Respuesta corta: Presenta ahora todos los años omitidos, empezando por el más antiguo. Para cada año, envía un Form 1120 pro forma (una declaración corta que lleva el formulario) con el Form 5472 adjunto. Si tienes hechos que expliquen el retraso, añade una declaración firmada de causa razonable. Una presentación tardía todavía puede traer una multa del IRS. La declaración le pide al IRS que la elimine, y el IRS decide.
Esta guía es para el dueño de una LLC unipersonal de EE. UU. que no es ciudadano ni residente de EE. UU. Quizá nunca presentaste el Form 5472 uno o más años. Quizá presentaste un Form 1120 solo, sin Form 5472 adjunto. Muchos dueños se enteran de este formulario tarde.
El Form 5472 es el informe al IRS del dinero y los bienes que se movieron entre tú y tu LLC. No es una factura de impuestos. Una declaración de causa razonable es una carta firmada que da los hechos detrás de una presentación tardía. Al final sabrás qué años presentar, en qué orden y qué lleva cada uno. Cubrimos los años fiscales 2023, 2024 y 2025.
De un vistazo
Busca tu caso en esta tabla. La segunda columna es lo que debes hacer.
| Tu situación | Qué hacer |
|---|---|
| Nunca presentaste un año | Presenta ese año: Form 1120 pro forma y Form 5472, más una declaración firmada si tienes hechos que dar. |
| Presentaste el Form 1120 sin Form 5472 | Ese año sigue sin Form 5472. Cuéntanos qué enviaste y cuándo. |
| Omitiste varios años | Prepáralos todos y preséntalos al mismo tiempo. |
| Nada en las Partes IV, V o VI del año | Las instrucciones del IRS dicen que ese año no necesita Form 5472. Guarda tus registros. |
| El año es anterior a 2023 | No lo preparamos. Un profesional fiscal de EE. UU. lo prepara a mano. |
| El IRS ya te escribió | Responde rápido y lee nuestra guía del aviso CP215. |
| El año es 2026 | Su presentación vence el 15 de abril de 2027. |
Cuándo vencía cada año
La mayoría de los dueños en el extranjero no tienen un año fiscal en EE. UU., así que la LLC usa el año calendario. Las instrucciones del IRS fijan esa regla para una LLC de dueño extranjero. Estas son sus fechas.
- 15 de abril de 2024Vence la presentación de 2023. 15 de octubre de 2024 con el Form 7004.
- 15 de abril de 2025Vence la presentación de 2024. 15 de octubre de 2025 con el Form 7004.
- 15 de abril de 2026Vence la presentación de 2025. 15 de octubre de 2026 con el Form 7004.
- 15 de abril de 2027Vence la presentación de 2026. Esta es la próxima fecha que cumplir.
A noviembre de 2026, los tres años que cubrimos ya vencieron, con prórroga o sin ella. Nuestra guía de plazos explica el Form 7004, la solicitud de prórroga, para los años siguientes.
¿Qué años presentas?
Responde estas preguntas para cada año. Empieza por el más antiguo.
- ¿Es una LLC unipersonal con un solo dueño que no es ciudadano ni residente de EE. UU., y sin actividad comercial en EE. UU.?SíEsta guía es para ti. Pasa a la siguiente pregunta.NoOtros tipos de empresa presentan otros formularios. Escríbenos antes de presentar nada.
- ¿Se movió dinero o propiedad entre tú y la LLC ese año, o alguno de los dos le dio al otro bienes, servicios o el uso de una propiedad gratis o por debajo de un precio justo? Cuenta el dinero que pusiste, el dinero que retiraste, los préstamos y los costos que pagaste por la LLC.SíTratamos ese año como uno que necesita un Form 5472. Pasa a la siguiente pregunta.NoLas instrucciones del Form 5472 no indican ninguna presentación para un año sin nada en las Partes IV, V o VI. Guarda tus registros del banco y de la tarjeta.
- ¿El año es anterior a 2023?SíNo preparamos años anteriores. Un profesional fiscal de EE. UU. los prepara a mano. Pídele que los presente en la misma ronda, para que ningún año quede abierto.NoPreparamos 2023, 2024 y 2025. El año fiscal 2026 vence el 15 de abril de 2027, así que no está tarde. Pasa a la siguiente pregunta.
- ¿Ya enviaste un Form 5472 completo con un Form 1120 para ese año?SíEse año está presentado. Guarda tus copias. Dinos si no estás seguro de que estaba completo.NoPasa a la siguiente pregunta.
- ¿Enviaste un Form 1120 para ese año, sin Form 5472 adjunto?SíAl año todavía le falta su Form 5472. Dinos qué enviaste y cuándo, y confirmamos cómo presentarlo.NoPresenta el Form 1120 pro forma y el Form 5472 como un conjunto nuevo.
Revisa con cuidado la segunda pregunta. La Parte V del formulario nombra los montos pagados o recibidos “in connection with the formation” (en relación con la constitución) y los aportes. Tratamos una tarifa que pagaste tú mismo como uno de ellos. Nuestra guía del Form 1120 pro forma y nuestra guía de partes relacionadas muestran qué cuenta.
Pasos
- Haz una lista de cada año en que ha existido la LLC. Empieza por el año en que la constituiste y termina en 2025. Marca cada año como presentado, solo Form 1120 o nada presentado.
- Marca los años que necesitan un Form 5472. Usa las preguntas de arriba.
- Reúne los registros de cada año. Junta extractos del banco y de la tarjeta, recibos de las tarifas que pagaste tú mismo y notas sobre los préstamos entre tú y la LLC.
- Anota lo que pasó. Apunta cuándo constituiste la LLC, cuándo y cómo supiste del Form 5472 y qué hiciste después. Usa fechas reales. La página del IRS sobre el alivio de multas por causa razonable pregunta qué pasó, cuándo pasó y qué intentaste.
- Prepara un conjunto para cada año. Cada conjunto lleva un Form 1120 pro forma y un Form 5472, más una declaración firmada si tienes hechos que dar. Cuida los formularios. Las instrucciones dicen que un Form 5472 “substantially incomplete” (sustancialmente incompleto) cuenta como una falta de presentación.
- Presenta todos los años al mismo tiempo, empezando por el más antiguo. El manual del IRS (IRM 20.1.9.5.5) recomienda que no se considere la causa razonable para ningún año “until all delinquent returns have been filed” (hasta que se hayan presentado todas las declaraciones atrasadas). Una LLC de dueño extranjero no puede presentar por vía electrónica, así que envía cada conjunto por fax o por correo.
- Guarda las pruebas y responde rápido a cualquier carta. Guarda la confirmación del fax o el recibo de envío, y una copia de cada página. Si el IRS escribe, responde con los mismos hechos y pruebas.
- Pon 2026 en tu calendario. Esa presentación vence el 15 de abril de 2027. Un Form 7004 presentado antes de esa fecha la pasa al 15 de octubre de 2027.
Qué lleva el conjunto de un año
Arma un conjunto para cada año. No mezcles años en un mismo paquete.
- Form 1120 pro formaEscribe Foreign-owned U.S. DE en la parte superior. Las instrucciones dicen que completes solo el nombre y la dirección de la LLC y los puntos B y E de la página 1.
- Form 5472Presenta uno por cada parte relacionada con la que tuviste una transacción. Para la mayoría de las LLC con un solo dueño, esa parte es solo el dueño.
- Declaración para la Parte VMarca la casilla de la Parte V. Describe los costos de constitución, los aportes y las distribuciones en una declaración adjunta.
- Declaración de causa razonableSi tienes hechos que expliquen el retraso, preséntalos, firmados bajo pena de perjurio. Escribe una para cada año.
- Fax o correoUna LLC de dueño extranjero no puede presentar por vía electrónica. Usa el número de fax específico o la dirección postal de Ogden que figura en las instrucciones del Form 5472.
Las líneas que importan en el Form 5472
Una LLC sin actividad tiene un formulario corto. Estas son las partes que más suelen causar problemas a quienes presentan tarde.
Form 5472
- Part I, line 3Foreign-owned U.S. DE
- Marca la casilla. Le dice al IRS que la LLC es una entidad ignorada a efectos fiscales con un dueño extranjero.
- Part IIAccionista extranjero del 25 %
- Ese eres tú. Da aquí tus datos, con un número de identificación fiscal extranjero, o escribe None si no tienes ninguno.
- Part IIIParte relacionada
- Todos los declarantes la completan, incluso cuando la parte relacionada es la misma persona que en la Parte II.
- Part IVDinero pagado y recibido
- Informa cada categoría en dólares de EE. UU. y adjunta los tipos de cambio. Si no se puede determinar un monto exacto, se permite una estimación razonable (al menos el 75 % y como máximo el 125 % del monto real).
- Part VConstitución, aportes, distribuciones
- Marca la casilla y descríbelos en una declaración adjunta. Esta parte es la razón por la que un año sin actividad todavía puede necesitar una presentación.
Usa registros reales para la Parte IV y la Parte V. Una estimación es para los montos que no puedes encontrar. Nuestra guía del Form 5472 explica el resto del formulario.
Si presentaste el Form 1120 sin el Form 5472
Las instrucciones del Form 5472 dicen que una LLC de dueño extranjero presenta un Form 1120 pro forma “with Form 5472 attached” (con el Form 5472 adjunto). Un Form 1120 solo deja el Form 5472 sin presentar para ese año.
Las instrucciones no dan pasos aparte para añadir el formulario más tarde. La página del IRS sobre las declaraciones de información internacionales atrasadas dice que se adjunten a una declaración de impuestos sobre la renta enmendada. Una LLC de dueño extranjero no tiene una obligación propia de presentar una declaración de impuestos sobre la renta. El Form 1120 pro forma es la declaración que lleva el Form 5472.
Por eso no adivinamos. Dinos el año, qué enviaste y cómo lo enviaste. Confirmamos cómo presentar ese año antes de que pagues.
- Nada presentado ese añoPresenta el conjunto completo: Form 1120 pro forma y Form 5472, más una declaración firmada si tienes hechos que dar.
- Form 1120 presentado soloTodavía falta el Form 5472. Dinos qué presentaste y cuándo. Primero confirmamos la vía.
La declaración firmada
La declaración es opcional. La añades cuando tienes hechos que explican el retraso. La regla está en Treas. Reg. 1.6038A-4(b). La empresa debe hacer “an affirmative showing of all the facts” (una exposición afirmativa de todos los hechos) detrás del retraso. Lo hace en una declaración escrita hecha bajo pena de perjurio. Eso significa que firmas que cada hecho es verdadero. Por eso escribe solo lo que puedas demostrar.
Para una empresa pequeña, la misma regla indica al IRS que aplique la causa razonable “liberally” (con amplitud). Pequeña significa ingresos brutos de 20 millones de dólares o menos en el año. La regla nombra cuatro puntos:
- No conocías el requisito.
- Tienes una presencia limitada en EE. UU. y poco contacto con el país.
- Respondes de forma rápida y completa a las solicitudes de presentar el formulario.
- Respondes de forma rápida y completa a las solicitudes de libros y registros.
Nuestra guía del aviso CP215 explica cada punto.
Un memorando de la Asesoría Jurídica (Chief Counsel) del IRS muestra qué puede mirar el IRS. Es el CCA 202617012. El memorando dice que “may not be used or cited as precedent” (no puede usarse ni citarse como precedente), así que lo usamos solo para ver qué hechos reunir. Dice que el IRS podría considerar:
- Si tú o la LLC presentaron antes un Form 5472, y si eres dueño de otras entidades que lo hicieron.
- Dónde se encuentran los administradores, y el número y el tamaño de las transacciones con clientes de EE. UU.
- Qué tan rápido y qué tan completo respondes al IRS.
El memorando también dice que el alivio no debe apoyarse en “a conclusory submission” (un escrito de meras conclusiones) sin hechos ni pruebas. Por eso da fechas y adjunta documentos como tus documentos de constitución, tu carta del EIN y tus extractos bancarios. Añade que el alivio “does not excuse the taxpayer from the requirement to file Form 5472” (no exime al contribuyente de la obligación de presentar el Form 5472). La declaración nunca reemplaza la presentación.
Preparamos la declaración a partir de los hechos que nos das, y tú la firmas. Indicamos la presentación tardía donde el formulario lo exige y, cuando corresponde, preparamos una solicitud de alivio de multa junto con la presentación. Nadie puede prometer cómo decide el IRS.
Qué pasa después de presentar
La multa base se fija por año fiscal. El Treas. Reg. 1.6038A-4(a) fija $25,000 por cada año fiscal en que ocurre la falta. La página de multas del IRS da el mismo monto por cada falta de presentar un Form 5472 completo y correcto antes de la fecha de vencimiento.
Una declaración firmada es una solicitud. La página del IRS sobre las declaraciones de información internacionales atrasadas dice que puedes adjuntar una declaración de causa razonable a cada declaración tardía. También dice “penalties may be assessed without considering the attached reasonable cause statement” (las multas pueden aplicarse sin considerar la declaración de causa razonable adjunta). Por eso todavía puede llegar un aviso. Si llega, responde con los mismos hechos. Nuestra guía del aviso CP215 explica el aviso paso a paso.
Hay una buena razón para presentar todos los años ahora. El reglamento suma $25,000 por cada período de 30 días solo si la falta continúa más de 90 días después de que el IRS envía un aviso por correo. También dice que la multa adicional “will cease to accrue” (dejará de acumularse) una vez que se presenta el formulario.
Cuánto cuesta
Cada año omitido es una presentación aparte, y cobramos por presentación. Estos son nuestros precios a noviembre de 2026 para una LLC unipersonal.
- $399Una presentación hecha a tiempo
- $750Una presentación después de la fecha de vencimiento original, sin Form 7004 presentado
- 3Años fiscales que preparamos: 2023, 2024 y 2025
- $99Form 7004, por empresa y por año fiscal. Incluido en Full Compliance.
Los tres años están vencidos, así que cada uno se cobra como presentación tardía. Tres años tardíos son tres presentaciones a $750 cada una. Nuestro precio cubre preparar la presentación. Cualquier multa del IRS es aparte, y la pagas al IRS. Consulta la página de precios para ver nuestros planes y la página de presentación de impuestos federales para cada presentación.
Preguntas
¿Puedo esperar hasta que el IRS me escriba?
Esperar no elimina el formulario. Si el IRS envía un aviso y la falta continúa más de 90 días después de que se envió por correo, el reglamento suma $25,000 por cada período de 30 días. Presentar antes de un aviso evita que eso empiece.
¿Hay un programa especial para el Form 5472 tardío?
La página del IRS sobre las declaraciones de información internacionales atrasadas se dirige a los declarantes a quienes el IRS aún no ha contactado. No describe un programa aparte al que unirse. Los remite a “normal filing procedures” (procedimientos normales de presentación), con una declaración de causa razonable adjunta a cada declaración tardía. Esta guía sigue esa idea: presenta cada año de la forma normal.
¿Puedo presentar los años yo mismo?
Sí. Los formularios y las instrucciones están en IRS.gov. Una LLC de dueño extranjero debe enviarlos por fax o por correo. Da a cada año su propio conjunto completo, y su propia declaración firmada si tienes hechos que dar.
Siguiente paso
Dinos los años fiscales que omitiste y qué presentaste, si presentaste algo. Confirmamos la vía de cada año antes de que pagues. Empieza en nuestra página de presentación de impuestos federales, o escríbenos si tu caso es poco común.
Fuentes consultadas en noviembre de 2026
- IRS: Instrucciones del Form 5472 (revisadas en diciembre de 2024)
- eCFR: Treas. Reg. 1.6038A-4, multa monetaria
- IRS: Multas por la declaración de información internacional
- IRS: Procedimientos de presentación de declaraciones de información internacionales atrasadas
- IRS: Alivio de multas por causa razonable
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.9, multas del Form 5472 y causa razonable
- IRS Chief Counsel Advice 202617012 (sin valor de precedente, publicado en abril de 2026)
Nuestros precios y alcance vienen de nuestra propia página de presentación de impuestos federales, leída en noviembre de 2026.
