Una LLC del Delaware ha un solo pagamento statale all’anno: un’imposta annuale fissa. Non c’è alcun annual report da presentare e non c’è imposta statale sul reddito per una LLC che non svolge attività nel Delaware. È uno degli obblighi statali più facili da rispettare, purché la data sia sul Suo calendario. Questa guida spiega l’importo, la scadenza, come pagare dall’estero e gli adempimenti federali che vanno affiancati.
I fatti in sintesi
- Importo: 400 USD l’anno, fissi, per ogni LLC del Delaware. Era 300 USD per gli anni d’imposta fino al 2025.
- Scadenza: entro il 1° giugno, per l’anno precedente.
- Annual report: nessuno per una LLC.
- Pagamento in ritardo: una penale di 200 USD più l’1,5% di interessi al mese sull’imposta e sulla penale.
- Dove pagare: online tramite la Delaware Division of Corporations.
Fonte: Delaware Division of Corporations, LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, verificata a ottobre 2026. Il Delaware la chiama franchise tax; è la stessa imposta annuale di 400 USD sulle LLC.
Che cosa sono i 400 USD e che cosa non sono
L’imposta annuale è il prezzo per mantenere la Sua LLC nel registro del Delaware. Non dipende da reddito, ricavi, membri o patrimonio. Una LLC inattiva con 0 USD in banca deve gli stessi 400 USD di una molto attiva.
Non è un’imposta sul reddito. Il Delaware non tassa l’utile di una LLC che non svolge attività nel Delaware. La Sua posizione ai fini dell’imposta federale sul reddito è una questione separata, spiegata nella nostra guida alle tasse della LLC a proprietà estera.
Quando scade
Il Delaware calcola l’imposta per ogni anno solare in cui una LLC risulta attiva nei suoi registri in un qualsiasi momento tra il 1° gennaio e il 31 dicembre. L’imposta di quell’anno scade entro il 1° giugno dell’anno successivo.
- Costituita a marzo 2026 → imposta per il 2026 dovuta il 1° giugno 2027.
- Costituita a dicembre 2026 → comunque i 400 USD interi per il 2026, dovuti il 1° giugno 2027. Il Delaware non applica un calcolo proporzionale.
- Ogni anno successivo → 400 USD dovuti ogni 1° giugno.
Poiché non c’è proporzione, costituire una LLC del Delaware a fine dicembre significa pagare un anno intero di imposta per pochi giorni. Se la data di avvio è flessibile, una costituzione a gennaio Le dà un anno intero per gli stessi 400 USD.
Come pagare da fuori dagli USA
Paga online sul sito delle imposte della Division of Corporations. Le serve il numero di file della Sua LLC nel Delaware, che trova sul Certificate of Formation.
- Apra la pagina del Delaware per il pagamento dell’imposta delle entità. È aperta ogni giorno dalle 8:00 alle 23:45, ora della costa orientale.
- Inserisca il numero di file e confermi il nome della LLC.
- Paghi con Visa, Mastercard, American Express o Discover, oppure con addebito ACH da un conto corrente USA. I pagamenti superiori a 5.000 USD devono usare l’ACH.
- Conservi la ricevuta. Banche e fornitori di pagamento a volte chiedono la prova che la LLC è in good standing.
Una carta non statunitense di solito funziona per il pagamento con carta. Clicchi su invia una sola volta: il Delaware avverte che più clic possono addebitarLe più pagamenti.
Se paga in ritardo
Il Delaware aggiunge una penale di 200 USD e poi interessi dell’1,5% al mese sull’imposta e sulla penale insieme. Inoltre la LLC smette di essere in good standing. Questo stato conta più del denaro: banche, Stripe e partner commerciali possono chiedere un Certificate of Good Standing, e non potrà ottenerlo finché l’imposta non è pagata.
Se l’imposta resta non pagata per tre anni dalla scadenza, il Delaware LLC Act annulla il Certificate of Formation della LLC (6 Del. C. § 18-1108). Una LLC annullata può essere ripristinata presentando un certificato di ripristino e pagando imposte, penali e interessi dovuti, ma è molto più semplice pagare ogni giugno.
Attenzione alle lettere che sembrano ufficiali
Il Delaware stesso avverte di posta e email ingannevoli che sembrano avvisi ufficiali di imposta o di annual report, ma arrivano da società private che vendono servizi. I veri promemoria arrivano dallo Stato o dal Suo registered agent nel Delaware. Se una lettera Le chiede di pagare tramite un sito diverso da corp.delaware.gov, controlli prima di pagare.
LLC del Delaware o C-Corp del Delaware
Le due pagano cose molto diverse, in date diverse:
| Entità | Pagamento statale annuale | Scadenza | Annual report |
|---|---|---|---|
| LLC del Delaware | Imposta annuale fissa di 400 USD | 1° giugno | Non richiesto |
| C-Corp del Delaware | Tassa di 50 USD sull’annual report più franchise tax, minimo 175 USD | 1° marzo | Richiesto |
La franchise tax di una C-Corp dipende dalle azioni autorizzate e dal metodo di calcolo usato, quindi può essere molto più alta del minimo. Fonte: Delaware Division of Corporations, Annual Report and Tax Instructions, verificata a ottobre 2026.
Delaware e Wyoming a confronto
L’addebito annuale del Wyoming è un annual report con una license tax di 60 USD come minimo, dovuta il primo giorno del mese dell’anniversario della costituzione. Ne parliamo nella nostra guida all’annual report del Wyoming. Se sta ancora scegliendo lo stato, la pagina Wyoming o Delaware li confronta affiancati.
Gli adempimenti federali sono separati
Pagare il Delaware non fa nulla per l’IRS. Una LLC del Delaware di proprietà di un’unica persona non statunitense presenta comunque ogni anno il Modulo 5472 con un Modulo 1120 pro-forma, con scadenza il 15 aprile per una LLC con anno solare, oppure il 15 ottobre con il Modulo 7004 presentato entro la data originaria. Vale anche con reddito pari a 0 USD. La nostra guida Modulo 5472 spiegato lo illustra.
Così un anno tipico di una LLC del Delaware a proprietà estera ha due date fisse: il 15 aprile per l’IRS e il 1° giugno per il Delaware. La nostra pagina sulle scadenze fiscali 2026 riunisce tutto il calendario in un posto solo.
Domande frequenti
Pago l’imposta del Delaware se la mia LLC non ha guadagnato nulla?
Sì. L’imposta annuale di 400 USD si applica a ogni LLC del Delaware presente nei registri dello stato durante l’anno, qualunque sia il suo reddito.
Devo presentare un annual report per la mia LLC del Delaware?
No. Le LLC del Delaware pagano solo l’imposta annuale. Gli annual report riguardano le società di capitali del Delaware.
L’imposta sulla LLC del Delaware è deducibile?
Per una LLC con un solo membro di proprietà di un non residente, una deduzione conta solo se presenta il Modulo 1040-NR per dichiarare reddito d’impresa USA. In quel caso, le imposte statali pagate dall’attività sono in genere una spesa aziendale.
Posso pagare con una carta di credito straniera?
Il Delaware accetta online Visa, Mastercard, American Express e Discover. Non dice che la carta debba essere emessa negli USA. L’addebito ACH richiede un conto bancario USA ed è obbligatorio oltre i 5.000 USD.
E se voglio chiudere la LLC?
Paghi le imposte dovute, poi presenti un Certificate of Cancellation al Delaware. La chiusura comporta anche un ultimo adempimento federale. Il nostro servizio di scioglimento gestisce insieme i passaggi statali e federali.
Con Full Compliance ci occupiamo noi dell’adempimento statale di conformità del Delaware, insieme al Suo Modulo 5472 e alla contabilità, così il 1° giugno e il 15 aprile avvengono entrambi nei tempi. Formation Essentials mantiene il Suo registered agent e il servizio di posta, così le comunicazioni del Delaware Le arrivano, ma il pagamento resta a Lei. Veda gli importi statali annuali sulla nostra pagina dei prezzi, oppure ci chieda quale piano si adatta alla Sua LLC.
