Фактурата за абонамент не Ви казва всичко за данъчното му третиране. Един клиент може да купува достъп до хостван софтуер. Друг може да купува копие за изтегляне или правото да възпроизвежда Вашия код.
При SaaS бизнес, притежаван от чужбина, започнете от това, което клиентите получават. След това прегледайте къде работи бизнесът, кое образувание получава дохода и кой урежда данъка при всяка продажба.
Определете какво купува клиентът
Американските федерални правила разграничават облачните сделки от прехвърлянията на цифрово съдържание и авторски права. Окончателните регулации на Treasury и IRS класифицират като услуги сделките, които отговарят на определението за облачна сделка, за целите на обхванатите международни данъчни разпоредби.
Това не прави всяко плащане за софтуер такса за услуга с източник в чужбина. Значение имат договорът и действително предоставените права.
| Предложение | Въпрос за изясняване |
|---|---|
| Достъп до хостван софтуер | Отговаря ли на определението за облачна сделка? |
| Софтуер за изтегляне | Продава ли се или се отдава под наем авторски защитен екземпляр? |
| Права за възпроизвеждане или разпространение | Получава ли клиентът авторски права? |
| Разработка по поръчка | Плаща ли се за услуги по разработка или за прехвърлени права? |
| Смесен абонаментен пакет | Кое определя преобладаващия характер на сделката? |
Пазете версиите на клиентските условия и на корпоративните договори. Голямо лицензионно споразумение може да изисква различно третиране от обикновените абонаменти със самообслужване, дори двата вида да минават през една и съща платежна система.
Прегледайте източника на дохода отделно от класификацията
Класифицирането на плащане като услуга е само една стъпка. Определянето къде е източникът на дохода е друга.
При софтуерен бизнес дайте на своя съветник местата и ролите на персонала, изпълнителите и съответната инфраструктура. Не приемайте, че само личното Ви място на работа решава всяка облачна сделка или че само американски хостинг доставчик прави всяко постъпление с източник в САЩ.
Окончателните правила за цифровото съдържание използват и адреса за фактуриране на купувача, за да определят мястото на продажбата при определени електронно прехвърляни авторски защитени екземпляри. Това не е универсално правило за източника на всеки SaaS абонамент.
Указанията на IRS за effectively connected income (ECI) обясняват отделния анализ на US trade or business. Значение могат да имат американски персонал, офиси и представители. LLC, EIN (американският данъчен номер на компанията) и банкова сметка сами по себе си не установяват нито ECI, нито освобождаване.
За по-широката рамка прочетете нашето ръководство за ECI. Правото на облекчение по договор изисква проверка на собственика и на приложимия договор.
Дръжте отчитането на образуванието в отделен списък
LLC с един член по принцип е disregarded за федералния подоходен данък, освен ако не избере корпоративно третиране. Доходът ѝ по принцип се третира като доход на собственика. Американска LLC с няколко члена обикновено следва правилата за партньорство и по принцип подава Form 1065.
При disregarded LLC, изцяло притежавана от чужденци, подлежащите на отчитане сделки пораждат Form 5472 с pro-forma Form 1120. Инструкциите на IRS обхващат вноските и тегленията на собственика, включително сделки в година без приходи от абонаменти.
Записвайте хостинга, софтуерните разходи, заемите и тегленията, които сте финансирали лично. Продукт преди старта може да има задължения за отчитане дори без платени потребители.
Американското гражданство или данъчно пребиваване променя данъчното положение на собственика. Животът в чужбина сам по себе си не прави човек нерезидентен чужденец (nonresident alien). Корпоративният избор също променя анализа на подаванията и подоходния данък.
Данъкът върху продажбите зависи от продукта и щата
Щатското третиране на SaaS за целите на данъка върху продажбите не е еднакво. Щатът Вашингтон например посочва SaaS и софтуер с отдалечен достъп в своите облагаеми технологични категории.
Проверете класификацията на продукта, местоположението на клиента, освобожденията и дали Вашата дейност или продажби пораждат задължение за събиране. Щатските данъци върху дохода, franchise tax или данъците върху брутните приходи са отделни въпроси.
Обикновената обработка на плащания не прави автоматично Stripe Ваш merchant of record. Merchant of record е продавачът, отговорен за определени задължения по сделките съгласно своя договор.
Stripe има отделна услуга, Managed Payments. Нейната документация за данъчно съответствие описва покритието на косвените данъци и изключенията. Прегледайте действителния продукт и покритието по държави, вместо да приемате, че всички плащания през Stripe получават тази услуга.
Дори когато merchant of record обработва покрития данък върху продажбите или ДДС, бизнесът Ви все пак се нуждае от записи за доходите, подавания на образуванието и преглед в държавата по местоживеене. Пазете споразумението за препродажба и отчетите за уреждане.
Съпоставяйте абонаментите отвъд месечното изплащане
Счетоводството Ви трябва да свързва системата за абонаменти, платежния доставчик и банката.
Дръжте отделно фактурите, кредитните известия, възстановяванията, chargeback, таксите на процесора и събрания данък върху продажбите. Следете неплатените фактури и парите, които доставчикът още държи. Нетното изплащане скрива тези разлики.
Например годишен абонамент, платен през декември, може да дава достъп до услугата доста навътре в следващата година. Пазете датите на услугата заедно със записа за плащането. Признаването на приходите във финансовите отчети и моментът за подоходния данък могат да се различават; уговорете метода със счетоводителя си, вместо да приемате получаването на парите за отговор и на двата въпроса.
Записвайте датите на прекратяване и възстановяванията за неизползвани услуги. Ако продавате чрез merchant of record, изяснете какво представлява неговото уреждане по договора, преди да решите как да представите брутните приходи и таксите.
Прегледайте структурата, преди да добавите съоснователя
Добавянето на собственик може да превърне disregarded LLC в партньорство. Не продължавайте със стария списък за подаване без преглед. Нашето ръководство за Form 1065 с чуждестранни съдружници обяснява разликите.
Вашата държава може да класифицира US LLC по различен начин, да облага дохода ѝ локално или да налага задължения за управление и отчитане. Попитайте за това, преди да изберете образувание само заради достъп до плащания.
Данъчните формуляри на клиентите също следват реалния данъчен статут. Американският EIN не оправдава автоматично W-9 за disregarded LLC с чуждестранен собственик. Вижте правилата за собственика при формулярите W-8 и уредете всяко несъответствие с клиента или платформата.
FAQ
Всички ли приходи от SaaS са роялти?
Не. Отговарящите на условията облачни сделки се класифицират като услуги съгласно цитираните правила. Прехвърлянията на копия, авторски права или смесените предложения изискват собствен анализ.
Заменя ли merchant of record Form 5472?
Не. Уреждането на данъка при продажбите към клиенти не премахва изискването за информационно подаване за свързани лица на LLC, която попада в обхвата.
Липсата на печалба означава ли липса на подавания?
Не. Финансирането от собственика и други подлежащи на отчитане сделки могат да изискват подавания, преди продуктът да реализира печалба.
Направете записите за абонаментите полезни в края на годината
Нашата счетоводна услуга предоставя ежемесечно съпоставяне и финансови отчети. Споделете записите за абонаменти, уреждане и финансиране от собственика, за да потвърдим обхвата. Федералните подавания са отделни от самостоятелното счетоводство. Ако още избирате образувание, прегледайте нашите планове за регистрация, без да приемате одобрение от банка или процесор.
Източници, проверени през октомври 2026: регулации на Treasury и IRS за цифровото съдържание, насоки на IRS за ECI и Form 5472, Министерството на приходите на щата Вашингтон и документация на Stripe.
