Krótko: pieniądze, które dajesz swojej LLC i nie żądasz z powrotem, to wkład, a pieniądze, które spółka musi oddać, to pożyczka. Zapisz, którą z tych form masz na myśli, w dniu wysłania pieniędzy, bo Form 5472 pyta o obie.
Jesteś właścicielem jednoosobowej LLC spoza USA i własne pieniądze trafiły na jej konto. Księgi i Form 5472 traktują wkład i pożyczkę w różny sposób.
- Wkład właścicielaPieniądze, które dajesz spółce i nie żądasz z powrotem jako długu. Księgi: kapitał własny właściciela. Form 5472: Część V. Zapisz: na co to było.
- Pożyczka dla LLCPieniądze, które spółka jest Ci winna. Księgi: to, co spółka jest winna. Form 5472: Część IV, wiersz 17, a wiersz 32 dla odsetek. Zapisz: oprocentowanie i każdą spłatę.
- Wysyłasz pieniądzeWpłać je na własne konto bankowe LLC, osobne od Twojego konta prywatnego.
- Opisujesz jeDodaj notatkę do wiersza w banku tego samego dnia: wkład albo pożyczka.
- Twoje księgi je zapisująWkład zwiększa kapitał własny właściciela. Pożyczka zwiększa to, co spółka jest Ci winna.
- Form 5472 je zgłaszaWkład to Część V. Pożyczka to Część IV.
Co zapisać
Publication 583 sugeruje książeczkę czekową z miejscem na „identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (wskazanie źródła wpłat jako przychód z działalności, środki prywatne lub pożyczki). Przy każdym przepływie zachowaj cztery rzeczy:
- Datę.
- Kwotę w dolarach amerykańskich oraz kurs wymiany, jeśli zapłacono w innej walucie.
- Wiersz w banku, który to pokazuje.
- Jedno słowo: wkład albo pożyczka.
Pożyczka ma też warunki do zapisania. Strony IRS, które przeczytaliśmy, nie mówią, jakie warunki musi mieć pożyczka. Formularz pyta o saldo pożyczki i zapłacone odsetki. W Części VII wiersze 42a i 42b pytają, czy oprocentowanie mieściło się w przedziale „100% to 130%” Applicable Federal Rate (AFR), czy poza nim. Zapisz więc oprocentowanie, jeśli jest, i każdą spłatę. Nasz poradnik o Form 5472 wymienia dokumenty pożyczki, które zalecamy.
Jeśli rachunek LLC opłacasz własną kartą, księgi pokazują koszt i wkład. O pieniądzach, które wypłacasz, przeczytasz w poradniku jak wypłacić sobie pieniądze.
O co pyta Form 5472
W jednoosobowej LLC należącej do osoby spoza USA Część V obejmuje inne transakcje podmiotu, „including contributions to, and distributions from, the entity” (w tym wkłady do podmiotu i wypłaty z podmiotu). Opisujesz je w dołączonym oświadczeniu. Pożyczka od Ciebie to zamiast tego Część IV: „Amounts borrowed” (pożyczone kwoty), wiersz 17.
Formularz zgłasza przepływ. Nie mówi, jak opodatkowane jest jedno lub drugie. Instrukcje mówią też, że Twoje księgi muszą uzasadniać zeznanie, w tym transakcje ze stronami powiązanymi takimi jak Ty. To, czy w ogóle musisz składać, na przykład bez przychodów, to osobne pytanie.
Czego strony IRS nie mówią
Strony IRS, które przeczytaliśmy, nie podają testu odróżniającego pożyczkę od wkładu. Nie mówią, że pożyczka wymaga pisemnego skryptu dłużnego ani jak klasyfikować przelew. Pokazanie pożyczki wśród tego, co spółka jest winna, to standardowa księgowość, a nie reguła IRS. Zdecyduj, co masz na myśli, wysyłając pieniądze, i zachowaj dowód.
Co robimy
Nasz plan Księgowość zapisuje wkłady i wypłaty właściciela według kategorii na bieżąco, na potrzeby Form 5472. Prosimy Cię o notatkę, gdy wpłacasz pieniądze. Jeśli nie wiemy, czym jest wpłata, trafia ona na Twoją miesięczną listę pytań. Bilans pokazuje kapitał własny właściciela osobno od gotówki spółki. Inne waluty zapisujemy w dolarach amerykańskich, z zachowaniem kwoty pierwotnej.
Księgowość kosztuje 1499 USD rocznie, a Full Compliance ją obejmuje. Zobacz cennik.
Następny krok
Zobacz, co obejmuje plan, na naszej stronie o księgowości. Jeśli przelew mógłby być jednym lub drugim, zapytaj nas, zanim go opiszesz.
Źródła sprawdzone w listopadzie 2026 r.
- IRS: Instrukcje do Form 5472 (wersja z grudnia 2024 r.)
- IRS: Publication 583, Zakładanie firmy i prowadzenie dokumentacji (grudzień 2024 r.)
Nasza cena pochodzi z naszej własnej strony o księgowości, przeczytanej w listopadzie 2026 r.
