Respuesta corta: El dinero que le das a tu LLC y no pides de vuelta es un aporte, y el dinero que ella debe devolver es un préstamo. Anota cuál de los dos es el día que envías el dinero, porque el Form 5472 pregunta por ambos.
Eres dueño de una LLC unipersonal desde fuera de EE. UU., y enviaste tu propio dinero a su cuenta. Los libros y el Form 5472 tratan de forma distinta un aporte y un préstamo.
- Aporte del dueñoDinero que le das a la empresa y no pides de vuelta como deuda. Libros: patrimonio del dueño. Form 5472: Parte V. Anota: para qué fue.
- Préstamo a la LLCDinero que la empresa te debe devolver. Libros: lo que la empresa debe. Form 5472: Parte IV, línea 17, y línea 32 para los intereses. Anota: la tasa y cada pago.
- Envías el dineroPágalo en la cuenta bancaria propia de la LLC, separada de tu cuenta personal.
- Lo etiquetasAñade una nota a la línea del banco ese mismo día: aporte o préstamo.
- Tus libros lo registranUn aporte suma al patrimonio del dueño. Un préstamo suma a lo que la empresa te debe.
- El Form 5472 lo informaUn aporte va en la Parte V. Un préstamo va en la Parte IV.
Qué anotar
La Publication 583 sugiere una chequera con espacio para “identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (identificar la fuente de los depósitos como ingresos del negocio, fondos personales o préstamos). Por cada movimiento, guarda cuatro cosas:
- La fecha.
- El monto en dólares de EE. UU., y el tipo de cambio si pagaste en otra moneda.
- La línea del banco que lo muestra.
- Una palabra: aporte o préstamo.
Un préstamo también tiene condiciones que anotar. Las páginas del IRS que leímos no dicen qué condiciones debe tener un préstamo. El formulario pide el saldo del préstamo y los intereses pagados. En la Parte VII, las líneas 42a y 42b preguntan si la tasa quedó dentro o fuera del “100% to 130%” (100 % a 130 %) de la Applicable Federal Rate (AFR, tasa federal aplicable). Por eso anota la tasa, si la hay, y cada pago. Nuestra guía del Form 5472 sobre partes relacionadas enumera los documentos del préstamo que aconsejamos.
Si pagas una cuenta de la LLC con tu propia tarjeta, los libros muestran un gasto y un aporte. Para el dinero que retiras, consulta cómo pagarte.
Qué pregunta el Form 5472
Para una LLC unipersonal propiedad de una persona que no es de EE. UU., la Parte V cubre otras transacciones de la entidad, “including contributions to, and distributions from, the entity” (incluidos los aportes a la entidad y las distribuciones de ella). Las describes en una declaración adjunta. Un préstamo tuyo va en la Parte IV: “Amounts borrowed” (montos recibidos en préstamo), línea 17.
El formulario informa el movimiento. No dice cómo tributa cada uno. Las instrucciones también dicen que tus libros deben respaldar la declaración, incluidas las operaciones con partes relacionadas como tú. Si debes presentar o no, por ejemplo sin ingresos, es una pregunta aparte.
Lo que las páginas del IRS no dicen
Las páginas del IRS que leímos no dan ninguna prueba para distinguir un préstamo de un aporte. No dicen que un préstamo necesite un documento escrito, ni cómo clasificar una transferencia. Mostrar un préstamo dentro de lo que la empresa debe es contabilidad estándar, no una regla del IRS. Decide qué es cuando envías el dinero, y guarda la prueba.
Qué hacemos
Nuestro plan de Contabilidad registra los aportes y los retiros del dueño por categoría a medida que ocurren, para el Form 5472. Te pedimos una nota cuando pones dinero. Si no podemos saber qué es un depósito, pasa a tu lista mensual de preguntas. El balance muestra el patrimonio del dueño aparte del efectivo de la empresa. Las otras monedas se registran en dólares de EE. UU., y se conserva el monto original.
Contabilidad cuesta $1,499 al año, y Full Compliance la incluye. Consulta los precios.
Siguiente paso
Mira qué cubre el plan en nuestra página de contabilidad. Si una transferencia puede ser cualquiera de las dos, pregúntanos antes de etiquetarla.
Fuentes consultadas en noviembre de 2026
- IRS: Instrucciones del Form 5472 (revisadas en diciembre de 2024)
- IRS: Publication 583, cómo iniciar un negocio y llevar registros (diciembre de 2024)
Nuestro precio viene de nuestra propia página de contabilidad, leída en noviembre de 2026.
