Накратко: парите, които давате на LLC-то си и не искате обратно, са принос, а парите, които то трябва да върне, са заем. Запишете кое от двете имате предвид в деня, в който ги изпращате, защото Form 5472 пита и за двете.
Притежавате LLC с един член от извън САЩ и сте изпратили собствени пари в сметката му. Счетоводните книги и Form 5472 третират принос и заем по различен начин.
- Принос на собственикаПари, които давате на дружеството и не искате обратно като дълг. Книги: собствен капитал на собственика. Form 5472: част V. Запишете: за какво е бил.
- Заем към LLC-тоПари, които дружеството Ви дължи обратно. Книги: това, което дружеството дължи. Form 5472: част IV, ред 17, и ред 32 за лихвата. Запишете: лихвения процент и всяко погасяване.
- Изпращате паритеПлатете ги в собствената банкова сметка на LLC-то, отделно от личната Ви сметка.
- Етикетирате гиДобавете бележка към банковия ред в същия ден: принос или заем.
- Книгите Ви ги записватПриносът се добавя към собствения капитал на собственика. Заемът се добавя към това, което дружеството Ви дължи.
- Form 5472 ги отчитаПриносът е част V. Заемът е част IV.
Какво да запишете
Publication 583 предлага чекова книжка с място, за да “identify the source of deposits as business income, personal funds, or loans” (посочите източника на депозитите като бизнес приход, лични средства или заеми). За всяко движение пазете четири неща:
- Датата.
- Сумата в щатски долари и валутния курс, ако сте платили в друга валута.
- Банковия ред, който я показва.
- Една дума: принос или заем.
Заемът има и условия, които се записват. Страниците на IRS, които прочетохме, не казват какви условия трябва да има един заем. Формата пита за салдото по заема и платената лихва. В част VII редове 42a и 42b питат дали лихвеният процент е попаднал в рамките на “100% to 130%” от Applicable Federal Rate (AFR), или извън тях. Затова запишете лихвения процент, ако има такъв, и всяко погасяване. Нашето ръководство за Form 5472 изброява документите за заем, които препоръчваме.
Ако платите сметка на LLC-то от собствената си карта, книгите показват разход и принос. За парите, които изтегляте, вижте как да си платите.
Какво пита Form 5472
За LLC с един член, притежавано от лице извън САЩ, част V обхваща други сделки на образуванието, “including contributions to, and distributions from, the entity” (включително приноси в него и разпределения от него). Описвате ги в приложено изложение. Заем от Вас е вместо това част IV: “Amounts borrowed” (заети суми), ред 17.
Формата отчита движението. Тя не казва как се облага нито едното, нито другото. Инструкциите казват още, че книгите Ви трябва да подкрепят декларацията, включително сделките със свързани страни като Вас. Дали изобщо трябва да подавате, например без приходи, е отделен въпрос.
Какво не казват страниците на IRS
Страниците на IRS, които прочетохме, не дават критерий за заем спрямо принос. Не казват, че заемът изисква писмена разписка или как да се класифицира един превод. Показването на заем сред това, което дружеството дължи, е стандартно счетоводство, а не правило на IRS. Решете какво имате предвид, когато изпращате парите, и пазете доказателството.
Какво правим ние
Нашият план Accounting записва приносите и тегленията на собственика по категории, докато се случват, за Form 5472. Молим Ви за бележка, когато внасяте пари. Ако не можем да разберем какво е един депозит, той отива в месечния Ви списък с въпроси. Балансът показва собствения капитал на собственика отделно от парите на дружеството. Другите валути се записват в щатски долари, като първоначалната сума се пази.
Accounting струва 1 499 USD годишно, а Full Compliance го включва. Вижте цените.
Следваща стъпка
Вижте какво покрива планът на нашата страница за Accounting. Ако един превод може да е и двете, попитайте ни, преди да го етикетирате.
Източници, проверени през ноември 2026 г.
- IRS: инструкции за Form 5472 (редакция от декември 2024 г.)
- IRS: Publication 583, започване на бизнес и водене на записи (декември 2024 г.)
Нашата цена идва от нашата собствена страница за Accounting, прочетена през ноември 2026 г.
