Bir abonelik faturası, vergi muamelesi hakkında her şeyi söylemez. Bir müşteri barındırılan yazılıma erişim satın alır. Bir başkası indirilebilir bir kopya ya da kodunuzu çoğaltma hakkı alır.
Yurt dışından sahip olunan bir SaaS işinde önce müşterilerin ne aldığına bakın. Sonra işin nerede yürütüldüğünü, gelirin hangi tüzel kişiye ait olduğunu ve her satışta verginin kimin tarafından yönetildiğini inceleyin.
Müşterinin ne satın aldığını belirleyin
ABD federal kuralları, bulut işlemlerini dijital içerik devirlerinden ve telif haklarından ayırır. Hazine ve IRS’in nihai yönetmelikleri, bulut tanımını karşılayan işlemleri kapsanan uluslararası vergi hükümleri bakımından hizmet olarak sınıflandırır.
Bu, her yazılım ödemesini yabancı kaynaklı bir hizmet bedeli yapmaz. Sözleşme ve fiilen tanınan haklar önemlidir.
| Teklif | Çözülmesi gereken soru |
|---|---|
| Barındırılan yazılıma erişim | Bu, bulut işlemi tanımını karşılıyor mu? |
| İndirilebilir yazılım | Telif hakkıyla korunan bir nüsha mı satılıyor ya da kiralanıyor? |
| Çoğaltma veya dağıtım hakları | Müşteri telif hakları mı alıyor? |
| Özel geliştirme | Ödeme geliştirme hizmeti için mi, devredilen haklar için mi? |
| Karma bir abonelik paketi | İşleme baskın niteliğini ne veriyor? |
Müşteri şartlarınızın ve kurumsal sözleşmelerinizin sürümlerini saklayın. Büyük bir lisans sözleşmesi, aynı ödeme sistemini kullanan olağan self-servis aboneliklerden farklı bir muamele gerektirebilir.
Gelirin kaynağını sınıflandırmadan ayrı inceleyin
Bir ödemeyi hizmet olarak sınıflandırmak yalnızca bir adımdır. Gelirin kaynağını belirlemek ise başka bir adımdır.
Yazılım işlerinde danışmanınıza çalışanların, taşeronların ve ilgili altyapının yerlerini ve rollerini verin. Her bulut işlemine yalnızca kişisel çalışma yerinizin karar verdiğini ya da yalnızca bir ABD barındırma sağlayıcısının her tahsilatı ABD kaynaklı yaptığını varsaymayın.
Nihai dijital içerik kuralları ayrıca, elektronik olarak devredilen bazı telif hakkıyla korunan nüshalar için satış yerini belirlerken alıcının fatura adresini kullanır. Bu, her SaaS aboneliği için geçerli evrensel bir kaynak belirleme kuralı değildir.
IRS’in fiilen bağlantılı gelire (ECI) ilişkin rehberi, ayrı olan ABD’de ticari faaliyet analizini açıklar. ABD’deki çalışanlar, ofisler ve temsilciler önem taşıyabilir. ABD LLC, EIN (şirketin ABD vergi numarası) ve banka hesabı tek başına ne ECI’yi ne de bir muafiyeti kanıtlar.
Daha geniş çerçeve için ECI rehberimizi okuyun. Anlaşmadan yararlanma, sahibin ve ilgili anlaşmanın incelenmesini gerektirir.
Tüzel kişi bildirimlerini kendi kontrol listesinde tutun
Tek üyeli bir LLC, kurumsal muameleyi seçmediği sürece federal gelir vergisi açısından genellikle yok sayılan işletmedir. Geliri genellikle sahibinin geliri sayılır. Birden fazla üyesi olan, ABD’de kurulu bir LLC normalde ortaklık kurallarını izler ve genellikle Form 1065 verir.
Tamamen yabancı sahipli, yok sayılan bir LLC için bildirime konu işlemler, pro-forma Form 1120 ile birlikte Form 5472’yi gerektirir. IRS talimatları sahip katkılarını ve çekimlerini kapsar. Abonelik geliri olmayan bir yıldaki işlemler de buna dahildir.
Kişisel olarak finanse edilen barındırma giderlerini, yazılım maliyetlerini, borçları ve çekimleri kaydedin. Lansman öncesi bir ürünün, ödeme yapan kullanıcısı olmasa bile bildirim yükümlülükleri olabilir.
ABD vatandaşlığı ya da vergi mukimliği sahibin vergi durumunu değiştirir. Yurt dışında yaşamak, kişiyi tek başına yerleşik olmayan yabancı (nonresident alien) yapmaz. Kurumsal seçim de bildirimleri ve gelir vergisi analizini değiştirir.
Satış vergisi ürüne ve eyalete bağlıdır
SaaS’ın eyalet satış vergisi açısından ele alınışı tek tip değildir. Örneğin Washington, SaaS’ı ve uzaktan erişim yazılımını vergilendirilebilir teknoloji kategorileri içinde sayar.
Ürün sınıflandırmasını, müşteri konumunu, muafiyetleri ve faaliyetinizin ya da satışlarınızın tahsilat yükümlülüğü doğurup doğurmadığını kontrol edin. Eyalet gelir, franchise ya da brüt hasılat vergileri ayrı sorulardır.
Olağan ödeme işleme, Stripe’ı otomatik olarak merchant of record’unuz yapmaz. Merchant of record, sözleşmesi uyarınca belirli işlem yükümlülüklerinden sorumlu olan satıcıdır.
Stripe’ın Managed Payments adlı ayrı bir ürünü vardır. Vergi uyumu belgeleri, dolaylı vergi kapsamını ve istisnaları açıklar. Tüm Stripe ödemelerinin bu hizmeti aldığını varsaymak yerine gerçek ürünü ve ülke kapsamını inceleyin.
Bir merchant of record kapsanan satış vergisini ya da KDV’yi yönetse bile işinizin yine gelir kayıtlarına, tüzel kişi bildirimlerine ve ülkenizdeki vergi incelemesine ihtiyacı vardır. Bayilik sözleşmesini ve mutabakat raporlarını saklayın.
Abonelikleri aylık ödemenin ötesinde mutabık hale getirin
Muhasebeniz abonelik sistemini, ödeme sağlayıcısını ve bankayı birbirine bağlamalıdır.
Faturaları, alacak kayıtlarını, iadeleri, ters ibraz işlemlerini (chargeback), işlemci ücretlerini ve tahsil edilen satış vergisini ayrı tutun. Ödenmemiş faturaları ve sağlayıcıda bekleyen parayı izleyin. Net bir ödeme bu farkları gizler.
Örneğin Aralık’ta ödenen yıllık bir abonelik, gelecek yıla uzanan bir erişim sağlayabilir. Hizmet tarihlerini ödeme kaydıyla birlikte saklayın. Mali tablolardaki gelir tanıma ile gelir vergisinde zamanlama farklı olabilir. Nakit tahsilatı ikisi için de yeterli bir cevap saymayın, yöntemi muhasebecinizle kararlaştırın.
İptal tarihlerini ve kullanılmayan hizmet iadelerini kaydedin. Bir merchant of record üzerinden satış yapıyorsanız, brüt geliri ve ücretleri nasıl göstereceğinize karar vermeden önce mutabakatının sözleşmeye göre neyi temsil ettiğini belirleyin.
Ortak almadan önce yapıyı gözden geçirin
Yeni bir sahip eklemek, yok sayılan bir LLC’yi ortaklığa dönüştürebilir. Eski bildirim kontrol listesini inceleme yapmadan kullanmaya devam etmeyin. Yabancı ortaklı Form 1065 rehberimiz farkları açıklar.
Ülkeniz ABD LLC’yi farklı sınıflandırabilir, gelirini yerel olarak vergilendirebilir veya yönetim ve bildirim yükümlülükleri getirebilir. Yalnızca ödeme erişimi için bir yapı seçmeden önce bunu sorun.
Müşteri vergi formları da fiili vergi statüsünü izler. ABD EIN’i, yabancı sahipli yok sayılan bir LLC için W-9 vermeyi otomatik olarak haklı kılmaz. W-8 sahip kurallarını kontrol edin ve her uyumsuzluğu müşteri ya da platformla çözün.
SSS
Tüm SaaS geliri telif midir?
Hayır. Nitelikli bulut işlemleri, anılan kurallar uyarınca hizmet olarak sınıflandırılır. Nüsha devirleri, telif hakları ya da karma teklifler kendi analizini gerektirir.
Merchant of record, Form 5472’nin yerini tutar mı?
Hayır. Müşteri satışlarındaki vergiyi yönetmek, nitelikli bir LLC’nin ilişkili taraf bilgi bildirimi yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Kâr yoksa bildirim de yok mu demektir?
Hayır. Sahip finansmanı ve bildirime konu diğer işlemler, ürün kâr etmeden önce de bildirim gerektirebilir.
Abonelik kayıtlarını yıl sonunda işe yarar kılın
Muhasebe hizmetimiz aylık mutabakat ve mali tablolar sağlar. Kapsamı teyit edebilmemiz için abonelik, mutabakat ve sahip finansmanı kayıtlarını bizimle paylaşın. Federal bildirimler, tek başına muhasebeden ayrıdır. Hâlâ bir yapı seçiyorsanız banka ya da işlemci onayı varsaymadan kuruluş paketlerimizi inceleyin.
Ekim 2026’da kontrol edilen kaynaklar: Hazine ve IRS dijital içerik yönetmelikleri, IRS’in ECI ve Form 5472 rehberleri, Washington Gelir Dairesi ve Stripe belgeleri.
