En bref : L’argent que vous donnez à votre LLC sans le redemander est un apport, et l’argent qu’elle doit rembourser est un prêt. Notez lequel des deux c’est le jour où vous l’envoyez, car le Form 5472 pose des questions sur les deux.
Vous détenez une LLC à membre unique depuis l’extérieur des États-Unis, et vous avez envoyé votre propre argent sur son compte. Les livres et le Form 5472 traitent différemment un apport et un prêt.
- Apport du propriétaireArgent que vous donnez à la société et que vous ne redemandez pas comme une dette. Livres : capitaux propres du propriétaire. Form 5472 : Partie V. À noter : à quoi il a servi.
- Prêt à la LLCArgent que la société doit vous rembourser. Livres : ce que la société doit. Form 5472 : Partie IV, ligne 17, et ligne 32 pour les intérêts. À noter : le taux et chaque remboursement.
- Vous envoyez l'argentVersez-le sur le compte bancaire propre de la LLC, distinct de votre compte personnel.
- Vous l'étiquetezAjoutez une note à la ligne bancaire le jour même : apport ou prêt.
- Vos livres l'enregistrentUn apport s'ajoute aux capitaux propres du propriétaire. Un prêt s'ajoute à ce que la société vous doit.
- Le Form 5472 le déclareUn apport relève de la Partie V. Un prêt relève de la Partie IV.
Quoi noter
La Publication 583 suggère un chéquier avec de la place pour « identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans » (identifier l’origine des dépôts : revenus de l’entreprise, fonds personnels ou prêts). Pour chaque mouvement, gardez quatre éléments :
- La date.
- Le montant en dollars américains, et le taux de change si vous avez payé dans une autre devise.
- La ligne bancaire qui le montre.
- Un mot : apport ou prêt.
Un prêt a aussi des conditions à consigner. Les pages de l’IRS que nous avons lues ne disent pas quelles conditions un prêt doit avoir. Le formulaire demande le solde du prêt et les intérêts payés. À la Partie VII, les lignes 42a et 42b demandent si le taux était dans la fourchette ou hors de « 100% to 130% » (100 % à 130 %) de l’Applicable Federal Rate (AFR, taux fédéral applicable). Notez donc le taux, s’il y en a un, et chaque remboursement. Notre guide du Form 5472 sur les parties liées liste les documents de prêt que nous conseillons.
Si vous payez une facture de la LLC avec votre propre carte, les livres montrent une dépense et un apport. Pour l’argent que vous retirez, voyez comment vous payer.
Ce que demande le Form 5472
Pour une LLC à membre unique détenue par une personne non américaine, la Partie V couvre les autres transactions de l’entité, « including contributions to, and distributions from, the entity » (y compris les apports à l’entité et les distributions qui en proviennent). Vous les décrivez dans une déclaration jointe. Un prêt de votre part relève plutôt de la Partie IV : « Amounts borrowed » (montants empruntés), ligne 17.
Le formulaire déclare le mouvement. Il ne dit pas comment l’un ou l’autre est imposé. Les instructions disent aussi que vos livres doivent étayer la déclaration, y compris les opérations avec des parties liées comme vous. Savoir si vous devez déposer ou non, par exemple sans revenu, est une autre question.
Ce que les pages de l’IRS ne disent pas
Les pages de l’IRS que nous avons lues ne donnent aucun critère pour distinguer un prêt d’un apport. Elles ne disent pas qu’un prêt exige un écrit, ni comment classer un virement. Montrer un prêt parmi ce que la société doit est de la comptabilité standard, pas une règle de l’IRS. Décidez ce que c’est au moment où vous envoyez l’argent, et gardez la preuve.
Ce que nous faisons
Notre offre Comptabilité enregistre les apports et les retraits du propriétaire par catégorie au fur et à mesure, pour le Form 5472. Nous vous demandons une note quand vous versez de l’argent. Si nous ne pouvons pas savoir ce qu’est un dépôt, il va dans votre liste mensuelle de questions. Le bilan montre les capitaux propres du propriétaire à part de la trésorerie de la société. Les autres devises sont enregistrées en dollars américains, avec le montant d’origine conservé.
La Comptabilité coûte $1,499 par an, et Full Compliance l’inclut. Voir les tarifs.
Étape suivante
Voyez ce que couvre l’offre sur notre page de comptabilité. Si un virement peut être l’un ou l’autre, posez-nous la question avant de l’étiqueter.
Sources consultées en novembre 2026
- IRS : Instructions du Form 5472 (révision de décembre 2024)
- IRS : Publication 583, démarrer une entreprise et tenir des registres (décembre 2024)
Notre prix vient de notre propre page de comptabilité, lue en novembre 2026.
