Ein US-Kleinunternehmen aus dem Ausland zu führen heißt, neben allem anderen auch die Steuern im Blick zu behalten — welche Einreichungen für Sie gelten, welche Abzüge Sie liegen lassen und welche Regeln sich seit Ihrer letzten Prüfung geändert haben. Dieser Leitfaden richtet sich vor allem an eine ausländische natürliche Person (einen Nonresident Alien), die eine US-Single-Member-LLC besitzt — die häufigste Struktur unter Gründern ohne US-Wohnsitz. Wo die Regeln für einen US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigten mit derselben Art von Unternehmen abweichen, weisen wir gesondert darauf hin.
Kurzfassung: Ob Sie überhaupt eine persönliche US-Erklärung abgeben, hängt davon ab, ob Ihr Unternehmen Effectively Connected Income (ECI) hat — das ist getrennt von der Einreichung des Formulars 5472 auf Unternehmensebene, die jedes Jahr unabhängig davon gilt. Ist das geklärt, sind für 2026 mehrere Abzugsgrenzen gestiegen, und einige Änderungen des Steuerrechts von 2025 (besonders die Bonus-Abschreibung) sind wissenswert.
Ihre Einreichungen für 2026, bevor wir über Abzüge sprechen
Bevor ein Abzug eine Rolle spielt, hilft es zu wissen, welche Einreichungen tatsächlich für Sie gelten. Für einen Nonresident Alien, der eine US-Single-Member-LLC besitzt:
- Einreichung auf Unternehmensebene, jedes Jahr, unabhängig vom Einkommen: Ihre LLC ist standardmäßig ein Disregarded Entity in ausländischem Besitz, was bedeutet, dass jährlich ein Pro-forma-Formular 1120 mit angehängtem Formular 5472 fällig ist — auch ohne jede Aktivität.
- Persönliche Einreichung — nur bei Effectively Connected Income (ECI): Stehen die Einkünfte Ihrer LLC mit einer US-Geschäftstätigkeit (US trade or business) in Verbindung („effectively connected“), reichen Sie das Formular 1040-NR ein, um diese Einkünfte zu erklären und zu versteuern. Erreicht die Tätigkeit Ihrer LLC keine US-Geschäftstätigkeit, haben Sie womöglich gar keine persönliche US-Erklärung abzugeben — lassen Sie das von einem Berater klären, statt es in die eine oder andere Richtung anzunehmen.
- Self-Employment Tax: Als Nonresident Alien schulden Sie auf Ihre Geschäftseinkünfte in der Regel überhaupt keine US-Self-Employment-Tax. Der IRS nimmt Nonresident Aliens davon aus, es sei denn, ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen (Totalization Agreement) stellt Sie unter das US-Sozialversicherungssystem.
Herauszufinden, welche Einreichungen für Ihre konkrete Situation gelten, gehört genau zu dem, was wir im Rahmen der Bundessteuer-Einreichung übernehmen.
Wenn Sie stattdessen US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigter sind
Einige Zahlen gelten, wenn Sie eine US-Person sind, die ein Kleinunternehmen führt, statt ein Nonresident Alien: Die Self-Employment Tax beträgt 15,3 % auf die Nettoeinkünfte (der Social-Security-Anteil ist für 2026 bei 184.500 $ gedeckelt), der QBI-Abzug beträgt 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens (dauerhaft seit der Steuerreform von 2025), und der Standard-Kilometersatz beträgt für 2026 72,5 Cent pro Meile.
Wie Ihre Unternehmensstruktur die Rechnung verändert
| Struktur | Steuerformular | Für einen Inhaber als Nonresident Alien verfügbar? | Kernpunkt |
|---|---|---|---|
| Single-Member-LLC (in ausländischem Besitz) | Pro-forma-1120 + Formular 5472 (Unternehmensebene); Formular 1040-NR nur bei ECI | Ja — die Standardstruktur für Gründer ohne US-Wohnsitz | Keine US-Self-Employment-Tax für einen Inhaber als Nonresident Alien |
| LLC mit mehreren Gesellschaftern | Formular 1065 + K-1 | Ja | Reicht standardmäßig als Personengesellschaft ein |
| C-Corporation | Formular 1120 | Ja | Steuer auf Unternehmensebene; in beiden Fällen keine Self-Employment-Tax auf Inhaberebene |
| S-Corporation | Formular 1120-S + K-1 | Nein — Gesellschafter einer S-Corp müssen in der Regel US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigte sein | Keine verfügbare Option, wenn Sie Nonresident Alien sind |
| Einzelunternehmen (Sole Proprietorship) | Schedule C (Formular 1040) | Nur für US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigte relevant; ein Nonresident Alien, der in den USA Geschäfte betreibt, würde stattdessen typischerweise eine LLC nutzen | Kein Haftungsschutz |
Als Nonresident Alien unterliegen Sie in der Regel überhaupt nicht der US-Self-Employment-Tax — die Ausnahmen sind ein Totalization Agreement, das Sie unter das US-System stellt, oder die Begründung der US-Steueransässigkeit. Die Einkommensteuer auf Effectively Connected US-Geschäftseinkünfte ist eine von der Self-Employment-Tax getrennte Frage, und die oben genannte Einreichungspflicht des Formulars 5472 auf Unternehmensebene gilt in jedem Fall.
Wenn Sie noch keine Struktur gewählt haben, erklärt unser Vergleich Wyoming oder Delaware, wie die Wahl des Bundesstaates mit diesen Bundesformularen zusammenspielt, und Company Formation deckt den Rest ab.
Abzüge, die die meisten Gründer ohne US-Wohnsitz übersehen
Diese Abzüge gelten gegen Einkünfte, die im Formular 1040-NR erklärt werden — also nur, wenn Sie überhaupt Effectively Connected Income zu erklären haben (die Einreichung des Pro-forma-1120/5472 auf Unternehmensebene ist informativ und erklärt selbst weder Einkünfte noch Abzüge). Diejenigen, die Gründer am häufigsten auslassen:
- Home Office: 5 $ pro Quadratfuß bis 300 Quadratfuß (maximal 1.500 $) oder Ihre tatsächlichen anteiligen Kosten.
- Fahrzeugnutzung: 72,5 Cent/Meile für 2026, belegt durch ein Fahrtenbuch.
- Self-Employment Tax: Für einen US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigten, der sie schuldet, ist die Hälfte des Gezahlten selbst abziehbar. Nicht anwendbar, wenn Sie Nonresident Alien sind, da Sie die US-Self-Employment-Tax in der Regel gar nicht schulden.
- Krankenversicherungsprämien, wenn Sie keinen Anspruch auf Versicherung über einen Arbeitgeber haben.
- Altersvorsorgebeiträge — ein SEP IRA oder Solo 401(k) senkt das zu versteuernde Einkommen dieses Jahres, vor allem relevant für US-Staatsbürger und Aufenthaltsberechtigte mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit.
- Geschäftsessen: zu 50 % abziehbar, bei ordnungsgemäßer Dokumentation.
- Professionelle Dienstleistungen — Buchhaltung, Rechtsberatung und Gebühren für den Registered Agent (zustellungsbevollmächtigter Vertreter).
- Software, Marketing und Büromaterial, die für das Unternehmen genutzt werden.
Der 20-%-Abzug für Qualified Business Income ist dauerhaft, keine befristete Regelung mehr. Er gilt gegen qualifizierte Geschäftseinkünfte aus US-Quellen, die in einer Erklärung angegeben werden — Einzelunternehmer, Gesellschafter von Personengesellschaften und Gesellschafter von S-Corps (alle US-Personen) können ihn geltend machen, ebenso ein Nonresident Alien mit Effectively Connected Income im Formular 1040-NR —, wobei manche Dienstleistungsunternehmen bei höheren Einkommen auslaufen; prüfen Sie daher genau, wo Sie liegen.
Was sich für 2026 geändert hat
Die Steuerreform, die Mitte 2025 unterzeichnet wurde, hat mehrere Regelungen berührt, auf die sich kleine Unternehmen stützen. Das ist beim Eintritt in 2026 tatsächlich anders:
Section 179 und Bonus-Abschreibung. Section 179 erlaubt Ihnen nun, bis zu 2.560.000 $ an Ausrüstungs- und Fahrzeugkäufen sofort abzusetzen, wobei die Grenze ausläuft, sobald die Käufe 4.090.000 $ überschreiten — beide Beträge werden künftig jährlich an die Inflation angepasst. Die Bonus-Abschreibung liegt wieder bei 100 %, dauerhaft, für qualifizierte Wirtschaftsgüter, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen werden. Wenn Sie ältere Leitfäden gesehen haben, die einen schrittweisen Abbau auf 60 % beschreiben, ist das jetzt veraltet — die Reform von 2025 hat die volle Sofortabschreibung im ersten Jahr wiederhergestellt.
F&E-Kosten. Inländische Forschungs- und Entwicklungskosten sind wieder im Jahr ihres Anfalls vollständig abziehbar, womit eine mehrjährige Aktivierungspflicht entfällt, die seit 2022 galt. Das gilt zusätzlich zum gesonderten F&E-Steuerkredit und ist weiterhin einer der am wenigsten genutzten Vorteile unter kleinen Unternehmen, die sich qualifizieren.
Work Opportunity Tax Credit — ein Vorbehalt, den Sie kennen sollten. Dieser Kredit von bis zu 2.400 $ pro qualifizierter Einstellung ist Ende 2025 ausgelaufen und war zum Stand dieser Aktualisierung nicht erneuert. Das ist nicht ungewöhnlich — der Kongress hat ihn schon mehr als ein Dutzend Mal auslaufen lassen und rückwirkend erneuert. Wenn Sie aus einer Zielgruppe einstellen (darunter Veteranen und SNAP-Empfänger), bewahren Sie Ihre Unterlagen auf, damit Sie ihn geltend machen können, falls er wieder eingeführt wird.
Small Business Health Care Credit. Weiterhin verfügbar, mit bis zu 50 % der gezahlten Prämien, wenn Sie weniger als 25 Vollzeitbeschäftigte haben und mindestens die Hälfte von deren Prämienkosten übernehmen — der volle Kredit ist den kleinsten Arbeitgebern mit dem niedrigsten Durchschnittslohn vorbehalten.
Fristen in Kürze
Ihre Einreichungsfrist folgt Ihrer Unternehmensform: LLCs mit mehreren Gesellschaftern (und S-Corps bei Inhabern, die US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigte sind) reichen Mitte März ein, C-Corps und Single-Member-LLCs in ausländischem Besitz — die ein Pro-forma-Formular 1120 mit angehängtem Formular 5472 einreichen — bis Mitte April, beide mit einer automatischen Verlängerung, falls Sie mehr Zeit brauchen. Die genauen Daten dieses Jahres, einschließlich des Stands der Verlängerungen, haben wir in unserem vollständigen Fristenleitfaden zusammengestellt.
Wenn Sie Effectively Connected Income haben und für das Jahr 1.000 $ oder mehr zu schulden erwarten, leisten Sie außerdem vierteljährliche Vorauszahlungen, die in der Regel am 15. April, 15. Juni und 15. September fällig sind, plus am 15. Januar des Folgejahres für das vierte Quartal.
Wenn Sie Angestellte oder freie Auftragnehmer haben, sind W-2 und 1099-NEC für das Steuerjahr 2026 den Empfängern bis zum 31. Januar des Folgejahres auszustellen (oder am nächsten Werktag, falls das auf ein Wochenende fällt). Verlängerungen verschieben Ihr Einreichungsdatum, nicht Ihr Zahlungsdatum — auf alles, was nach der ursprünglichen Frist noch geschuldet ist, laufen weiter Zinsen.
Planungsschritte, die wirklich helfen
Timen Sie Einnahmen und Ausgaben. Wenn dieses Jahr stark war, können Steuerpflichtige mit Einnahmenüberschussrechnung (Cash Basis) Einkünfte oft ins nächste Jahr verschieben und abziehbare Ausgaben in dieses vorziehen — nützlich, wenn Sie dadurch in einen niedrigeren Steuersatz rutschen oder einfach Planungszeit gewinnen.
Schöpfen Sie die Altersvorsorgebeiträge aus, wenn Sie berechtigt sind. Das gilt vor allem für US-Staatsbürger und Aufenthaltsberechtigte mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit. Ein SEP IRA erlaubt Beiträge von bis zu 25 % der Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, für 2026 auf 72.000 $ gedeckelt. Ein Solo 401(k) erlaubt höhere kombinierte Grenzen zwischen Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträgen.
Nutzen Sie die wieder eingeführte Bonus-Abschreibung. In Kombination mit der höheren Section-179-Grenze lassen sich die meisten Ausrüstungskäufe nun im Jahr der Inbetriebnahme vollständig absetzen — bedenken Sie das beim Timing geplanter Käufe, wenn Sie US-Geschäftseinkünfte zum Verrechnen haben.
Nehmen Sie Familienangehörige auf die Gehaltsliste, wenn die Arbeit echt ist. Für einen Geschäftsinhaber, der US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigter ist, verlagert die Bezahlung eines Kindes oder anderen Familienmitglieds für echte Geschäftsarbeit Einkommen in einen oft niedrigeren Steuersatz. Einkünfte eines Kindes bis zur Höhe des Standardabzugs 2026 — 16.100 $ — können für das Kind steuerfrei sein.
Fehler, die wir am häufigsten sehen
- Private und geschäftliche Finanzen vermischen — ein gemeinsames Konto macht jeden Abzug schwerer verteidigbar, falls nachgefragt wird.
- Schwache Buchführung — fehlende Belege sind der häufigste Grund, warum ein Abzug aberkannt wird.
- Auftragnehmer als Angestellte einstufen, oder umgekehrt — der IRS prüft Kontrolle und Unabhängigkeit genau.
- Vierteljährliche Vorauszahlungen auslassen — eine übliche, behebbare Lücke, die sich aber summiert, wenn sie nicht verfolgt wird.
- Credits nicht geltend machen — F&E, WOTC, wenn aktiv, und Startup-Credits für Altersvorsorgepläne verringern die Steuer Dollar für Dollar und sind wertvoller als ein Abzug gleicher Höhe.
Wer seine Vorauszahlungen zu niedrig ansetzt, zahlt Zinsen auf den Fehlbetrag für jedes Quartal, in dem er offen ist. Die Lücke lässt sich leicht schließen, wenn Sie Ihre Zahlen kennen — wir berechnen und verfolgen Ihre vierteljährlichen Zahlungen, sodass Sie nichts selbst schätzen müssen.
So übernehmen wir das
Die Bundeseinreichung wird pro Einreichung berechnet, einmalig: 399 $ für eine Single-Member-LLC in ausländischem Besitz (Pro-forma-Formular 1120 mit angehängtem Formular 5472) oder 899 $ für eine C-Corp (Formular 1120). Erklärungen für LLCs mit mehreren Gesellschaftern (Formular 1065) folgen in Kürze. Wir erstellen Ihre Erklärung aus den Angaben, die Sie uns senden, und geben Ihnen nach der Einreichung eine Kopie plus einen Einreichungsnachweis.
Wenn Sie lieber alles bündeln möchten, umfasst Full Compliance (1.999 $/Jahr + staatliche Gebühren) Bundeseinreichung, staatliche Compliance-Einreichung und Buchhaltung zusammen und hält Ihre Bücher aktuell, sodass die Zahlen hinter jedem Abzug zu Beginn der Steuersaison bereits stimmen. Formation Essentials (199 $/Jahr + staatliche Gebühren) umfasst Gründung und Registered-Agent-Service, enthält aber weder Steuererklärungen noch Buchhaltung — diese sind Zusatzleistungen oder Teil von Full Compliance. In beiden Fällen verfolgen wir Ihre Vorauszahlungen, weisen auf Abzüge hin, für die Sie berechtigt sind, und reichen pünktlich ein.
Eine kurze Checkliste für 2026
- Klären Sie, ob Sie Effectively Connected Income haben — es entscheidet, ob Sie überhaupt eine persönliche Erklärung abgeben.
- Klären Sie Ihre Unternehmensform — sie entscheidet, welches Formular auf Unternehmensebene und welche Frist für Sie gilt.
- Reservieren Sie vor Jahresende Zeit, um das Timing von Einnahmen und Ausgaben sowie geplante Ausrüstungskäufe zu prüfen.
- Wenn Sie US-Staatsbürger oder Aufenthaltsberechtigter sind, schöpfen Sie die Altersvorsorgebeiträge vor Ihrer Einreichungsfrist aus, nicht danach.
- Leisten Sie jede vierteljährliche Vorauszahlung, wenn sie fällig wird, statt zum Jahresende nachzuholen.
- Bewahren Sie Unterlagen zu jeder Einstellung auf, die sich für einen ausgelaufenen Credit wie den WOTC qualifizieren könnte.
- Senden Sie uns die Transaktionsübersicht Ihres Jahres, sobald sie fertig ist — früher ist für alle einfacher.
Nichts davon muss dauerhaft auf Ihrer To-do-Liste stehen. Es ist in jeden unserer Bundessteuer-Tarife eingebaut: Wir verfolgen die Frist, die für Ihr Unternehmen gilt, erstellen die Erklärung und reichen sie pünktlich ein, mit Kopien und einem Einreichungsnachweis für Ihre Unterlagen. Wenn Sie vor Jahresende einen zweiten Blick auf Ihre konkrete Situation möchten, sprechen Sie uns an, und wir gehen sie gemeinsam mit Ihnen durch.
