Управлението на US малък бизнес от чужбина означава да следите и данъците, освен всичко останало: кои подавания се отнасят за Вас, кои облекчения оставяте неизползвани и кои правила са се променили, откакто за последно сте проверявали. Това ръководство е написано основно за чуждестранно физическо лице (nonresident alien), което притежава US LLC с един член, най-честата структура сред основателите нерезиденти. Където правилата се различават за US гражданин или резидент, който управлява същия вид бизнес, го посочваме отделно.
Накратко: дали изобщо подавате лична US декларация, зависи от това дали бизнесът Ви има ефективно свързан доход (effectively connected income), а това е отделно от подаването на форма 5472 на ниво фирма, което важи всяка година независимо от това. След като това е изяснено, няколко лимита за облекчения са се повишили за 2026 г., а няколко промени в данъчния закон от 2025 г. (особено бонус амортизацията) си струва да се знаят.
Вашите подавания за 2026 г., преди да говорим за облекчения
Преди някое облекчение да има значение, помага да знаете кои подавания всъщност се отнасят за Вас. За nonresident alien, който притежава US LLC с един член:
- Подаване на ниво фирма, всяка година, независимо от дохода: Вашата LLC по подразбиране е disregarded entity със чуждестранен собственик, което означава, че ежегодно се дължи pro-forma форма 1120 с приложена форма 5472, дори при нулева дейност.
- Лично подаване, само ако имате ефективно свързан доход (ECI): ако доходът на Вашата LLC е „ефективно свързан“ с US търговия или бизнес, подавате форма 1040-NR, за да декларирате и платите данък върху този доход. Ако дейността на LLC не достига нивото на US търговия или бизнес, може изобщо да нямате лична US декларация за подаване: струва си да го потвърдите с консултант, вместо да приемате едното или другото.
- Данък за самонает (self-employment tax): като nonresident alien по принцип не дължите US self-employment tax върху дохода от бизнеса си изобщо. IRS изключва nonresident aliens от него, освен ако двустранно споразумение за тоталиризация (totalization agreement) не Ви постави в системата на US Social Security.
Да определим кои подавания се отнасят за Вашата конкретна ситуация е точно от нещата, които поемаме като част от федералните данъчни декларации.
Ако сте US гражданин или резидент
Няколко стойности важат, ако сте US лице, което управлява малък бизнес, а не nonresident alien: self-employment tax е 15,3% върху нетните печалби (частта за Social Security е с таван от 184 500 USD за 2026 г.), облекчението QBI е 20% от квалифицирания бизнес доход (постоянно след законодателната реформа от 2025 г.), а стандартната ставка за пробег е 72,5 цента на миля за 2026 г.
Как бизнес структурата променя изчисленията
| Структура | Данъчна форма | Достъпна ли е за собственик nonresident alien? | Основен извод |
|---|---|---|---|
| LLC с един член (чуждестранен собственик) | Pro-forma 1120 + форма 5472 (на ниво фирма); форма 1040-NR само ако имате ECI | Да: стандартната структура за основатели нерезиденти | Няма US self-employment tax за собственик nonresident alien |
| LLC с повече от един член | Форма 1065 + K-1 | Да | По подразбиране подава като партньорство |
| C-Corporation | Форма 1120 | Да | Данък на корпоративно ниво; няма self-employment tax на ниво собственик така или иначе |
| S-Corporation | Форма 1120-S + K-1 | Не: акционерите в S-Corp по принцип трябва да са US граждани или резиденти | Не е достъпна опция, ако сте nonresident alien |
| Едноличен търговец (sole proprietorship) | Schedule C (форма 1040) | Относимо само за US гражданин или резидент; nonresident alien, който прави бизнес в САЩ, обикновено би използвал LLC | Няма защита на отговорността |
Като nonresident alien по принцип изобщо не подлежите на US self-employment tax: изключенията са споразумение за тоталиризация, което Ви покрива по US системата, или ставането на US данъчен резидент. Данъкът върху дохода от ефективно свързан US бизнес е отделен въпрос от self-employment tax, а изискването за подаване на форма 5472 на ниво фирма по-горе важи така или иначе.
Ако още не сте избрали структура, нашето сравнение Wyoming или Delaware обяснява как изборът на щат взаимодейства с тези федерални форми, а регистрацията на фирма покрива останалото.
Облекчения, които повечето основатели нерезиденти пропускат
Тези облекчения се прилагат спрямо дохода, декларван във форма 1040-NR, т.е. ако изобщо имате ефективно свързан доход за деклариране (подаването на pro-forma 1120/5472 на ниво фирма е информационно и само по себе си не декларира доход или облекчения). Тези, които най-често виждаме пропуснати от основатели:
- Домашен офис: 5 USD на квадратен фут до 300 кв. фута (максимум 1500 USD) или действителните Ви пропорционално изчислени разходи.
- Използване на автомобил: 72,5 цента на миля за 2026 г., подкрепено с дневник на пробега.
- Self-employment tax: за US гражданин или резидент, който го дължи, половината от платеното е самò по себе си облекчение. Не се прилага, ако сте nonresident alien, тъй като по принцип не дължите US self-employment tax.
- Здравноосигурителни премии, ако нямате право на покритие чрез работодател.
- Пенсионни вноски: SEP IRA или Solo 401(k) намаляват облагаемия доход за тази година, като са относими основно за US граждани и резиденти с доходи от самонаето.
- Бизнес хранения: 50% приспадане, с подходяща документация.
- Професионални услуги: счетоводство, правни такси и такси за регистриран агент (registered agent).
- Софтуер, маркетинг и офис консумативи, използвани за бизнеса.
20-процентното облекчение Qualified Business Income е постоянно, вече не е временна разпоредба. То се прилага спрямо квалифициран бизнес доход с US източник, декларван в декларация: едноличните търговци, партньорите и акционерите в S-Corp (всички US лица) могат да го ползват, както и nonresident alien с ефективно свързан доход във форма 1040-NR, макар че някои бизнеси за услуги го губят постепенно при по-високи нива на доход, така че си струва да проверите точно къде попадате.
Какво се промени за 2026 г.
Законодателната реформа, подписана в средата на 2025 г., засегна няколко разпоредби, на които разчитат малките бизнеси. Ето какво всъщност е различно към 2026 г.:
Section 179 и бонус амортизация. Section 179 вече позволява незабавно да отчетете като разход до 2 560 000 USD покупки на оборудване и превозни средства, като облекчението се изчерпва постепенно, щом покупките надхвърлят 4 090 000 USD; и двете стойности се коригират с инфлацията всяка година занапред. Бонус амортизацията отново е 100%, постоянно, за квалифицирано имущество, пуснато в експлоатация след 19 януари 2025 г. Ако сте виждали по-стари ръководства, описващи поетапно намаляване до 60%, това вече е остаряло: реформата от 2025 г. възстанови пълното отчитане като разход през първата година.
Разходи за R&D. Вътрешните разходи за научноизследователска и развойна дейност отново са напълно приспадаеми в годината, в която ги направите, като се отменя многогодишното изискване за амортизация, действало от 2022 г. Това се прилага върху отделния данъчен кредит за R&D и все още е една от по-слабо ползваните облекчения сред малките бизнеси, които отговарят на условията.
Work Opportunity Tax Credit: уговорка, която е добре да знаете. Този кредит, до 2400 USD за квалифициран наемане, изтече в края на 2025 г. и към момента на тази актуализация не е подновен. Това не е необичайно: Конгресът го е оставял да изтече и после го е подновявал със задна дата повече от дузина пъти. Ако наемате от целева група (между които ветерани и получатели на SNAP), пазете документите си, за да сте готови да го ползвате, ако бъде възстановен.
Small Business Health Care Credit. Все още е наличен, до 50% от платените премии, ако имате по-малко от 25 служители на пълно работно време и покривате поне половината от разходите им за премии; пълният кредит е запазен за най-малките работодатели с най-ниска средна заплата.
Срокове накратко
Сроковете Ви за подаване следват вида на фирмата: LLC с повече от един член (и S-Corp за собственици US граждани или резиденти) подават в средата на март, докато C-Corp и LLC с един член и чуждестранен собственик, които подават pro-forma форма 1120 с приложена форма 5472, подават до средата на април, като и в двата случая е налично автоматично удължаване, ако Ви трябва повече време. Точните дати за тази година, включително как стоят нещата с удълженията, сме описали в нашето пълно ръководство за сроковете.
Ако имате ефективно свързан доход и очаквате да дължите 1000 USD или повече за годината, ще правите и тримесечни авансови плащания, дължими по принцип до 15 април, 15 юни и 15 септември, плюс 15 януари следващата година за четвъртото тримесечие.
Ако имате служители или изпълнители, W-2 и 1099-NEC за данъчната 2026 г. се дължат на получателите до 31 януари следващата година (или следващия работен ден, ако датата падне в почивен ден). Удълженията отместват датата на подаване, а не датата на плащане: лихвата продължава да тече върху всичко, което още се дължи след първоначалния срок.
Ходове за планиране, които наистина помагат
Планирайте момента на доходите и разходите. Ако тази година е била силна, данъкоплатците на касова основа често могат да отложат доход за следващата година и да ускорят приспадаемите разходи в тази: полезно е, ако Ви премества в по-ниска скала или просто Ви дава време за планиране.
Максимизирайте пенсионните вноски, ако имате право. Това важи основно за US граждани и резиденти с доходи от самонаето. SEP IRA Ви позволява да внасяте до 25% от нетния доход от самонаето, с таван от 72 000 USD за 2026 г. Solo 401(k) позволява по-високи комбинирани лимити между вноските на служителя и на работодателя.
Възползвайте се от възстановената бонус амортизация. В комбинация с по-високия таван по Section 179 повечето покупки на оборудване вече могат да бъдат напълно отчетени като разход в годината, в която ги пуснете в експлоатация: струва си да се вземе предвид при времето на всяка планирана покупка, ако имате бизнес доход с US източник, който да компенсирате.
Включете семейството в ведомостта, ако работата е реална. За собственик на бизнес US гражданин или резидент плащането на дете или друг член на семейството за легитимна бизнес работа премества дохода в често по-ниска скала. Доходът на дете до стандартното облекчение за 2026 г., 16 100 USD, може да бъде освободен от данък за него.
Грешки, които виждаме най-често
- Смесване на лични и бизнес финанси: една споделена сметка прави всяко облекчение по-трудно за защита, ако бъде поставено под въпрос.
- Слабо водене на документи: липсващите касови бележки са най-честата причина облекчение да бъде отказано.
- Погрешно класифициране на изпълнители като служители, или обратното: IRS гледа внимателно контрола и независимостта.
- Пропускане на тримесечните авансови плащания: рутинна, поправима пролука, но такава, която се натрупва, ако не се следи.
- Неизползвани кредити: R&D, WOTC когато е активен и кредитите за стартиране на пенсионен план са намаление долар за долар, по-ценни от облекчение със същия размер.
Недоплащането на тримесечните авансови плащания добавя лихва върху недостига за всяко тримесечие, през което остава неплатен. Лесно е да се запълни тази пролука, щом знаете числата си: ние изчисляваме и следим Вашите тримесечни плащания, така че да няма какво да оценявате сами.
Как го поемаме ние
Федералното подаване се таксува за подаване, еднократно: 399 USD за LLC с един член и чуждестранен собственик (pro-forma форма 1120 с приложена форма 5472) или 899 USD за C-Corp (форма 1120). Декларациите за LLC с повече от един член (форма 1065) скоро ще бъдат налични. Подготвяме декларацията Ви по данните, които ни изпратите, и Ви даваме копие плюс потвърждение за подаването, след като е подадена.
Ако предпочитате всичко в един пакет, Full Compliance (1999 USD/година + щатски такси) покрива федерално подаване, щатско подаване за съответствие и счетоводство заедно, като поддържа книгите Ви актуални, така че числата зад всяко облекчение вече да са точни, когато дойде данъчният сезон. Formation Essentials (199 USD/година + щатски такси) покрива регистрацията и услугата регистриран агент, но не включва данъчно подаване или счетоводство: те са добавки или част от Full Compliance. Така или иначе следим Вашите тримесечни авансови плащания, отбелязваме облекченията, за които имате право, и подаваме навреме.
Кратък списък за 2026 г.
- Потвърдете дали имате ефективно свързан доход: той определя дали изобщо подавате лична декларация.
- Потвърдете вида на фирмата си: той определя коя форма на ниво фирма и кой срок се отнасят за Вас.
- Отделете време преди края на годината, за да прегледате момента на доходите и разходите и всички покупки на оборудване.
- Ако сте US гражданин или резидент, максимизирайте пенсионните вноски преди срока за подаване, а не след него.
- Правете всяко тримесечно авансово плащане, когато стане дължимо, вместо да наваксвате в края на годината.
- Пазете документация за всяко наемане, което може да отговаря на изтекъл кредит като WOTC.
- Изпратете ни обобщението на транзакциите си за годината веднага щом е готово: по-рано е по-лесно за всички.
Нищо от това не е нужно да стои безкрайно в списъка Ви със задачи. То е вградено във всеки от нашите планове за федерални данъчни декларации: следим срока, който се отнася за Вашата фирма, подготвяме декларацията и я подаваме навреме, с копия и потвърждение за подаването за Вашия архив. Ако искате второ мнение за Вашата конкретна ситуация преди края на годината, свържете се с нас и ще я разгледаме заедно.
