In breve: il denaro che dà alla sua LLC e non chiede indietro è un conferimento, e il denaro che la LLC deve restituire è un prestito. Annoti quale dei due è il giorno in cui invia il denaro, perché il Form 5472 chiede di entrambi.
Possiede una LLC a socio unico dall’esterno degli USA e ha inviato il suo denaro sul conto della LLC. I libri e il Form 5472 trattano in modo diverso un conferimento e un prestito.
- Conferimento del proprietarioDenaro che dà alla società e non chiede indietro come debito. Libri: patrimonio del proprietario. Form 5472: Parte V. Annoti: a cosa serviva.
- Prestito alla LLCDenaro che la società deve restituirle. Libri: ciò che la società deve. Form 5472: Parte IV, riga 17, e riga 32 per gli interessi. Annoti: il tasso e ogni rimborso.
- Lei invia il denaroLo versi sul conto bancario proprio della LLC, separato dal suo conto personale.
- Lo etichettaAggiunga una nota alla riga della banca lo stesso giorno: conferimento o prestito.
- I suoi libri lo registranoUn conferimento si somma al patrimonio del proprietario. Un prestito si somma a ciò che la società le deve.
- Il Form 5472 lo segnalaUn conferimento va nella Parte V. Un prestito va nella Parte IV.
Cosa annotare
La Publication 583 suggerisce un libretto degli assegni con spazio per “identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (indicare l’origine dei depositi: ricavi dell’attività, fondi personali o prestiti). Per ogni movimento, conservi quattro cose:
- La data.
- L’importo in dollari statunitensi, e il tasso di cambio se ha pagato in un’altra valuta.
- La riga della banca che lo mostra.
- Una parola: conferimento o prestito.
Un prestito ha anche condizioni da registrare. Le pagine dell’IRS che abbiamo letto non dicono quali condizioni debba avere un prestito. Il modulo chiede il saldo del prestito e gli interessi pagati. Nella Parte VII, le righe 42a e 42b chiedono se il tasso era dentro o fuori “100% to 130%” (100%-130%) dell’Applicable Federal Rate (AFR, tasso federale applicabile). Quindi annoti il tasso, se c’è, e ogni rimborso. La nostra guida al Form 5472 sulle parti correlate elenca i documenti di prestito che consigliamo.
Se paga una fattura della LLC con la sua carta, i libri mostrano una spesa e un conferimento. Per il denaro che preleva, veda come pagarsi.
Cosa chiede il Form 5472
Per una LLC a socio unico di proprietà di una persona non statunitense, la Parte V copre le altre operazioni dell’entità, “including contributions to, and distributions from, the entity” (compresi i conferimenti all’entità e le distribuzioni da essa). Le descrive in una dichiarazione allegata. Un prestito da parte sua va invece nella Parte IV: “Amounts borrowed” (importi presi in prestito), riga 17.
Il modulo segnala il movimento. Non dice come viene tassato l’uno o l’altro. Le istruzioni dicono anche che i suoi libri devono sostenere la dichiarazione, comprese le operazioni con parti correlate come lei. Se debba presentare il modulo o no, per esempio senza ricavi, è una domanda a parte.
Cosa non dicono le pagine dell’IRS
Le pagine dell’IRS che abbiamo letto non danno alcun criterio per distinguere un prestito da un conferimento. Non dicono che un prestito richieda un documento scritto, né come classificare un trasferimento. Mostrare un prestito tra ciò che la società deve è contabilità standard, non una regola dell’IRS. Decida cos’è nel momento in cui invia il denaro e conservi la prova.
Cosa facciamo
Il nostro piano di Contabilità registra i conferimenti e i prelievi del proprietario per categoria man mano che avvengono, per il Form 5472. Le chiediamo una nota quando versa denaro. Se non riusciamo a capire cos’è un deposito, finisce nella sua lista mensile di domande. Lo stato patrimoniale mostra il patrimonio del proprietario separato dalla cassa della società. Le altre valute sono registrate in dollari statunitensi, conservando l’importo originale.
La Contabilità costa $1,499 all’anno, e Full Compliance la include. Veda i prezzi.
Passo successivo
Veda cosa copre il piano sulla nostra pagina della contabilità. Se un trasferimento può essere l’uno o l’altro, ce lo chieda prima di etichettarlo.
Fonti verificate a novembre 2026
- IRS: Istruzioni per il Form 5472 (revisione di dicembre 2024)
- IRS: Publication 583, avviare un’attività e tenere i registri (dicembre 2024)
Il nostro prezzo proviene dalla nostra pagina della contabilità, letta a novembre 2026.
