Une LLC américaine peut vous aider à conclure des contrats avec des clients ou à demander un compte bancaire professionnel. Si vous vivez en Inde, commencez par vérifier le régime indien applicable à l’investissement, avant d’envoyer de l’argent.
La constitution aux États-Unis ne règle ni la conformité à la FEMA, ni l’impôt indien sur le revenu, ni la GST. Utilisez ce guide pour préparer vos questions à votre expert-comptable indien (chartered accountant, CA) et à votre banque, pas comme une autorisation pour une structure donnée.
Confirmez deux formes de résidence distinctes
La résidence fiscale indienne et la résidence au sens de la Foreign Exchange Management Act (FEMA) reposent sur des critères distincts. La nationalité ne détermine à elle seule ni l’une ni l’autre.
La résidence fiscale dépend des règles de l’année concernée, notamment de la présence sur le territoire et de conditions particulières. La FEMA tient aussi compte des raisons pour lesquelles vous quittez l’Inde ou y restez, notamment l’emploi, les affaires et l’intention d’y séjourner pour une durée indéterminée. La FAQ de la RBI sur les comptes en devises présente la définition de la FEMA.
Demandez à votre CA de consigner les deux conclusions. Un citoyen indien vivant à l’étranger ne doit pas automatiquement suivre le régime des personnes physiques résidentes décrit ci-dessous.
Choisissez un régime d’investissement, pas seulement un plafond de transfert
Le Liberalised Remittance Scheme (LRS) autorise certaines opérations à l’étranger dans les limites qu’il prévoit. Il ne donne pas une autorisation générale de financer n’importe quelle LLC étrangère.
Selon les Overseas Investment Rules, 2022, l’acquisition de titres de capital non cotés relève généralement de l’investissement direct à l’étranger (ODI). L’investissement de portefeuille à l’étranger (OPI) constitue une catégorie distincte. Un petit apport à votre propre LLC non cotée ne devient pas un OPI simplement parce que le montant est faible.
Dans le régime ordinaire de l’ODI pour une personne physique résidente, l’entité étrangère doit exercer une activité et ne pas fournir de services financiers. Si la personne physique la contrôle, elle ne doit pas avoir de filiale ni de sous-filiale. Il existe des exceptions pour certaines acquisitions ; ne supposez pas qu’elles couvrent la création de votre propre entreprise.
L’entité étrangère doit généralement avoir une responsabilité limitée. C’est une exigence de structure juridique, pas une option fiscale américaine. Les activités interdites comprennent les jeux d’argent et certaines activités immobilières ; les produits financiers liés à la roupie indienne font l’objet de restrictions distinctes. Expliquez l’activité réelle de l’entreprise, y compris toute activité réglementée.
| Votre montage envisagé | Points à régler avant de poursuivre |
|---|---|
| Vous détenez directement une LLC de services en activité | Confirmez l’admissibilité à l’ODI, la responsabilité limitée et le mode de financement. |
| La LLC fournira des services financiers | Ne supposez pas que le régime ordinaire des personnes physiques l’autorise. |
| Vous contrôlez une LLC qui détiendra une autre société | Réglez la question de la restriction sur les filiales avant de créer cette structure. |
| Une société indienne ou une LLP investira | Appliquez les règles des entités indiennes, pas votre plafond personnel LRS. |
| Vous possédiez déjà la LLC avant de vous installer en Inde | Examinez séparément l’historique d’acquisition et le changement de résidence. |
Consultez votre banque AD avant de financer la LLC
Adressez-vous à une banque intermédiaire agréée (AD) de catégorie I qui traite les investissements à l’étranger. La directive générale de la RBI, actualisée en avril 2026, explique son rôle.
- Remettez à la banque l’organigramme de détention envisagé, l’activité de l’entreprise et le plan de financement avant la constitution ou l’investissement.
- Demandez quel régime s’applique et si une autorisation est nécessaire. Présentez séparément les frais de constitution, le capital, les prêts envisagés et les apports ultérieurs.
- Obtenez sa liste de pièces. Elle peut comprendre les informations d’identité et de PAN, les justificatifs d’origine des fonds, les documents de constitution, l’operating agreement, le Form FC, le Form A2 et les justificatifs de valorisation applicables.
- Pour l’ODI initial, faites préparer le Form FC et attribuer le numéro d’identification unique (UIN) de l’entité étrangère par l’intermédiaire de la banque désignée avant l’étape de l’investissement ou du transfert. L’UIN enregistre l’investissement ; ce n’est pas une autorisation de la RBI.
- Convenez de qui fournira les preuves de l’investissement et gérera les déclarations ultérieures. Confirmez les obligations de rapport annuel de performance (APR), les éventuelles exemptions, les comptes justificatifs et les obligations de rapatriement.
Posez cette question : “Quels rapports s’appliquent à ma participation et à mon contrôle, quels documents vous faut-il et quand ?” Les obligations déclaratives dépendent de l’opération et des faits. Un faible chiffre d’affaires ne les supprime pas à lui seul.
Clarifiez la fiscalité indienne avant de choisir le traitement fiscal américain
Le choix ou le classement par défaut comme “disregarded entity” aux États-Unis ne dicte pas le classement en Inde. Demandez à votre CA si l’Inde traite cette LLC comme une entité imposable distincte ou vous attribue ses revenus, et à quel moment les bénéfices ou les distributions deviennent imposables.
Selon les articles 5 et 6 de l’Income-tax Act, 2025 de l’Inde, une personne physique résidente et résidente habituelle (ROR) est généralement imposée sur ses revenus mondiaux. Le régime du résident mais non résident habituel (RNOR) a une portée plus limitée. Les revenus étrangers d’une entreprise contrôlée en Inde ou d’une activité professionnelle établie dans ce pays peuvent toutefois être inclus. La nouvelle loi s’applique aux années fiscales commençant à partir du 1er avril 2026 ; les années antérieures restent régies par l’ancienne loi.
La résidence d’une société étrangère demande un examen distinct. Le lieu de direction effective (POEM) correspond à l’endroit où les décisions essentielles de gestion et commerciales pour la société dans son ensemble sont effectivement prises. Il ne rend pas automatiquement résidente indienne toute LLC détenue par des Indiens. Renseignez-vous sur le classement de l’entité, les exclusions applicables et les preuves relatives aux prises de décision.
Les consignes du Département de l’impôt sur le revenu concernant le Schedule FA distinguent la déclaration des actifs étrangers de l’impôt sur le revenu : le Schedule FA n’est pas requis pour les non-résidents ni pour les RNOR. Un ROR doit examiner ses participations, comptes et pouvoirs de signature à l’étranger, même sans distributions. Votre CA doit choisir la bonne déclaration et la bonne période de déclaration.
Demandez aussi qui fournit le service, signe les contrats et reçoit les paiements des clients. La GST indienne, les conditions d’exportation de services, les encaissements à l’export et les paiements entre parties liées nécessitent leur propre analyse. Un compte bancaire américain ne supprime pas ces obligations.
Traitez séparément les déclarations américaines
Pour une LLC détenue par un étranger et traitée comme disregarded entity, les opérations à déclarer avec le propriétaire peuvent imposer un Form 5472 accompagné d’un Form 1120 pro forma, même sans chiffre d’affaires. Les apports et les distributions sont pris en compte selon les instructions de l’IRS pour le Form 5472.
Le Form 1040-NR du propriétaire est distinct. L’activité commerciale aux États-Unis et les revenus effectivement liés doivent être examinés ; la simple détention n’impose pas cette déclaration. Une LLC à plusieurs associés suit normalement les règles des partnerships du Form 1065, sauf changement de classement.
Les documents de la convention entre les États-Unis et l’Inde nécessitent une vérification distincte de l’admissibilité. Ne supposez pas qu’une LLC fiscalement transparente aux États-Unis bénéficie automatiquement de la convention ou de crédits d’impôt correspondants en Inde pour les impôts étrangers. Notre présentation de la fiscalité des LLC détenues par des étrangers explique le cadre américain général.
Constituez la LLC après l’examen des règles indiennes
Une fois le régime clarifié, comparez le périmètre des services de constitution, consignez la détention dans l’operating agreement et désignez un registered agent.
L’adresse de l’agent ne prouve pas le lieu de votre activité. Les prestataires bancaires prennent leurs décisions de façon indépendante et peuvent demander où le travail est effectué. Lisez le guide de demande de compte Mercury ; l’acceptation n’est pas garantie.
Notre service de constitution couvre la création aux États-Unis. Notre service de fiscalité fédérale prépare les déclarations américaines prises en charge ; le Form 1065 sera bientôt disponible. Ces services ne remplacent ni le conseil fiscal indien ni les déclarations FEMA effectuées par l’intermédiaire de votre CA et de votre banque AD.
Questions fréquentes
Puis-je conserver tous les bénéfices à l’étranger et ne pas payer d’impôt en Inde ?
Non. L’imposition peut intervenir avant le transfert ou le retrait. La résidence, le classement de l’entité et la nature du revenu déterminent le traitement.
Le traitement d’un virement par ma banque prouve-t-il la conformité ?
Pas à lui seul. Conservez l’objet déclaré, les documents d’investissement et les justificatifs des déclarations. Un virement exécuté ne remplace pas le respect des conditions du régime.
Faut-il créer la société d’abord et consulter mon CA ensuite ?
Commencez par le CA et la banque AD. Modifier ensuite la détention ou les modalités de financement peut entraîner des opérations et déclarations supplémentaires.
Sources vérifiées en octobre 2026
- RBI : FAQ sur les comptes en devises.
- Ministère des Finances : Règles de 2022 sur l’investissement à l’étranger.
- RBI : Directive générale sur l’investissement à l’étranger.
- Département de l’impôt sur le revenu : Loi de 2025 sur l’impôt sur le revenu, modifiée par la loi de finances de 2026.
- Département de l’impôt sur le revenu : Consignes sur le Schedule FA.
- IRS : Instructions du Form 5472.
- IRS : Documents de la convention avec l’Inde.
