LLC w Delaware ma jedną coroczną płatność na rzecz stanu: stały podatek roczny. Nie ma raportu rocznego do złożenia ani stanowego podatku dochodowego dla LLC, która nie prowadzi działalności w Delaware. To jeden z najłatwiejszych obowiązków stanowych do dopilnowania, pod warunkiem że data jest w Twoim kalendarzu. Ten poradnik opisuje kwotę, termin, sposób zapłaty z zagranicy i federalne zgłoszenia, które idą obok.
Najważniejsze fakty
- Kwota: 400 USD rocznie, stała stawka, dla każdej LLC w Delaware. Za lata podatkowe do 2025 było to 300 USD.
- Termin: do 1 czerwca, za poprzedni rok.
- Raport roczny: brak dla LLC.
- Spóźniona płatność: kara 200 USD plus 1,5% odsetek miesięcznie od podatku i kary.
- Gdzie zapłacić: online przez Delaware Division of Corporations.
Źródło: Delaware Division of Corporations, LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, sprawdzone w październiku 2026 r. Delaware nazywa to franchise tax; to ten sam roczny podatek od LLC w wysokości 400 USD.
Czym jest 400 USD, a czym nie jest
Podatek roczny to cena za utrzymanie Twojej LLC w rejestrze Delaware. Nie zależy od dochodu, przychodów, liczby członków ani majątku. Uśpiona LLC z 0 USD na koncie płaci te same 400 USD co firma z pełnym obrotem.
To nie jest podatek dochodowy. Delaware nie opodatkowuje zysku LLC, która nie prowadzi działalności w Delaware. Twoja sytuacja w federalnym podatku dochodowym to osobne pytanie, opisane w naszym poradniku o podatkach zagranicznej LLC.
Kiedy jest termin
Delaware nalicza podatek za każdy rok kalendarzowy, w którym LLC jest aktywna w jego rejestrach w dowolnym momencie od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatek za dany rok jest płatny do 1 czerwca następnego roku.
- Założenie w marcu 2026 → podatek za 2026 płatny do 1 czerwca 2027.
- Założenie w grudniu 2026 → nadal pełne 400 USD za 2026, płatne do 1 czerwca 2027. Delaware nie dzieli podatku proporcjonalnie.
- Każdy kolejny rok → 400 USD płatne każdego 1 czerwca.
Ponieważ podatek nie jest dzielony proporcjonalnie, założenie LLC w Delaware pod koniec grudnia oznacza zapłatę pełnego rocznego podatku za kilka dni. Jeśli data startu jest elastyczna, założenie w styczniu daje Ci cały rok za te same 400 USD.
Jak zapłacić spoza USA
Płacisz online na stronie podatkowej Division of Corporations. Potrzebujesz numeru pliku (file number) swojej LLC w Delaware, który znajdziesz w Certificate of Formation.
- Otwórz stronę Delaware do płatności podatku od podmiotu gospodarczego. Jest otwarta codziennie od 8:00 do 23:45 czasu wschodniego (ET).
- Wpisz numer pliku i potwierdź nazwę LLC.
- Zapłać kartą Visa, Mastercard, American Express lub Discover albo debetem ACH z amerykańskiego rachunku bieżącego. Płatności powyżej 5000 USD muszą iść przez ACH.
- Zachowaj potwierdzenie. Banki i dostawcy płatności czasem proszą o dowód, że LLC jest w dobrej sytuacji formalnej (good standing).
Karta spoza USA zwykle działa przy płatności kartą. Kliknij „zatwierdź” tylko raz: Delaware ostrzega, że kilkukrotne kliknięcie może skutkować kilkoma obciążeniami.
Jeśli zapłacisz po terminie
Delaware dolicza karę 200 USD, a następnie 1,5% odsetek miesięcznie od podatku i kary łącznie. LLC przestaje też mieć status good standing. Ten status jest ważniejszy niż same pieniądze: banki, Stripe i partnerzy biznesowi mogą poprosić o Certificate of Good Standing, a nie uzyskasz go, dopóki podatek jest niezapłacony.
Jeśli podatek pozostaje niezapłacony przez trzy lata od terminu, ustawa Delaware LLC Act unieważnia Certificate of Formation tej LLC (6 Del. C. § 18-1108). Unieważnioną LLC można przywrócić, składając certificate of revival i płacąc zaległe podatki, kary i odsetki, ale znacznie prościej jest płacić co czerwiec.
Uważaj na listy łudząco podobne do urzędowych
Sam Delaware ostrzega przed zwodniczą pocztą i e-mailami, które wyglądają jak urzędowe zawiadomienia o podatku lub raporcie rocznym, a pochodzą od prywatnych firm sprzedających usługi. Prawdziwe przypomnienia przychodzą od stanu lub od Twojego registered agent w Delaware. Jeśli list prosi o zapłatę przez stronę inną niż corp.delaware.gov, sprawdź to, zanim zapłacisz.
LLC w Delaware a C-Corp w Delaware
Obie płacą zupełnie różne rzeczy, w różnych terminach:
| Podmiot | Coroczna płatność na rzecz stanu | Termin | Raport roczny |
|---|---|---|---|
| LLC w Delaware | Stały podatek roczny 400 USD | 1 czerwca | Niewymagany |
| C-Corp w Delaware | Opłata za raport roczny 50 USD plus franchise tax, minimum 175 USD | 1 marca | Wymagany |
Franchise tax C-Corp zależy od liczby akcji autoryzowanych i metody obliczenia, więc może być znacznie wyższy niż minimum. Źródło: Delaware Division of Corporations, Annual Report and Tax Instructions, sprawdzone w październiku 2026 r.
Jak Delaware wypada na tle Wyoming
Coroczna opłata w Wyoming to raport roczny z license tax w wysokości minimum 60 USD, płatny w pierwszym dniu miesiąca rocznicy założenia. Opisujemy to w naszym poradniku o raporcie rocznym w Wyoming. Jeśli nadal wybierasz stan, strona Wyoming vs Delaware porównuje je obok siebie.
Zgłoszenia federalne idą osobno
Zapłata dla Delaware nic nie załatwia w IRS. LLC w Delaware należąca do jednej osoby spoza USA nadal co roku składa Formularz 5472 wraz z pro-forma Form 1120, z terminem 15 kwietnia dla LLC z rokiem kalendarzowym albo 15 października przy Form 7004 złożonym do pierwotnego terminu. Dotyczy to także dochodu 0 USD. Nasz poradnik Formularz 5472 — wyjaśnienie opisuje to krok po kroku.
Typowy rok zagranicznej LLC w Delaware ma więc dwie stałe daty: 15 kwietnia dla IRS i 1 czerwca dla Delaware. Strona z terminami podatkowymi 2026 zbiera cały kalendarz w jednym miejscu.
FAQ
Czy płacę podatek w Delaware, jeśli moja LLC nic nie zarobiła?
Tak. Roczny podatek 400 USD dotyczy każdej LLC w rejestrach stanu w danym roku, niezależnie od jej dochodu.
Czy muszę składać raport roczny dla mojej LLC w Delaware?
Nie. LLC w Delaware płacą tylko podatek roczny. Raporty roczne dotyczą spółek kapitałowych (corporations) w Delaware.
Czy podatek od LLC w Delaware można odliczyć?
W przypadku jednoosobowej LLC należącej do nierezydenta odliczenie ma znaczenie tylko wtedy, gdy składasz Form 1040-NR, aby wykazać dochód z działalności w USA. Jeśli tak, podatki stanowe zapłacone przez firmę są zasadniczo kosztem uzyskania przychodu.
Czy mogę zapłacić zagraniczną kartą kredytową?
Delaware przyjmuje online Visa, Mastercard, American Express i Discover. Nie wskazuje, że karta musi być wydana w USA. Debet ACH wymaga amerykańskiego konta bankowego i jest obowiązkowy powyżej 5000 USD.
Co, jeśli chcę zamknąć LLC?
Zapłać należne podatki, a następnie złóż w Delaware Certificate of Cancellation. Zamknięcie wiąże się też z końcowym zgłoszeniem federalnym. Nasza usługa rozwiązania spółki obsługuje kroki stanowe i federalne razem.
W pakiecie Full Compliance zajmujemy się za Ciebie stanowym zgłoszeniem compliance w Delaware, razem z Formularzem 5472 i księgowością, dzięki czemu zarówno 1 czerwca, jak i 15 kwietnia mijają bez opóźnień. Formation Essentials utrzymuje registered agent i mailroom, więc zawiadomienia z Delaware do Ciebie docierają, ale samą płatność wykonujesz Ty. Roczne kwoty stanowe znajdziesz na naszej stronie z cennikiem albo zapytaj nas, który plan pasuje do Twojej LLC.
