Kısa cevap: LLC’nize verip borç olarak geri istemediğiniz para bir katkıdır; şirketin geri ödemesi gereken para bir borçtur. Parayı gönderdiğiniz gün hangisini kastettiğinizi yazın, çünkü Form 5472 ikisini de sorar.
ABD dışından tek üyeli bir LLC’ye sahipsiniz ve kendi paranızı onun hesabına gönderdiniz. Defterler ve Form 5472, katkıyı ve borcu farklı ele alır.
- Sahip katkısıŞirkete verdiğiniz ve borç olarak geri istemediğiniz para. Defterler: sahibin özkaynağı. Form 5472: Part V. Yazın: ne için olduğu.
- LLC'ye borçŞirketin size geri borçlu olduğu para. Defterler: şirketin borçlu olduğu tutar. Form 5472: Part IV, line 17, faiz için line 32. Yazın: faiz oranı ve her geri ödeme.
- Parayı gönderirsinizParayı LLC'nin kendi banka hesabına, kişisel hesabınızdan ayrı olarak yatırın.
- EtiketlersinizAynı gün banka satırına bir not ekleyin: katkı ya da borç.
- Defterleriniz kaydederKatkı, sahibin özkaynağını artırır. Borç, şirketin size borçlu olduğu tutarı artırır.
- Form 5472 bildirirKatkı Part V'tir. Borç Part IV'tür.
Neleri yazmalı
Publication 583, “identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (yatırılan paranın kaynağını iş geliri, kişisel fon ya da borç olarak belirlemek) için yeri olan bir çek defteri önerir. Her hareket için dört şeyi saklayın:
- Tarih.
- ABD doları cinsinden tutar ve başka bir para biriminde ödediyseniz döviz kuru.
- Bunu gösteren banka satırı.
- Tek bir sözcük: katkı ya da borç.
Bir borcun ayrıca kaydedilecek koşulları da vardır. Okuduğumuz IRS sayfaları, bir borcun hangi koşullara sahip olması gerektiğini söylemez. Form, borç bakiyesini ve ödenen faizi sorar. Part VII’de line 42a ve 42b, oranın Applicable Federal Rate’in (AFR) “100% to 130%” aralığının içinde mi dışında mı kaldığını sorar. Bu yüzden oranı, varsa, ve her geri ödemeyi yazın. Form 5472 rehberimiz önerdiğimiz borç belgelerini sıralar.
LLC’nin bir faturasını kendi kartınızla öderseniz, defterler bir gider ve bir katkı gösterir. Çektiğiniz para için kendinize nasıl ödeme yapılır yazısına bakın.
Form 5472 ne sorar
ABD dışındaki bir kişinin sahip olduğu tek üyeli bir LLC için Part V, tüzel kişinin diğer işlemlerini kapsar: “including contributions to, and distributions from, the entity” (tüzel kişiye yapılan katkılar ve tüzel kişiden yapılan dağıtımlar dahil). Bunları ekteki bir beyanda açıklarsınız. Sizden gelen bir borç ise bunun yerine Part IV’tür: “Amounts borrowed” (borç alınan tutarlar), line 17.
Form, hareketi bildirir. Hangisinin nasıl vergilendirildiğini söylemez. Talimatlar ayrıca defterlerinizin beyannameyi desteklemesi gerektiğini, buna sizin gibi ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin de dahil olduğunu söyler. Hiç beyan verip vermeyeceğiniz, örneğin gelir yoksa, ayrı bir sorudur.
IRS sayfalarının söylemedikleri
Okuduğumuz IRS sayfaları, borçla katkıyı ayırmak için bir ölçüt vermez. Bir borcun yazılı bir senet gerektirdiğini ya da bir transferin nasıl sınıflandırılacağını söylemezler. Bir borcu şirketin borçları altında göstermek standart muhasebedir, bir IRS kuralı değildir. Parayı gönderirken neyi kastettiğinize karar verin ve kanıtı saklayın.
Biz ne yapıyoruz
Muhasebe planımız, sahibin katkılarını ve çekimlerini, Form 5472 için, gerçekleştikçe kategoriye göre kaydeder. Para koyduğunuzda sizden bir not isteriz. Bir yatırımın ne olduğunu anlayamazsak aylık soru listenize girer. Bilanço, sahibin özkaynağını şirket nakdinden ayrı gösterir. Diğer para birimleri ABD doları olarak kaydedilir, özgün tutar saklanır.
Muhasebe yılda $1.499’dur ve Full Compliance bunu içerir. Fiyatlandırmaya bakın.
Sonraki adım
Planın neleri kapsadığını muhasebe sayfamızdan görün. Bir transfer ikisi de olabilirse, etiketlemeden önce bize sorun.
Kasım 2026’da kontrol edilen kaynaklar
- IRS: Form 5472 talimatları (Aralık 2024’te revize edildi)
- IRS: Publication 583, Bir İşletme Başlatmak ve Kayıt Tutmak (Aralık 2024)
Fiyatımız, Kasım 2026’da okunan kendi muhasebe sayfamızdan gelir.
