Kurz gesagt: Reichen Sie jetzt jedes versäumte Jahr ein, das älteste zuerst. Senden Sie für jedes Jahr ein Pro-forma-Form 1120 (eine kurze Steuererklärung, die das Formular trägt) mit angehängtem Form 5472. Haben Sie Fakten, die die Verspätung erklären, fügen Sie eine unterschriebene Reasonable-Cause-Erklärung bei. Eine verspätete Einreichung kann trotzdem eine IRS-Strafe nach sich ziehen. Die Erklärung bittet den IRS, sie aufzuheben, und der IRS entscheidet.
Dieser Leitfaden richtet sich an den Inhaber einer Single-Member-LLC in den USA, der weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig ist. Vielleicht haben Sie das Form 5472 für ein oder mehrere Jahre nie eingereicht. Vielleicht haben Sie ein Form 1120 allein eingereicht, ohne angehängtes Form 5472. Viele Inhaber erfahren erst spät von diesem Formular.
Das Form 5472 ist die IRS-Meldung über Geld und Vermögen, das zwischen Ihnen und Ihrer LLC geflossen ist. Es ist keine Steuerrechnung. Eine Reasonable-Cause-Erklärung (Erklärung zum berechtigten Grund) ist ein unterschriebener Brief, der die Tatsachen hinter einer verspäteten Einreichung nennt. Am Ende wissen Sie, welche Jahre Sie einreichen, in welcher Reihenfolge und was in jedes Jahr gehört. Wir behandeln die Steuerjahre 2023, 2024 und 2025.
Auf einen Blick
Finden Sie Ihren Fall in dieser Tabelle. Die zweite Spalte nennt, was zu tun ist.
| Ihre Situation | Was zu tun ist |
|---|---|
| Sie haben ein Jahr nie eingereicht | Reichen Sie dieses Jahr ein: Pro-forma-Form 1120 und Form 5472, plus eine unterschriebene Erklärung, wenn Sie Fakten haben. |
| Sie haben Form 1120 ohne Form 5472 eingereicht | Für dieses Jahr fehlt weiterhin das Form 5472. Sagen Sie uns, was Sie wann gesendet haben. |
| Sie haben mehrere Jahre versäumt | Bereiten Sie alle vor und reichen Sie sie dann gleichzeitig ein. |
| Für das Jahr steht nichts in Teil IV, V oder VI | Laut IRS-Anleitung ist für dieses Jahr kein Form 5472 nötig. Bewahren Sie Ihre Unterlagen auf. |
| Das Jahr liegt vor 2023 | Wir bereiten es nicht vor. Ein US-Steuerfachmann bereitet es von Hand vor. |
| Der IRS hat Ihnen bereits geschrieben | Antworten Sie schnell und lesen Sie unseren Leitfaden zur CP215-Mitteilung. |
| Das Jahr ist 2026 | Die Einreichung ist am 15. April 2027 fällig. |
Wann jedes Jahr fällig war
Die meisten Inhaber im Ausland haben kein US-Steuerjahr, deshalb nutzt die LLC das Kalenderjahr. Die IRS-Anleitung legt diese Regel für eine LLC in ausländischem Besitz fest. Das sind die Termine.
- 15. April 2024Einreichung für 2023 fällig. 15. Oktober 2024 mit Form 7004.
- 15. April 2025Einreichung für 2024 fällig. 15. Oktober 2025 mit Form 7004.
- 15. April 2026Einreichung für 2025 fällig. 15. Oktober 2026 mit Form 7004.
- 15. April 2027Einreichung für 2026 fällig. Das ist der nächste Termin, den Sie einhalten müssen.
Stand November 2026 sind alle drei Jahre, die wir behandeln, überfällig, mit oder ohne Verlängerung. Unser Leitfaden zu den Fristen erklärt das Form 7004, den Antrag auf Verlängerung, für die kommenden Jahre.
Welche Jahre reichen Sie ein?
Beantworten Sie diese Fragen für jedes Jahr. Beginnen Sie mit dem ältesten.
- Ist es eine Single-Member-LLC mit einem Inhaber, der weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig ist, und ohne US-Geschäftstätigkeit?JaDieser Leitfaden passt zu Ihnen. Weiter zur nächsten Frage.NeinAndere Konstellationen reichen andere Formulare ein. Schreiben Sie uns, bevor Sie etwas einreichen.
- Floss in diesem Jahr Geld oder Vermögen zwischen Ihnen und der LLC, oder gab einer von Ihnen dem anderen unentgeltlich oder unter einem fairen Preis Waren, Dienstleistungen oder die Nutzung von Vermögen? Zählen Sie Geld, das Sie eingezahlt haben, Geld, das Sie entnommen haben, Darlehen und Kosten, die Sie für die LLC bezahlt haben.JaWir behandeln dieses Jahr als eines, das ein Form 5472 braucht. Weiter zur nächsten Frage.NeinDie Anleitung zum Form 5472 nennt für ein Jahr ohne Eintrag in Teil IV, V oder VI keine Einreichung. Bewahren Sie Ihre Bank- und Kartenunterlagen auf.
- Liegt das Jahr vor 2023?JaFrühere Jahre bereiten wir nicht vor. Ein US-Steuerfachmann bereitet sie von Hand vor. Lassen Sie ihn sie in derselben Runde einreichen, damit kein Jahr offen bleibt.NeinWir bereiten 2023, 2024 und 2025 vor. Das Steuerjahr 2026 ist am 15. April 2027 fällig, also nicht verspätet. Weiter zur nächsten Frage.
- Haben Sie für dieses Jahr schon ein vollständiges Form 5472 mit einem Form 1120 gesendet?JaDieses Jahr ist eingereicht. Bewahren Sie Ihre Kopien auf. Sagen Sie uns Bescheid, wenn Sie nicht sicher sind, ob es vollständig war.NeinWeiter zur nächsten Frage.
- Haben Sie für dieses Jahr ein Form 1120 gesendet, ohne ein Form 5472 anzuhängen?JaDem Jahr fehlt weiterhin sein Form 5472. Sagen Sie uns, was Sie wann gesendet haben, dann bestätigen wir, wie es einzureichen ist.NeinReichen Sie das Pro-forma-Form 1120 und das Form 5472 als einen neuen Satz ein.
Prüfen Sie die zweite Frage sorgfältig. Teil V des Formulars nennt gezahlte oder erhaltene Beträge „in connection with the formation“ (im Zusammenhang mit der Gründung) sowie Einlagen. Wir behandeln eine Gebühr, die Sie selbst gezahlt haben, als einen dieser Fälle. Unser Leitfaden zum Pro-forma-Form 1120 und unser Leitfaden zu nahestehenden Parteien zeigen, was zählt.
Schritte
- Listen Sie jedes Jahr auf, in dem die LLC bestand. Beginnen Sie mit dem Jahr der Gründung und enden Sie mit 2025. Markieren Sie jedes Jahr als eingereicht, nur Form 1120 oder nichts eingereicht.
- Markieren Sie die Jahre, die ein Form 5472 brauchen. Nutzen Sie die Fragen oben.
- Holen Sie die Unterlagen für jedes Jahr. Sammeln Sie Bank- und Kartenauszüge, Belege für Gebühren, die Sie selbst gezahlt haben, und Notizen zu Darlehen zwischen Ihnen und der LLC.
- Schreiben Sie auf, was geschehen ist. Notieren Sie, wann Sie die LLC gegründet haben, wann und wie Sie vom Form 5472 erfahren haben und was Sie danach getan haben. Nutzen Sie echte Daten. Die IRS-Seite zur Strafentlastung wegen Reasonable Cause fragt, was geschah, wann es geschah und was Sie versucht haben.
- Bereiten Sie für jedes Jahr einen Satz vor. Jeder Satz enthält ein Pro-forma-Form 1120 und ein Form 5472, plus eine unterschriebene Erklärung, wenn Sie Fakten haben. Gehen Sie sorgfältig mit den Formularen um. Die Anleitung sagt, dass ein „substantially incomplete“ Form 5472 (ein im Wesentlichen unvollständiges) als Nichteinreichung zählt.
- Reichen Sie alle Jahre gleichzeitig ein, das älteste zuerst. Das IRS-Handbuch (IRM 20.1.9.5.5) empfiehlt, Reasonable Cause für kein Jahr zu prüfen, „until all delinquent returns have been filed“ (bis alle verspäteten Erklärungen eingereicht sind). Eine LLC in ausländischem Besitz kann nicht elektronisch einreichen, also faxen oder senden Sie jeden Satz per Post.
- Bewahren Sie Nachweise auf und antworten Sie schnell auf jeden Brief. Speichern Sie die Faxbestätigung oder den Einlieferungsbeleg und eine Kopie jeder Seite. Schreibt der IRS, antworten Sie mit denselben Fakten und Nachweisen.
- Tragen Sie 2026 in Ihren Kalender ein. Diese Einreichung ist am 15. April 2027 fällig. Ein Form 7004, das bis zu diesem Datum eingereicht wird, verschiebt sie auf den 15. Oktober 2027.
Was in den Satz eines Jahres gehört
Stellen Sie für jedes Jahr einen eigenen Satz zusammen. Mischen Sie keine Jahre in einem Paket.
- Pro-forma-Form 1120Schreiben Sie „Foreign-owned U.S. DE“ quer über den oberen Rand. Laut Anleitung füllen Sie nur Name und Adresse der LLC sowie die Punkte B und E auf Seite 1 aus.
- Form 5472Reichen Sie eines für jede nahestehende Partei ein, mit der Sie ein Geschäft hatten. Bei den meisten LLCs mit einem Inhaber ist das der Inhaber allein.
- Erklärung zu Teil VKreuzen Sie das Feld in Teil V an. Beschreiben Sie Gründungskosten, Einlagen und Ausschüttungen in einer beigefügten Erklärung.
- Reasonable-Cause-ErklärungHaben Sie Fakten für die Verspätung, nennen Sie sie, unterschrieben unter Strafandrohung bei falscher Aussage (penalties of perjury). Schreiben Sie für jedes Jahr eine.
- Fax oder PostEine LLC in ausländischem Besitz kann nicht elektronisch einreichen. Nutzen Sie die eigene Faxnummer oder die Postadresse in Ogden aus der Anleitung zum Form 5472.
Die Zeilen, die beim Form 5472 zählen
Eine ruhige LLC hat ein kurzes Formular. Das sind die Teile, die verspätete Einreicher am häufigsten überraschen.
Form 5472
- Part I, line 3Foreign-owned U.S. DE
- Kreuzen Sie das Feld an. Es sagt dem IRS, dass die LLC eine Disregarded Entity mit ausländischem Inhaber ist.
- Part IIAusländischer Anteilseigner mit 25 %
- Das sind Sie. Tragen Sie hier Ihre Angaben ein, mit einer ausländischen Steuernummer, oder „None“, wenn Sie keine haben.
- Part IIINahestehende Partei
- Jeder Einreicher füllt diesen Teil aus, auch wenn die nahestehende Partei dieselbe Person ist wie in Teil II.
- Part IVGezahltes und erhaltenes Geld
- Melden Sie jede Kategorie in US-Dollar und fügen Sie die Wechselkurse bei. Lässt sich ein genauer Betrag nicht bestimmen, ist eine begründete Schätzung zulässig (mindestens 75 % und höchstens 125 % des tatsächlichen Betrags).
- Part VGründung, Einlagen, Ausschüttungen
- Kreuzen Sie das Feld an und beschreiben Sie sie in einer beigefügten Erklärung. Deshalb kann auch ein ruhiges Jahr eine Einreichung brauchen.
Nutzen Sie für Teil IV und Teil V echte Unterlagen. Eine Schätzung ist für Beträge, die Sie nicht finden können. Unser Leitfaden Form 5472 erklärt behandelt den Rest des Formulars.
Wenn Sie das Form 1120 ohne Form 5472 eingereicht haben
Die Anleitung zum Form 5472 sagt, dass eine LLC in ausländischem Besitz ein Pro-forma-Form 1120 „with Form 5472 attached“ (mit angehängtem Form 5472) einreicht. Ein Form 1120 allein lässt das Form 5472 für dieses Jahr uneingereicht.
Die Anleitung nennt keine eigenen Schritte, um das Formular später nachzureichen. Die IRS-Seite zu verspäteten internationalen Informationsmeldungen sagt, man solle diese an eine geänderte Einkommensteuererklärung anhängen. Eine LLC in ausländischem Besitz hat keine eigene Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Das Pro-forma-Form 1120 ist die Erklärung, die das Form 5472 trägt.
Deshalb raten wir nicht. Nennen Sie uns das Jahr, was Sie gesendet haben und wie Sie es gesendet haben. Wir bestätigen, wie dieses Jahr einzureichen ist, bevor Sie zahlen.
- Für das Jahr nichts eingereichtReichen Sie den ganzen Satz ein: Pro-forma-Form 1120 und Form 5472, plus eine unterschriebene Erklärung, wenn Sie Fakten haben.
- Form 1120 allein eingereichtDas Form 5472 fehlt weiterhin. Sagen Sie uns, was Sie wann eingereicht haben. Wir bestätigen zuerst den Weg.
Die unterschriebene Erklärung
Die Erklärung ist optional. Sie fügen sie bei, wenn Sie Fakten haben, die die Verspätung erklären. Die Regel steht in Treas. Reg. 1.6038A-4(b). Das Unternehmen muss „an affirmative showing of all the facts“ (eine bejahende Darlegung aller Tatsachen) hinter der Verspätung liefern. Es tut das in einer schriftlichen Erklärung unter Strafandrohung bei falscher Aussage (penalties of perjury). Das bedeutet, dass Sie mit Ihrer Unterschrift bestätigen, dass jede Tatsache wahr ist. Schreiben Sie also nur, was Sie belegen können.
Für ein kleines Unternehmen weist dieselbe Regel den IRS an, Reasonable Cause „liberally“ (großzügig) anzuwenden. Klein bedeutet Bruttoeinnahmen von 20 Millionen Dollar oder weniger im Jahr. Die Regel nennt vier Punkte:
- Sie kannten die Pflicht nicht.
- Sie haben eine begrenzte Präsenz in den USA und begrenzten Kontakt dorthin.
- Sie antworten zügig und vollständig auf Aufforderungen, das Formular einzureichen.
- Sie antworten zügig und vollständig auf Aufforderungen zu Büchern und Unterlagen.
Unser Leitfaden zur CP215-Mitteilung erklärt jeden Punkt.
Ein Memo der Rechtsabteilung des IRS (Chief Counsel) zeigt, worauf der IRS achten kann. Es ist CCA 202617012. Das Memo sagt, es „may not be used or cited as precedent“ (darf nicht als Präzedenzfall verwendet oder zitiert werden), deshalb nutzen wir es nur, um zu sehen, welche Fakten Sie sammeln sollten. Es sagt, der IRS könnte berücksichtigen:
- Ob Sie oder die LLC schon einmal ein Form 5472 eingereicht haben und ob Sie weitere Gesellschaften besitzen, die das getan haben.
- Wo die Geschäftsführer sitzen sowie Zahl und Größe der Geschäfte mit US-Kunden.
- Wie schnell und wie vollständig Sie dem IRS antworten.
Das Memo sagt außerdem, eine Entlastung solle nicht auf „a conclusory submission“ (eine bloß behauptende Eingabe) ohne Fakten oder Nachweise beruhen. Nennen Sie also Daten und fügen Sie Unterlagen bei, etwa Ihre Gründungsunterlagen, Ihr EIN-Schreiben und Kontoauszüge. Es fügt hinzu, dass eine Entlastung „does not excuse the taxpayer from the requirement to file Form 5472“ (den Steuerpflichtigen nicht von der Pflicht befreit, das Form 5472 einzureichen). Die Erklärung ersetzt die Einreichung nie.
Wir erstellen die Erklärung aus den Fakten, die Sie uns geben, und Sie unterschreiben sie. Wir vermerken die verspätete Einreichung, wo das Formular es verlangt, und bereiten, wo es zutrifft, mit der Einreichung einen Antrag auf Strafentlastung vor. Niemand kann zusagen, wie der IRS entscheidet.
Was nach der Einreichung geschieht
Die Grundstrafe richtet sich nach dem Steuerjahr. Treas. Reg. 1.6038A-4(a) legt 25.000 $ für jedes Steuerjahr fest, in dem das Versäumnis eintritt. Die Strafenseite des IRS nennt denselben Betrag für jedes Versäumnis, ein vollständiges und korrektes Form 5472 bis zum Fälligkeitstermin einzureichen.
Eine unterschriebene Erklärung ist ein Antrag. Die IRS-Seite zu verspäteten internationalen Informationsmeldungen sagt, Sie dürfen jeder verspäteten Erklärung eine Reasonable-Cause-Erklärung beifügen. Sie sagt auch „penalties may be assessed without considering the attached reasonable cause statement“ (Strafen können festgesetzt werden, ohne die beigefügte Erklärung zu berücksichtigen). Es kann also trotzdem eine Mitteilung kommen. Antworten Sie dann mit denselben Fakten. Unser Leitfaden zur CP215-Mitteilung führt Sie durch die Mitteilung.
Es gibt einen guten Grund, jetzt alle Jahre einzureichen. Die Verordnung fügt 25.000 $ für jeden 30-Tage-Zeitraum nur hinzu, wenn das Versäumnis mehr als 90 Tage nach dem Versand einer Mitteilung durch den IRS andauert. Sie sagt außerdem, dass die zusätzliche Strafe „will cease to accrue“ (nicht mehr weiter anwächst), sobald das Formular eingereicht ist.
Was es kostet
Jedes versäumte Jahr ist eine eigene Einreichung, und wir berechnen pro Einreichung. Das sind unsere Preise, Stand November 2026, für eine Single-Member-LLC.
- 399 $Eine fristgerechte Einreichung
- 750 $Eine Einreichung nach dem ursprünglichen Fälligkeitstermin, ohne eingereichtes Form 7004
- 3Steuerjahre, die wir vorbereiten: 2023, 2024 und 2025
- 99 $Form 7004, pro Unternehmen und Steuerjahr. In Full Compliance enthalten.
Alle drei Jahre sind überfällig, deshalb wird jedes als verspätete Einreichung berechnet. Drei verspätete Jahre sind drei Einreichungen zu je 750 $. Unser Preis deckt die Vorbereitung der Einreichung. Eine IRS-Strafe ist davon getrennt, und Sie zahlen sie an den IRS. Auf der Preisseite finden Sie unsere Pläne und auf der Seite zur US-Bundessteuer jede Einreichung.
Fragen
Kann ich warten, bis der IRS schreibt?
Warten beseitigt das Formular nicht. Sendet der IRS eine Mitteilung und dauert das Versäumnis mehr als 90 Tage nach dem Versand an, fügt die Verordnung 25.000 $ für jeden 30-Tage-Zeitraum hinzu. Eine Einreichung vor einer Mitteilung verhindert, dass das beginnt.
Gibt es ein besonderes Programm für ein verspätetes Form 5472?
Die IRS-Seite zu verspäteten internationalen Informationsmeldungen richtet sich an Einreicher, die der IRS noch nicht kontaktiert hat. Sie beschreibt kein eigenes Programm zum Beitreten. Sie verweist auf „normal filing procedures“ (die normalen Einreichungsverfahren), mit einer Reasonable-Cause-Erklärung, die jeder verspäteten Erklärung beigefügt wird. Dieser Leitfaden folgt dieser Idee: Reichen Sie jedes Jahr auf dem normalen Weg ein.
Kann ich die Jahre selbst einreichen?
Ja. Die Formulare und Anleitungen stehen auf IRS.gov. Eine LLC in ausländischem Besitz muss sie faxen oder per Post senden. Geben Sie jedem Jahr einen eigenen vollständigen Satz und, wenn Sie Fakten haben, eine eigene unterschriebene Erklärung.
Nächster Schritt
Nennen Sie uns die Steuerjahre, die Sie versäumt haben, und was Sie gegebenenfalls eingereicht haben. Wir bestätigen den Weg für jedes Jahr, bevor Sie zahlen. Beginnen Sie auf unserer Seite zur US-Bundessteuer oder schreiben Sie uns, wenn Ihr Fall ungewöhnlich ist.
Im November 2026 geprüfte Quellen
- IRS: Anleitung zum Form 5472 (überarbeitet im Dezember 2024)
- eCFR: Treas. Reg. 1.6038A-4, Geldstrafe
- IRS: Strafen bei internationalen Informationsmeldungen
- IRS: Verfahren zur Einreichung verspäteter internationaler Informationsmeldungen
- IRS: Strafentlastung wegen Reasonable Cause
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.9, Strafen zum Form 5472 und Reasonable Cause
- IRS Chief Counsel Advice 202617012 (nicht präzedenzbildend, veröffentlicht im April 2026)
Unsere Preise und unser Leistungsumfang stammen von unserer eigenen Seite zur US-Bundessteuer, gelesen im November 2026.
