Resposta curta: O dinheiro que você dá à sua LLC e não pede de volta é um aporte, e o dinheiro que ela deve devolver é um empréstimo. Anote qual dos dois é no dia em que enviar o dinheiro, porque o Form 5472 pergunta sobre os dois.
Você é dono de uma LLC de membro único de fora dos EUA e enviou seu próprio dinheiro para a conta dela. Os livros e o Form 5472 tratam um aporte e um empréstimo de maneiras diferentes.
- Aporte do proprietárioDinheiro que você dá à empresa e não pede de volta como dívida. Livros: patrimônio do proprietário. Form 5472: Parte V. Anote: para que serviu.
- Empréstimo à LLCDinheiro que a empresa deve devolver a você. Livros: o que a empresa deve. Form 5472: Parte IV, linha 17, e linha 32 para os juros. Anote: a taxa e cada pagamento.
- Você envia o dinheiroPague na conta bancária própria da LLC, separada da sua conta pessoal.
- Você o identificaAdicione uma nota à linha do banco no mesmo dia: aporte ou empréstimo.
- Seus livros o registramUm aporte soma ao patrimônio do proprietário. Um empréstimo soma ao que a empresa deve a você.
- O Form 5472 o informaUm aporte vai na Parte V. Um empréstimo vai na Parte IV.
O que anotar
A Publication 583 sugere um talão de cheques com espaço para “identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (identificar a origem dos depósitos como receita do negócio, recursos pessoais ou empréstimos). Para cada movimentação, guarde quatro coisas:
- A data.
- O valor em dólares americanos, e a taxa de câmbio se você pagou em outra moeda.
- A linha do banco que mostra a movimentação.
- Uma palavra: aporte ou empréstimo.
Um empréstimo também tem condições a registrar. As páginas do IRS que lemos não dizem quais condições um empréstimo deve ter. O formulário pede o saldo do empréstimo e os juros pagos. Na Parte VII, as linhas 42a e 42b perguntam se a taxa ficou dentro ou fora de “100% to 130%” (100% a 130%) da Applicable Federal Rate (AFR, taxa federal aplicável). Por isso, anote a taxa, se houver, e cada pagamento. Nosso guia do Form 5472 sobre partes relacionadas lista os documentos de empréstimo que recomendamos.
Se você paga uma conta da LLC com o seu próprio cartão, os livros mostram uma despesa e um aporte. Para o dinheiro que você retira, veja como pagar a si mesmo.
O que o Form 5472 pergunta
Para uma LLC de membro único pertencente a uma pessoa de fora dos EUA, a Parte V cobre outras transações da entidade, “including contributions to, and distributions from, the entity” (incluindo aportes à entidade e distribuições dela). Você as descreve em uma declaração anexa. Um empréstimo seu vai na Parte IV: “Amounts borrowed” (valores tomados emprestados), linha 17.
O formulário informa a movimentação. Ele não diz como cada uma é tributada. As instruções também dizem que seus livros devem sustentar a declaração, inclusive as operações com partes relacionadas como você. Saber se você precisa apresentar o formulário, por exemplo sem receita, é uma pergunta à parte.
O que as páginas do IRS não dizem
As páginas do IRS que lemos não dão nenhum teste para distinguir um empréstimo de um aporte. Elas não dizem que um empréstimo precisa de um documento escrito, nem como classificar uma transferência. Mostrar um empréstimo dentro do que a empresa deve é contabilidade padrão, não uma regra do IRS. Decida o que é no momento em que enviar o dinheiro e guarde a prova.
O que fazemos
Nosso plano de Contabilidade registra os aportes e as retiradas do proprietário por categoria à medida que acontecem, para o Form 5472. Pedimos a você uma nota quando colocar dinheiro. Se não conseguirmos saber o que é um depósito, ele vai para a sua lista mensal de perguntas. O balanço mostra o patrimônio do proprietário separado do caixa da empresa. Outras moedas são registradas em dólares americanos, com o valor original mantido.
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Próximo passo
Veja o que o plano cobre na nossa página de contabilidade. Se uma transferência puder ser qualquer um dos dois, fale com a gente antes de identificá-la.
Fontes consultadas em novembro de 2026
- IRS: Instruções do Form 5472 (revisadas em dezembro de 2024)
- IRS: Publication 583, como iniciar um negócio e manter registros (dezembro de 2024)
Nosso preço vem da nossa própria página de contabilidade, lida em novembro de 2026.
