Yeni kanun 1 Nisan 2026 ve sonrasında başlayan vergi yıllarına uygulanır; önceki yıllar eski kanuna tabi olmaya devam eder.
Yabancı şirketin mukimliği ayrı bir inceleme gerektirir. Etkin yönetim yeri (POEM), şirketin bütünü için temel yönetim ve ticari kararların gerçekte nerede alındığıyla ilgilidir. Hindistan sahipli her LLC’yi otomatik olarak Hindistan mukimi yapmaz. Kuruluşun sınıflandırmasını, geçerli kapsam dışı halleri ve karar alma sürecine ilişkin kanıtları sorun.
Gelir Vergisi Dairesinin Schedule FA rehberi, yabancı varlık bildirimini gelir vergisinden ayırır: mukim olmayanlar ve RNOR statüsündekiler için Schedule FA gerekmez. ROR statüsündeki biri, dağıtım yapılmasa bile yabancı ortaklık paylarını, hesaplarını ve imza yetkisini incelemelidir. Doğru beyannameyi ve bildirim dönemini CA’nız seçmelidir.
Hizmeti kimin sunduğunu, sözleşmeleri kimin imzaladığını ve müşteri ödemelerini kimin aldığını da sorun. Hindistan GST’si, hizmet ihracatı koşulları, ihracat tahsilatları ve ilişkili taraf ödemeleri ayrıca analiz edilmelidir. Bir ABD banka hesabı bu yükümlülükleri ortadan kaldırmaz.
ABD bildirimlerini ayrı tutun
Yabancı sahipli ve disregarded entity olarak değerlendirilen bir LLC’de, şirket sahibiyle yapılan bildirime tabi işlemler, gelir sıfır olsa bile pro forma Form 1120 ile birlikte Form 5472 gerektirebilir. IRS’in Form 5472 talimatlarına göre sermaye katkıları ve dağıtımlar da buna dahildir.
Şirket sahibinin Form 1040-NR beyannamesi farklıdır. ABD’deki ticari faaliyet ve etkin bağlantılı gelir incelenmelidir; yalnızca şirket sahibi olmak bu beyannameyi gerektirmez. Çok ortaklı bir LLC, sınıflandırması değişmedikçe normalde Form 1065 ortaklık kurallarına tabidir.
ABD-Hindistan vergi anlaşması belgeleri ayrıca yararlanma koşullarının incelenmesini gerektirir. ABD’de vergisel açıdan şeffaf olan bir LLC’nin otomatik olarak anlaşma avantajları veya Hindistan’da bunlara karşılık gelen yabancı vergi mahsupları elde ettiğini varsaymayın. Yabancı sahipli LLC vergilerine genel bakış rehberimiz, ABD’deki daha geniş çerçeveyi açıklar.
LLC’yi Hindistan tarafındaki incelemeden sonra kurun
Yol netleşince kuruluş hizmetlerinin kapsamını karşılaştırın, sahipliği operating agreement içinde belgeleyin ve bir registered agent atayın.
Temsilcinin adresi, faaliyet yerinizin kanıtı değildir. Bankacılık sağlayıcıları bağımsız karar verir ve işin nerede yapıldığını sorabilir. Mercury başvuru rehberini okuyun; onay garantisi yoktur.
Kuruluş hizmetimiz ABD’de şirket kurulumunu kapsar. Federal vergi hizmetimiz desteklenen ABD beyannamelerini hazırlar; Form 1065 yakında sunulacaktır. Bu hizmetler, Hindistan vergi danışmanlığının veya CA’nız ve AD bankanız üzerinden yapılacak FEMA bildirimlerinin yerini tutmaz.
Sık sorulan sorular
Tüm kârı yurt dışında tutup Hindistan vergisinden kaçınabilir miyim?
Hayır. Vergiye tabi olma durumu para transferinden veya çekiminden önce doğabilir. Mukimlik, kuruluşun sınıflandırması ve gelirin niteliği uygulanacak muameleyi belirler.
Bankamın bir transferi gerçekleştirmesi uyumu kanıtlar mı?
Tek başına kanıtlamaz. Beyan edilen amacı, yatırım belgelerini ve bildirim kayıtlarını saklayın. Başarılı bir transfer, kullanılan yolun koşullarını karşılamanın yerine geçmez.
Önce şirket kurup CA’ma sonra mı danışmalıyım?
Önce CA ve AD bankayla görüşün. Sahipliği veya finansman düzenlemelerini sonradan değiştirmek ek işlemler ve bildirimler doğurabilir.
Ekim 2026’da kontrol edilen kaynaklar
- RBI: Yabancı para hesapları hakkında sık sorulan sorular.
- Maliye Bakanlığı: 2022 Yurt Dışı Yatırım Kuralları.
- RBI: Yurt dışı yatırımlara ilişkin ana talimat.
- Gelir Vergisi Dairesi: 2026 Finans Kanunu ile değiştirilen 2025 Gelir Vergisi Kanunu.
- Gelir Vergisi Dairesi: Schedule FA rehberi.
- IRS: Form 5472 talimatları.
- IRS: Hindistan vergi anlaşması belgeleri.
