Коротко: деньги, которые Вы отдали LLC и не просите вернуть, — это вклад, а деньги, которые она должна вернуть, — заём. Запишите, что именно Вы имеете в виду, в день отправки, потому что форма 5472 спрашивает о том и о другом.
Вы владеете LLC с одним участником и живёте за пределами США, и Вы отправили свои деньги на её счёт. Бухгалтерские книги и форма 5472 по-разному относятся к вкладу и к займу.
- Вклад владельцаДеньги, которые Вы отдаёте компании и не просите вернуть как долг. Книги: капитал владельца. Форма 5472: часть V. Что записать: для чего они были.
- Заём LLCДеньги, которые компания должна вернуть Вам. Книги: то, что компания должна. Форма 5472: часть IV, строка 17, и строка 32 для процентов. Что записать: ставку и каждое погашение.
- Вы отправляете деньгиПереведите их на собственный банковский счёт LLC, отдельный от Вашего личного счёта.
- Вы помечаете переводВ тот же день добавьте к строке в банке заметку: вклад или заём.
- Ваши книги фиксируют егоВклад увеличивает капитал владельца. Заём увеличивает то, что компания должна Вам.
- Форма 5472 отражает егоВклад — это часть V. Заём — это часть IV.
Что записать
Publication 583 советует вести чековую книжку, в которой есть место, чтобы “identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (указать источник поступлений: доход бизнеса, личные средства или займы). Для каждого движения денег храните четыре вещи:
- Дату.
- Сумму в долларах США и курс обмена, если Вы платили в другой валюте.
- Строку в банке, которая это показывает.
- Одно слово: вклад или заём.
У займа есть ещё условия, которые нужно записать. На страницах IRS, которые мы прочитали, не сказано, какие условия должен иметь заём. Форма спрашивает остаток по займу и уплаченные проценты. В части VII строки 42a и 42b спрашивают, была ли ставка внутри диапазона “100% to 130%” от Applicable Federal Rate (AFR) или вне его. Поэтому запишите ставку, если она есть, и каждое погашение. Наше руководство по форме 5472 перечисляет документы по займу, которые мы советуем.
Если Вы оплачиваете счёт LLC своей картой, книги показывают расход и вклад. О деньгах, которые Вы забираете, см. как платить себе.
О чём спрашивает форма 5472
Для LLC с одним участником, которой владеет не-американец, часть V охватывает другие операции организации, “including contributions to, and distributions from, the entity” (включая вклады в организацию и распределения из неё). Вы описываете их в приложенном заявлении. Заём от Вас — это вместо этого часть IV: “Amounts borrowed” (заёмные суммы), строка 17.
Форма сообщает о движении денег. Она не говорит, как облагается то или другое. Инструкции также говорят, что Ваши книги должны подтверждать декларацию, включая операции со связанными сторонами, такими как Вы. Обязаны ли Вы подавать вообще, например при нулевом доходе, — отдельный вопрос.
Чего страницы IRS не говорят
Страницы IRS, которые мы прочитали, не дают теста для различия займа и вклада. Они не говорят, что заём требует письменного долгового обязательства, и не говорят, как классифицировать перевод. Показ займа в составе того, что компания должна, — это стандартная бухгалтерская практика, а не правило IRS. Решите, что Вы имеете в виду, когда отправляете деньги, и сохраните подтверждение.
Что делаем мы
Наш план Accounting фиксирует вклады и изъятия владельца по категориям по мере их появления, для формы 5472. Мы просим у Вас заметку, когда Вы вносите деньги. Если мы не можем понять, что это за поступление, оно попадает в Ваш ежемесячный список вопросов. Баланс показывает капитал владельца отдельно от денег компании. Другие валюты фиксируются в долларах США, а исходная сумма сохраняется.
Accounting стоит 1 499 $ в год, а Full Compliance включает его. См. цены.
Следующий шаг
Посмотрите, что входит в план, на нашей странице Accounting. Если перевод может быть и тем и другим, спросите нас, прежде чем помечать его.
Источники проверены в ноябре 2026 года
- IRS: инструкции к форме 5472 (редакция декабря 2024 года)
- IRS: Publication 583, начало бизнеса и ведение учёта (декабрь 2024 года)
Наша цена взята с нашей собственной страницы Accounting, прочитанной в ноябре 2026 года.
