Pe scurt: banii pe care îi dați LLC-ului și nu îi cereți înapoi sunt o contribuție, iar banii pe care trebuie să îi ramburseze sunt un împrumut. Notați care dintre ele o înțelegeți în ziua în care trimiteți banii, deoarece Form 5472 întreabă despre amândouă.
Dețineți un LLC cu un singur membru din afara SUA și ați trimis bani proprii în contul lui. Registrele contabile și Form 5472 tratează diferit o contribuție și un împrumut.
- Contribuția proprietaruluiBani pe care îi dați companiei și nu îi cereți înapoi ca datorie. Registre: capitalul propriu al proprietarului. Form 5472: Partea V. De notat: pentru ce a fost.
- Împrumut către LLCBani pe care compania vi-i datorează înapoi. Registre: ceea ce datorează compania. Form 5472: Partea IV, rândul 17, și rândul 32 pentru dobândă. De notat: rata și fiecare rambursare.
- Trimiteți baniiPlătiți-i în contul bancar propriu al LLC-ului, separat de contul dumneavoastră personal.
- Îi etichetațiAdăugați în aceeași zi o notă la rândul din bancă: contribuție sau împrumut.
- Registrele dumneavoastră îi înregistreazăO contribuție adaugă la capitalul propriu al proprietarului. Un împrumut adaugă la ceea ce vă datorează compania.
- Form 5472 îi raporteazăO contribuție este Partea V. Un împrumut este Partea IV.
Ce să notați
Publication 583 sugerează un carnet de cecuri cu loc pentru a „identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (a identifica sursa depunerilor ca venit din afaceri, fonduri personale sau împrumuturi). Pentru fiecare mișcare, păstrați patru lucruri:
- Data.
- Suma în dolari americani și cursul de schimb, dacă ați plătit în altă monedă.
- Rândul din extrasul bancar care o arată.
- Un cuvânt: contribuție sau împrumut.
Un împrumut are și condiții de notat. Paginile IRS pe care le-am citit nu spun ce condiții trebuie să aibă un împrumut. Formularul cere soldul împrumutului și dobânda plătită. În Partea VII, rândurile 42a și 42b întreabă dacă rata s-a aflat în interiorul sau în afara intervalului „100% to 130%” din Applicable Federal Rate (AFR). Notați deci rata, dacă există, și fiecare rambursare. Ghidul nostru despre Form 5472 enumeră actele de împrumut pe care le recomandăm.
Dacă plătiți o factură a LLC-ului cu cardul dumneavoastră, registrele arată o cheltuială și o contribuție. Pentru banii pe care îi scoateți, vedeți ghidul despre cum vă puteți plăti.
Ce întreabă Form 5472
Pentru un LLC cu un singur membru deținut de o persoană din afara SUA, Partea V acoperă alte tranzacții ale entității, „including contributions to, and distributions from, the entity” (inclusiv contribuțiile la entitate și distribuirile din entitate). Le descrieți într-o declarație atașată. Un împrumut de la dumneavoastră este în schimb Partea IV: „Amounts borrowed” (sume împrumutate), rândul 17.
Formularul raportează mișcarea. Nu spune cum este impozitată fiecare. Instrucțiunile spun și că registrele dumneavoastră trebuie să susțină declarația, inclusiv tranzacțiile cu părți afiliate ca dumneavoastră. Dacă trebuie să depuneți deloc, de exemplu fără venit, este o întrebare separată.
Ce nu spun paginile IRS
Paginile IRS pe care le-am citit nu dau un test pentru împrumut față de contribuție. Nu spun că un împrumut cere un act scris de recunoaștere a datoriei sau cum se clasifică un transfer. Arătarea unui împrumut la ceea ce datorează compania este contabilitate standard, nu o regulă IRS. Hotărâți ce înțelegeți când trimiteți banii și păstrați dovada.
Ce facem noi
Planul nostru de Contabilitate înregistrează contribuțiile și retragerile proprietarului pe categorii, pe măsură ce au loc, pentru Form 5472. Vă cerem o notă când puneți bani. Dacă nu ne putem da seama ce este un depozit, ajunge pe lista dumneavoastră lunară de întrebări. Bilanțul arată capitalul propriu al proprietarului separat de numerarul companiei. Alte monede sunt înregistrate în dolari americani, cu păstrarea sumei originale.
Contabilitatea costă 1.499 USD pe an, iar Full Compliance o include. Vedeți prețurile.
Pasul următor
Vedeți ce acoperă planul pe pagina noastră de contabilitate. Dacă un transfer ar putea fi oricare dintre ele, întrebați-ne înainte să îl etichetați.
Surse verificate în noiembrie 2026
- IRS: Instrucțiuni pentru Form 5472 (revizuite în decembrie 2024)
- IRS: Publication 583, Începerea unei afaceri și păstrarea evidențelor (decembrie 2024)
Prețul nostru provine de pe propria pagină de contabilitate, citită în noiembrie 2026.
