Aprenda os prazos de entrega do Form 5472, como pedir extensão e evitar multas de $25.000. Guia completo para LLCs de estrangeiros em 2025.
Entender os prazos de entrega do Formulário 5472 é crucial para proprietários de LLCs estrangeiras. Perder essas datas acarreta multas automáticas de $25.000 sem limite máximo. Mostraremos exatamente quando seu Formulário 5472 vence, como solicitar uma extensão e a maneira mais segura de se manter em conformidade em 2025.
O prazo de entrega do Formulário 5472 depende da estrutura do seu negócio e do ano fiscal. Veja exatamente quando seu formulário vence:
De acordo com as instruções do Formulário 5472 do IRS, o prazo de entrega corresponde ao prazo do seu Formulário 1120. Para LLCs de membro único de propriedade estrangeira, isso significa entregar o Formulário 5472 com um Formulário 1120 pro forma até 15 de abril para declarantes de ano-calendário.
As multas do Formulário 5472 estão entre as mais severas da legislação tributária dos EUA. Diferente de muitas multas do IRS com limites máximos, as multas do Formulário 5472 podem se acumular indefinidamente.
A estrutura de multas do IRS funciona em duas fases:
Se você tiver várias partes relacionadas que exigem a entrega de Formulários 5472 separados, cada formulário acarreta sua própria multa de $25.000.
Além das penalidades financeiras, a entrega tardia ou a falta de entrega do Formulário 5472 acarreta complicações sérias:
Nosso serviço de Declaração de Impostos Federais garante que seu Formulário 5472 seja entregue corretamente e no prazo, protegendo você dessas consequências custosas.
A boa notícia: obter uma extensão de 6 meses é automático e direto. Você não precisa da aprovação do IRS.
Extensão para DECLARAR ≠ Extensão para PAGAR
Este é o aspecto mais mal compreendido do Formulário 7004. De acordo com as diretrizes do IRS, a extensão apenas lhe dá mais tempo para entregar seus formulários - ela NÃO estende o prazo de pagamento de quaisquer impostos devidos.
Para LLCs de membro único de propriedade estrangeira (entidades desconsideradas) sem renda de fonte americana, isso geralmente não cria problemas, pois normalmente não há imposto a pagar. No entanto, juros e multas ainda se acumulam sobre quaisquer impostos não pagos a partir do prazo original.
Entidades desconsideradas de propriedade estrangeira enfrentam restrições únicas ao solicitar extensões:
As instruções do Formulário 5472 do IRS afirmam explicitamente que as entidades desconsideradas de propriedade estrangeira são as ÚNICAS entidades proibidas de fazer o envio eletrônico - nem mesmo softwares de impostos podem submeter esses formulários eletronicamente.
Siga estes passos para solicitar corretamente sua extensão do Formulário 5472:
Baixe o Formulário 7004 do site do IRS
Preencha os campos obrigatórios:
Adicione a anotação especial: Escreva "Foreign-owned U.S. DE" no topo do formulário
| Método | Prazo | Ideal Para | Observações |
|---|---|---|---|
| Fax | Enviar até 15 de abril | Confirmação mais rápida | Use 855-887-7737, guarde a confirmação do fax |
| Correio | Postar até 15 de abril | Para quem não tem acesso a fax | Use correio registrado para comprovar o envio pontual |
Uma vez que o Formulário 7004 é enviado até 15 de abril, você tem até 15 de outubro para entregar o Formulário 5472 e o Formulário 1120 pro forma. Use este tempo para:
O IRS exige que você mantenha todos os registros por um mínimo de 7 anos. A falha em manter registros adequados também acarreta a multa de $25.000.
Vimos esses erros custarem milhares de dólares a empresários. Veja como evitá-los:
O Problema: Muitos proprietários de LLCs estrangeiras acreditam que o Formulário 7004 estende tanto os prazos de entrega QUANTO de pagamento.
A Realidade: A extensão se aplica apenas à entrega dos formulários. Quaisquer impostos devidos devem ser pagos até o prazo original de 15 de abril, ou juros e multas se acumularão.
A Solução: Para entidades desconsideradas de propriedade estrangeira sem renda de fonte americana, isso geralmente não afeta você. No entanto, se você optar pela tributação como C-Corp ou tiver renda de negócios nos EUA, estime e pague os impostos até 15 de abril, mesmo que entregue o Formulário 7004.
O Problema: Muitas plataformas de software de impostos e serviços online afirmam suportar o Formulário 5472, levando os empresários a tentar o envio eletrônico.
A Realidade: De acordo com as regulamentações do IRS, entidades desconsideradas de propriedade estrangeira são explicitamente proibidas de enviar eletronicamente o Formulário 5472 ou o Formulário 7004.
A Solução: Sempre envie esses formulários por correio ou fax para o endereço dedicado do IRS. Nosso serviço de contabilidade cuida desse requisito de entrega especializado para todos os clientes.
O Problema: O Formulário 1120 tem vários endereços de entrega dependendo das circunstâncias. Usar o endereço padrão do Formulário 1120 atrasará o processamento.
A Realidade: Entidades desconsideradas de propriedade estrangeira devem usar um endereço específico: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.
A Solução: Sempre verifique o endereço atual na página de instruções do Formulário 5472 do IRS, pois os endereços podem mudar ocasionalmente.
O Problema: Muitos proprietários presumem que, se sua LLC não teve receita ou atividade, não precisam entregar o Formulário 5472.
A Realidade: Custos de formação, contribuições de capital e até mesmo a manutenção da LLC constituem transações reportáveis que exigem a entrega do Formulário 5472.
A Solução: Entregue o Formulário 5472 anualmente, independentemente da receita. Nosso serviço de impostos federais inclui a entrega do Formulário 5472 mesmo para LLCs inativas.
O Problema: Enviar de fora dos EUA para cumprir o prazo de 15 de abril sem levar em conta os tempos de entrega internacional.
A Realidade: O IRS usa a data do carimbo postal para determinar a pontualidade. No entanto, rastrear correspondência internacional pode ser desafiador.
A Solução: Envie seus formulários por fax (mais rápido) ou envie-os por correio 2-3 semanas antes do prazo usando um serviço de remessa internacional rastreável. Melhor ainda, deixe-nos cuidar da entrega - mantemos operações baseadas nos EUA para envios pontuais.
O Problema: Não verificar se o prazo cai em um fim de semana ou feriado federal.
A Realidade: Quando 15 de abril cai em um fim de semana ou feriado, o prazo é automaticamente adiado para o próximo dia útil.
A Solução: Sempre verifique o prazo exato para o seu ano fiscal. O IRS publica anualmente calendários de prazos de declaração de impostos que levam em conta esses ajustes.
Se você já perdeu o prazo de entrega do Formulário 5472, pode se qualificar para alívio de multa através de vários programas do IRS:
De acordo com especialistas em conformidade fiscal, essas opções de alívio têm taxas de sucesso variadas. Trabalhar com um profissional de impostos aumenta significativamente suas chances de redução da multa.
Use esta checklist para garantir que você cumpra todos os requisitos de prazo do Formulário 5472:
A conformidade com o Formulário 5472 envolve múltiplos requisitos complexos, procedimentos de entrega especializados e penalidades severas por erros. Veja por que muitos empresários estrangeiros trabalham com profissionais:
Garantimos precisão e pontualidade - Nossa equipe cuida dos requisitos de entrega especializados para entidades desconsideradas de propriedade estrangeira, incluindo o processo de envio apenas por correio/fax e o uso do endereço correto do IRS.
Gerenciamos o pedido de extensão - Pedimos automaticamente o Formulário 7004 antes do prazo de 15 de abril, dando a você a extensão completa de 6 meses sem estresse.
Mantemos seus registros - Organizamos e armazenamos toda a documentação necessária pelo período de retenção de 7 anos exigido pelo IRS.
Oferecemos conformidade contínua - A declaração de impostos federais é apenas um requisito. Também cuidamos da formação da sua empresa, serviço de registered agent e necessidades contábeis contínuas.
Nosso serviço de Declaração de Impostos Federais começa em $299 e inclui a preparação completa, entrega e monitoramento de conformidade do Formulário 5472 e do Formulário 1120 pro forma. Simplificamos a conformidade fiscal nos EUA para que você possa se concentrar no crescimento do seu negócio.
O Formulário 5472 vence em 15 de abril de 2025 para declarantes de ano-calendário (cobrindo o ano fiscal de 2024). Com uma extensão do Formulário 7004, o prazo se estende para 15 de outubro de 2025.
Não. Entidades desconsideradas de propriedade estrangeira não podem enviar eletronicamente o Formulário 5472 ou o Formulário 1120 pro forma. Você deve enviar esses formulários por correio ou fax para o IRS no endereço dedicado para entidades de propriedade estrangeira.
O IRS impõe uma multa imediata de $25.000 por entrega tardia, mesmo que seja apenas um dia de atraso. Multas adicionais de $25.000 se acumulam a cada 30 dias após o IRS enviar uma notificação (período mínimo de notificação de 90 dias).
Sim. O Formulário 5472 é exigido para todas as LLCs de membro único de propriedade estrangeira com transações reportáveis, independentemente da receita. Custos de formação, contribuições de capital e até mesmo a manutenção da LLC constituem transações reportáveis.
Entregue o Formulário 7004 até o seu prazo original (15 de abril para declarantes de ano-calendário) via correio ou fax para o endereço dedicado do IRS. A extensão de 6 meses é automática - não é necessária a aprovação do IRS.
Não. O Formulário 7004 apenas estende o prazo de entrega. Quaisquer impostos devidos devem ser pagos até o prazo original (15 de abril), ou juros e multas se acumularão. Para entidades desconsideradas de propriedade estrangeira sem renda nos EUA, geralmente não há imposto a pagar.
Softwares de impostos podem ajudá-lo a preparar o Formulário 5472, mas você não pode enviá-lo eletronicamente. Você deve imprimir o formulário preenchido e enviá-lo por correio ou fax para o IRS. A proibição de e-file se aplica apenas a entidades desconsideradas de propriedade estrangeira.
Envie para: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. Você também pode enviar por fax para 855-887-7737. Sempre verifique o endereço atual na página de instruções do Formulário 5472 do IRS.
Pronto para garantir a entrega em conformidade do Formulário 5472? Nosso serviço de Declaração de Impostos Federais cuida de todos os requisitos do Formulário 5472, incluindo gerenciamento de prazos, pedido de extensão e envios ao IRS. Nós cuidamos dos procedimentos complexos de entrega para que você permaneça em conformidade e livre de multas. Comece hoje.
Serkan Haslak é o fundador da Nonresident Tax, uma plataforma que simplifica a formação de empresas e a conformidade fiscal nos EUA para empreendedores internacionais. Com experiência em marketing de crescimento e automação de fluxo de trabalho, ele transforma regulamentações fiscais complexas em orientações claras e acionáveis.
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